關(guān)于高校經(jīng)濟活動風(fēng)險識別及應(yīng)用的研究

楊蓓蓓

摘 要：本文將以高校經(jīng)濟活動作為文章主題，重點講述高校在經(jīng)濟活動中可能會遇見的風(fēng)險，然后對風(fēng)險進行分析、評估，并提出風(fēng)險應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制? 風(fēng)險管理? ?風(fēng)險識別? ?風(fēng)險應(yīng)對

2016年針對高校風(fēng)險管理指定了一系列控制指南，主要是通過制定制度、規(guī)則、實行方式、實行的具體程序?qū)崿F(xiàn)高校辦學(xué)的最終目的。高校經(jīng)濟風(fēng)險是學(xué)校在經(jīng)營發(fā)展過程中遇到的不確定性事件。高校經(jīng)濟活動風(fēng)險識別是我國高校辦學(xué)主要風(fēng)險之一，高校也在針對風(fēng)險制定健全的風(fēng)險評估系統(tǒng)，制定有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。高校經(jīng)濟風(fēng)險控制不僅需要完成辦學(xué)目標，還需要在完成辦學(xué)目標的同時完善學(xué)校內(nèi)部風(fēng)險控制機制。學(xué)校外部環(huán)境、經(jīng)濟活動、管理模式發(fā)生改變需要立刻進行風(fēng)險評估。

一、風(fēng)險識別

（一）高校風(fēng)險管理

在學(xué)校經(jīng)營各種業(yè)務(wù)時，每個業(yè)務(wù)的完整流程都需要進行風(fēng)險管理，形成高校風(fēng)險管理文化，為建立完善的風(fēng)險管理機制打下良好的基礎(chǔ)，從而在學(xué)校經(jīng)營過程中找出更加健全的風(fēng)險識別評估模式，實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟活動風(fēng)險管理總目標。高校內(nèi)部風(fēng)險管理首先需要控制學(xué)校內(nèi)部建設(shè)，才能在不斷的實際運行過程中找到高校經(jīng)濟活動的主要風(fēng)險，并根據(jù)預(yù)期風(fēng)險進行有效的風(fēng)險管理。

（二）風(fēng)險信息收集

國家教育部門制定風(fēng)險管理控制指南中對風(fēng)險信息進行了歸納匯總，并根據(jù)高校經(jīng)營列舉了一系列風(fēng)險。高校風(fēng)險管理需要根據(jù)其要求，梳理高校經(jīng)營過程中涉及到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并結(jié)合高校自身發(fā)展規(guī)劃，收集相關(guān)的風(fēng)險信息。收集過程中要以風(fēng)險管理目標作為重點工作，然后根據(jù)學(xué)校經(jīng)營過程中所遇到的實際風(fēng)險，找出學(xué)校在風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)的問題。收集風(fēng)險信息要全面，同時要根據(jù)學(xué)校經(jīng)營狀況，尋找學(xué)校內(nèi)部初始信息，然后將內(nèi)部初始信息和外線管理信息進行風(fēng)險識別，將風(fēng)險劃分為多個種類，為風(fēng)險評估打好基礎(chǔ)。

（三）風(fēng)險評估

風(fēng)險評估工作是關(guān)鍵，需要識別分析對高校經(jīng)濟活動有影響的風(fēng)險，還需要在風(fēng)險中發(fā)現(xiàn)新機遇，在學(xué)校承擔(dān)和分析風(fēng)險過程中促進高校發(fā)展。高校風(fēng)險評估涵蓋范圍極廣，涉及到學(xué)校所有管理部門及基礎(chǔ)經(jīng)營。在風(fēng)險評估過程中最常用到的方式是問卷調(diào)查，高校經(jīng)濟風(fēng)險評估則需要以經(jīng)濟方面的內(nèi)容作為問卷調(diào)查的主題，結(jié)合學(xué)校管理發(fā)展現(xiàn)狀，對經(jīng)濟風(fēng)險進行有效控制。想要做好風(fēng)險評估工作，就需要進行風(fēng)險評估的調(diào)查工作，根據(jù)調(diào)查結(jié)果總結(jié)風(fēng)險，并制定有效的風(fēng)險評估策略。

