大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計面臨的挑戰(zhàn)與對策

姜德佼

摘 要：大數(shù)據(jù)時代的到來，既為企業(yè)的稅務會計帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)，也給稅務會計提供了相應的支持。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)只有積極地調(diào)整稅務會計工作方式，借力信息化的稅務會計管理方法，才能夠適應時代的發(fā)展要求。基于此，本文主要分析大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計面臨的問題，并針對這些問題提出相應的整改措施。

關鍵詞：大數(shù)據(jù) ?企業(yè)管理 ?稅務會計

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）02（a）--02

進入到大數(shù)據(jù)時代以來，很多企業(yè)在稅務會計工作的過程當中，都不斷調(diào)整工作的方式，應用信息化管理系統(tǒng)，為企業(yè)的戰(zhàn)略管理會計提供強有力的技術支持，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過程當中仍然沒有對會計工作提起高度的重視。在未來，只有根據(jù)國家稅務機關的相應要求，充分開展信息化建設，提高稅務會計工作的質(zhì)量，才能夠促進企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

1 建設數(shù)字化稅務會計工作體系的重要性

企業(yè)的稅務會計是財務會計工作過程當中的重要內(nèi)容之一，主要包含稅務籌劃、稅金核算、納稅申報等幾項工作內(nèi)容，在新時代，我國的稅務相關管理法則不斷地完善，稅務會計已經(jīng)成為很多企業(yè)開展管理會計與財務會計的重要工作內(nèi)容。企業(yè)不斷延伸自己的管理會計體系，在實際的生產(chǎn)經(jīng)營與管理過程當中，按照嚴格的稅收會計管理法則，進行相應的財務制度調(diào)整，通過有效合理的分離機制，建立起相應獨立的完善稅務管理體系。

從實踐調(diào)查可以看出，企業(yè)開展這種有效的整合稅務會計分析方法，可以適應交叉學科的發(fā)展理論，要求通過貨幣計量管理等，實現(xiàn)稅務會計本身的自身功能。充分反映企業(yè)作為一個獨立納稅人，在稅款申報形成繳納等各方面的具體工作成果。同時，稅務管理會計的具體內(nèi)容，也可以作為企業(yè)納稅情況和納稅義務執(zhí)行情況的匯總與記錄，管理人員可以利用這一成果，對管理會計的具體內(nèi)容進行數(shù)字化的分析。

2 大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)稅務會計工作當中遇到的挑戰(zhàn)

2.1 稅務會計信息化管理水平較低

從目前很多企業(yè)實際稅務會計工作的開展情況來看，無論是在管理方式上還是稅務機關的征管方式上，都存在一定程度的不匹配現(xiàn)象，究其原因，是由于信息化建設嚴重滯后所導致的，很多稅務機關在進行征稅管理的過程中，雖然已經(jīng)大力推廣和應用大數(shù)據(jù)技術，但是，由于各自企業(yè)的執(zhí)行情況以及地區(qū)性差異問題，很多企業(yè)無法使用這種互聯(lián)網(wǎng)技術，根據(jù)實際企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，應用增值稅專用發(fā)票與全國大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)管理平臺，進行統(tǒng)一的數(shù)據(jù)上傳收集分類與歸檔。

這就導致稅務征管機構無法進行信息錄入，準確地掌握多數(shù)企業(yè)發(fā)展過程當中存在的一些稅務風險，甚至還有一些企業(yè)至今都沒有完成稅務會計的獨立化建設工作，沒有針對管理工作當中的具體信息，打造獨立的企業(yè)稅務會計信息化系統(tǒng)，出現(xiàn)了征管信息嚴重滯后的現(xiàn)象。一些企業(yè)忽視了稅務會計的軟件建設以及硬件設施建設，使用嚴重滯后的信息化軟件，導致信息化建設水平無法滿足目前的大數(shù)據(jù)技術要求。

2.2 稅務會計工作人員素質(zhì)水平不高

大數(shù)據(jù)技術是一種發(fā)展非常迅速的技術，其與物聯(lián)網(wǎng)技術、計算機技術、互聯(lián)網(wǎng)技術、移動通信技術，高速地結合在一起，正處在飛速的變化當中，很多稅務會計管理人員，無法適應這種新稅務出現(xiàn)的速度，只結合原有的工作經(jīng)驗與工作方式，故步自封，沒有對于大數(shù)據(jù)相關衍生稅務，提起足夠的重視。

