關于加強銀行財務會計內控管理的研究

【摘要】銀行是國家社會經濟的體現，在社會進步和經濟發展方面發揮著重要作用，在任何一個國家的金融體系中發揮著重要作用。然而，實際上銀行的日常運作過程中仍有一些不足，特別在銀行財務會計的內控管理上存在不少管理問題。本文將針對銀行財務會計的內控管理方面進行探討，有針對性地提出了提升管理工作有效性的合理方案，可供參考借鑒。

【關鍵詞】銀行? 財務會計? 內控管理? 研究

隨著現代經濟的快速發展，人們的生活更加豐富多彩，在社會經濟發展的同時，銀行的社會壓力也變得更加沉重。因此，銀行財務會計的內控管理的重要性越發顯著，倘若忽視了會計的內控管理，銀行的日常運作將會受到影響，這就導致銀行的經濟風險發生概率大大增加。所以，對于銀行的管理人員來說，財務會計的內控管理工作不容忽視。

一、銀行財務會計在內控管理方面的問題

（一）財務會計內控管理的疏忽

現在有些銀行把重點放在了業務發展上，卻忽略了內控管理，一些銀行管理者對財務會計的內控管理工作的了解不夠，導致在銀行的發展過程中，忽視了它的重要性，這將不利于銀行未來的發展。很多銀行管理高層只關注業務水平，認為只要提升財務會計人員的業務水平，內控管理水平就會得到提高。很長時間里，由于受到這一思想的影響，在銀行的運行管理中，管理工作的監督方面都有所欠缺，導致財務會計人員的工作效率有所降低。

（二）財務會計人員自身的問題

根據銀行的運行情況看，目前銀行存在財務工作人員消極怠工的不良現象。若是銀行財務會計沒有足夠的專業能力和較高的職業素養，那么工作效率就會受到嚴重影響，從而導致銀行整體的發展趨勢受到阻礙。在工作期間，普遍存在工作人員只靠個人經驗工作，不遵守相關的工作要求等不良問題，這是導致內控管理風險的主要原因。但凡工作人員提高自身的專業性，也能降低銀行的風險概率。實際上，管理人員需要具備較強的風險意識，但往往事與愿違，工作人員的工作態度越散漫，從而降低了財務會計的工作質量。

（三）銀行內控管理制度存在疏漏

由于銀行高層管理人員沒有完善相應的監督管理制度，工作人員沒有落實好每一個工作環節的責任，導致財務會計的工作質量受到嚴重的影響。正是因為內控管理制度不夠完善，從而使銀行的經濟風險大大提高。另，外管理監督制度不完善，沒有給業務水平突出的人員進行相應的鼓勵，也沒有對出現工作失誤的人員進行處罰，大大降低了工作人員對工作的熱情程度，甚至存在私自挪用公款或者卷款逃走的違法行為，導致銀行的資金流動出現問題。

（四）銀行內部管理體系不夠完整

首先，銀行管理人員沒有將具體職責落實到每個財務人員上，容易出現互相推脫，逃避責任的問題，還有各個部門之間沒有密切合作，在解決問題的時候容易出現矛盾。其次，由于銀行缺乏執行力度和懲處力度，當工作人員違反規定時，沒有對其進行嚴重的處罰，只是口頭上的批斗，工作形式過于表面。這種不完善的內部管理體系，不利于提高財務工作人員的質量，更不利于提升財務會計的內控管理發展。

二、完善銀行財務會計內控管理的相關措施

（一）提高對財務會計內控管理工作的認識

提升財務會計的內控管理水平，可以在很大程度上提升自身的競爭力，還能實現銀行的可持續性發展。要結合銀行自身的發展狀況，做好財務會計的管理工作，將管理工作和業務發展結合在一起，放在主要發展戰略的位置上，減少提高銀行的經濟風險有關問題，做好財務會計的內控管理工作，充分表現其工作特點，抓住銀行風險防范的關鍵所在，改善銀行自身的運行情況。

（二）完善對財務會計人員的培養以及管理工作

只有提高財務工作人員的職業素質，高效地完成財務工作，才能讓財務信息更加真實。為了提高財務人員的知識水平，應該加大對他們的培訓力度，完善其管理體系。只有提高他們的工作水平，才能從根本上降低內控管理的風險。一方面，每個財務會計人員的知識水平不同，專業能力也有所不同，先提升他們對風險的內控管理意識，對他們采取相應的培養計劃，從而有限地提高各自的工作水平。另一方面，要把以人為本的理念貫徹落實到日常的內控管理工作中，給予財務人員親切的歸屬感，在工作時給他們足夠的尊重，這樣能讓員工更加積極地工作。最后，需要將每個環節的職責落實到每個人身上，一旦發現問題，能有對應的負責人，方便處理問題。

（三）加強對財務會計的內控管理

財務會計人員在工作時，要遵守嚴格的工作規章，仔細檢查有關內控管理工作的細節，防止工作出現紕漏，合理的財務會計內控管理制度是所有財務工作開展的基礎，保障了會計工作順利完成。同時，內控風險管理制度是有效估量風險的關鍵，因此對財務工作有著重要作用。首先，要強化管理，通過考察員工的工作效率，給予相應的獎勵，提高員工的工作熱情。其次，要落實好每個部門的工作職責，實行推行問責制，防止出現問題時無人承擔，避免出現不當操作問題。倘若財務員工做了阻礙銀行未來的經濟發展等不合理甚至違法的事情，就要追尋事情的根源，嚴格按照法律法規來處罰。

三、結語

近些年來，金融危機導致急劇的金融形勢變化，作為商業銀行有必要明確內部控制，這對于銀行本身的重要意義。以上簡要分析大多數銀行關于財務會計工作方面的問題，并從多個角度有針對性地提出了相應的解決方法。提高財務會計的內控管理工作，能有效提高銀行的經濟發展，實現可持續性發展，是銀行發展的基石，銀行需要加強培養財務工作者在專業方面的能力，不斷提升其職業素養，以降低銀行可能面臨的各種財務風險，促進銀行健康穩定發展。

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作者簡介：陳海嶺（1984-），女，漢族，甘肅臨洮人，大學本科，經濟師，主要從事銀行對公產品開發、服務、營銷。