還有一些企業(yè)沒有關注大數(shù)據(jù)技術對于硬件的相關要求，在進行系統(tǒng)推廣的過程中，沒有遵守國家的相關管理辦法，在進行稅務工作申報的過程中，忽視了管理規(guī)定的具體細則要求，導致企業(yè)存在偷稅漏稅逃稅的相應風險，影響企業(yè)的長遠健康穩(wěn)定性發(fā)展。

現(xiàn)階段我國很多企業(yè)存在專業(yè)稅務會計日常匱乏的現(xiàn)象，這些工作人員常常由其他會計人員兼任，沒有進行專項的稅務管理，這嚴重制約了很多企業(yè)實際稅務管理水平的提升。

2.3 稅務管理風險等級較高

企業(yè)在進行稅務工作統(tǒng)籌的過程當中，還要對涉稅信息進行分類以及處理，也就是說，作為納稅人，嚴格按照國家的相關稅務法律規(guī)定履行基本的納稅義務，進行相關的納稅信息上傳，大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)要不斷提高發(fā)展的速度，以及上傳數(shù)據(jù)的速度，對于涉稅信息的相關風險進行全面的管理。

一方面，很多企業(yè)由于內(nèi)部控制系統(tǒng)的安全性不足，導致稅務工作人員可能會存在一些危險現(xiàn)象，例如，計算機操作不熟練，計算機業(yè)務水平不過關，職業(yè)道德不高等，最終導致涉稅信息出現(xiàn)泄露情況。甚至還有一些企業(yè)出現(xiàn)嚴重的泄露，導致企業(yè)遭受了很大程度的經(jīng)濟損失。

另一方面，企業(yè)還會受到來自外部的相關信息威脅，如果企業(yè)的計算機管理體系，植入了一些病毒或者受到了外部黑客的攻擊，那么，納稅管理信息的上傳就會受到嚴重的限制，同時，一些企業(yè)在這樣的攻擊下，輸入信息數(shù)據(jù)還會形成不可修復的損壞。

3 大數(shù)據(jù)時代下提高稅務會計管理效果的策略

3.1 建立數(shù)據(jù)化管理系統(tǒng)

3.1.1 信息化管理體系

企業(yè)要根據(jù)目前實際的稅務會計管理情況，跟緊時代的步伐，抓住目前戰(zhàn)略管理會計當中的相關要點，結合創(chuàng)新以及改革策略，從傳統(tǒng)的人管稅、向目前的系統(tǒng)管稅方向不斷地發(fā)展。

這就要求企業(yè)結合實際的稅務管理情況（1）根據(jù)信息化系統(tǒng)的實際建設特點，按照嚴格的稅務信息管理體系要求結合內(nèi)部控制機制的相關數(shù)據(jù)。（2）保障及時準確全面地獲取企業(yè)的財務管理信息，在此基礎上制定現(xiàn)代化的信息管理策略。（3）最大限度地避免企業(yè)由于納稅申報數(shù)據(jù)錯誤而造成的經(jīng)濟損失。（4）企業(yè)的稅務管理會計工作人員還要積極應用這種信息化的管理辦法，穩(wěn)步提高企業(yè)納稅信息的完善性程度。

3.1.2 功能性拓展

企業(yè)在進行信息化系統(tǒng)建設的過程中，要結合國家新的會計管理法則的具體要求，針對納稅政策進行調(diào)整，從功能性角度出發(fā)分析大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)稅務管理會計工作面臨的新要求。

既要重視信息系統(tǒng)建設的穩(wěn)定性，還要從長遠角度入手，分析目前企業(yè)戰(zhàn)略管理當中遇到的威脅，從內(nèi)部控制以及外部不確定性因素降低兩個角度，統(tǒng)籌信息化體系的建設。

3.2 打造專業(yè)化的人才隊伍

現(xiàn)代稅收籌劃以及設置風險控制，對于工作人員的專業(yè)性要求非常高，企業(yè)的稅務工作人員，不僅要扎實地掌握新時代稅務管理的相關財務知識，還要結合企業(yè)的戰(zhàn)略管理會計具體內(nèi)容，分析企業(yè)的財務管理目標以及稅務管理任務。

3.2.1 完善信息搜集

稅務管理人員在日常工作的過程中，要按照自動化信息搜集、自動化信息處理的相關要求，確保數(shù)據(jù)收集的真實性與完整性，通過大數(shù)據(jù)的自動檢索技術，對于稅收籌劃與稅收風險控制開展過程中的相關數(shù)據(jù)，進行縱向?qū)Ρ扰c橫向?qū)Ρ龋瑥亩鵀楣芾頃嬏峁娪辛Φ臄?shù)據(jù)支持。同時，企業(yè)必須要建立一支具有高端素質(zhì)的稅務會計管理人才隊伍，滿足企業(yè)大數(shù)據(jù)的相關處理需求。

3.2.2 定期組織人才培訓

企業(yè)在進行人員素質(zhì)結構優(yōu)化以及團隊打造的過程當中，要通過定期管理考核及培訓，組織所有的稅務信息工作人員進行專業(yè)化的學習。

一方面，可以聘請專業(yè)老師進入企業(yè)內(nèi)部，對這些稅務會計工作人員展開專題培訓，幫助他們了解大數(shù)據(jù)技術的最新進展。

另一方面，工作人員還要積極參與社會上的對外培訓工作，了解市場的最新信息，并且在企業(yè)購買新的管理軟件的過程當中，積極向安裝與調(diào)試員學習，了解這些軟件的新技術與新應用以及新發(fā)展。除此之外，企業(yè)還要對稅務管理人員的職業(yè)道德以及工作素養(yǎng)，進行全方位的培訓，幫助他們在提高專業(yè)素質(zhì)水平的同時，也提高自身的業(yè)務素質(zhì)以及技能要求。

3.3 規(guī)避信息管理安全風險

在現(xiàn)代化的企業(yè)稅務管理中，安全威脅因素是影響企業(yè)財務管理有效性的重要因素，在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)的安全威脅因素呈現(xiàn)指數(shù)上漲的趨勢，越來越多的網(wǎng)絡病毒以及黑客攻擊的存在，會影響企業(yè)涉稅信息的安全性，甚至導致重要商業(yè)機密的泄露，因而，企業(yè)在進行現(xiàn)代數(shù)據(jù)信息化建設的過程當中，要對稅務會計系統(tǒng)的涉稅信息進行全面的把控。

3.3.1 建立安全管理制度

在進行戰(zhàn)略管理制度調(diào)整的過程中，要對涉稅信息的安全進行全面的管理與創(chuàng)新，嚴格按照企業(yè)的規(guī)章制度，對于涉稅信息管理的內(nèi)容要求、流程、辦法等，進行全面的限制，并將這種涉稅信息的安全管理，納入企業(yè)的內(nèi)部控制工作崗位責任制度當中，建立定崗定責的崗位責任制度，避免由于工作人員超越自己工作權限，獲得違規(guī)的相關涉稅信息，徹底避免由于越權查看問題而造成的企業(yè)涉稅信息泄露。

3.3.2 提高安全管理技術水平

企業(yè)可以應用物聯(lián)網(wǎng)技術以及大數(shù)據(jù)技術，通過對稅務會計管理信息系統(tǒng)的嚴密監(jiān)視，提高整個識別技術的應用水平。例如，應用指紋識別、虹膜識別、面部識別，以及相關的信息加密技術等，對所有的稅務管理會計系統(tǒng)當中的涉稅信息進行24小時不間斷的識別與監(jiān)控，避免沒有權限的人員違法查看涉稅信息，保障企業(yè)的涉稅信息安全。

3.3.3 提高監(jiān)督處罰力度。

企業(yè)在進行設施信息管理的工作當中，要通過備份制度強化對于安全管理的相應監(jiān)督力度，通過內(nèi)部網(wǎng)絡控制，加強防火墻的控制等級，通過云盤以及硬盤存儲對于一些重要信息進行備份，避免由于外部黑客攻擊造成企業(yè)涉稅信息的泄露，甚至是被篡改。通過這種全面的安全預警機制，為企業(yè)的涉稅信息提供更加完善的安全保障。

4 結語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)的稅務會計工作是一項系統(tǒng)工程，只有從全面的角度進行綜合統(tǒng)籌分析，才能夠應對工作過程當中存在的風險，提高安全控制等級。從本文的分析可知，研究稅務會計工作在大數(shù)據(jù)時代下的新進展，有利于我們從問題的角度看待目前稅務管理工作中存在的不足，因而我們要加強理論研究，擴大稅務管理工作當中大數(shù)據(jù)技術的具體應用范圍。

參考文獻

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