1、風(fēng)險評估調(diào)查

相關(guān)負責(zé)風(fēng)險評估調(diào)查和聯(lián)絡(luò)的人員負責(zé)將評估問卷下發(fā)至學(xué)校各個部門，并協(xié)助填寫風(fēng)險問卷調(diào)查的人員進行系列的風(fēng)險評估工作，風(fēng)險評估調(diào)查人員必須要把控整個過程，做好聯(lián)絡(luò)人員的工作。同時，風(fēng)險發(fā)生可能性及風(fēng)險損失度也要在調(diào)查問卷中展現(xiàn)，作為風(fēng)險評估的標準和依據(jù)，確保填寫人員能夠充分理解調(diào)查問卷內(nèi)容。以下將風(fēng)險發(fā)生可能性分為5個等級：1、學(xué)校個別部門的網(wǎng)絡(luò)信息故障，出現(xiàn)信息泄露。但對學(xué)生、學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運行無過大影響，財務(wù)損失在2萬元以下;2、學(xué)校內(nèi)部出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息故障，出現(xiàn)信息泄露后對1位學(xué)生或教師以及其他工作人員產(chǎn)生嚴重影響，對學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運行產(chǎn)生輕微影響，財務(wù)損失在2～5萬元以內(nèi);3、學(xué)校內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)平臺受到大面積沖擊，嚴重影響2位以上學(xué)生或教師以及其他工作人員人身安全，對學(xué)校、環(huán)境、日常運行造成嚴重影響，并被政府部門批判檢查，財務(wù)損失在5～10萬元以內(nèi);4、學(xué)校基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)、重要網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)和平臺被攻擊，引起1位學(xué)生或教師及其他工作人員死亡的信息安全事件，對學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運行造成重要損失，且被政府部門處罰，財務(wù)損失在10～50萬元以內(nèi);5、學(xué)校網(wǎng)絡(luò)平臺及信息系統(tǒng)被不法分子利用，讓2位及以上的學(xué)生、教師、其他工作人員死亡，學(xué)校、環(huán)境、學(xué)校運行遭受嚴重輿論制裁和法律制裁，財務(wù)損失在50萬元及以上。風(fēng)險評估工作的開展是在為風(fēng)險識別和風(fēng)險控制打下良好的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估調(diào)查過程中不能放過任何一種風(fēng)險可能性，因為小風(fēng)險經(jīng)過時間測催化也有可能會變成大風(fēng)險，因此需要對所有風(fēng)險提出相對的應(yīng)對策略。學(xué)校在進行風(fēng)險評估過程中可以根據(jù)上述五種大小風(fēng)險的問卷調(diào)查，對每個風(fēng)險發(fā)生的可能性提出等級建議，并根據(jù)等級劃分制定詳細的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險管理和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃有直接的聯(lián)系，學(xué)校發(fā)展規(guī)劃且不可脫離實際情況。

2、溝通答疑

溝通答疑需要在風(fēng)險評估問卷下發(fā)之后展開，需要風(fēng)險聯(lián)絡(luò)人員組織部門相關(guān)人員，針對問卷的內(nèi)容展開答疑溝通會議，講解風(fēng)險評估問卷的填寫要求，并深入探討風(fēng)險成因，以及發(fā)生風(fēng)險后對學(xué)校的直接影響。

3、風(fēng)險評估結(jié)果匯總及分析

風(fēng)險評估最后一步就是對問卷風(fēng)險進行匯總，然后根據(jù)風(fēng)險等級及發(fā)生的可能性進行有效分析，為后續(xù)風(fēng)險控制和風(fēng)險應(yīng)對提供有效的數(shù)據(jù)支持。

三、風(fēng)險應(yīng)對

（一）風(fēng)險應(yīng)對方案

隨著外部環(huán)境的發(fā)展愈發(fā)復(fù)雜，對于高校內(nèi)部發(fā)展也產(chǎn)生較大的影響，以至于高校在發(fā)展過程中所遇到的風(fēng)險越來越多，如果無法對制定有效的風(fēng)險應(yīng)對測量，將會對高校可持續(xù)發(fā)展帶來巨大影響。因此，風(fēng)險識別管理及應(yīng)對對于高校發(fā)展十分必要，尤其是風(fēng)險應(yīng)對時高校發(fā)展過程中需要即刻進行的重要工作。高校在進行風(fēng)險應(yīng)對過程中需要根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及戰(zhàn)略目標，對風(fēng)險偏好、承受風(fēng)險能力、風(fēng)險管理有效性進行深入了解，選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對方案將風(fēng)險控制在發(fā)生之前，或是學(xué)校可承受的范圍之內(nèi)。

以下將提出風(fēng)險應(yīng)對的四種方法，這四種方法是Coso提出的take、treat、 terminate、tranfe風(fēng)險應(yīng)對法，簡稱為4T。四種方法分別是：1、接受風(fēng)險，該種風(fēng)險應(yīng)對方式并不適用于所有風(fēng)險，主要適用于風(fēng)險度發(fā)生幾率低、風(fēng)險損失程度小，即使不采取下一步行動也能夠?qū)L(fēng)險控制在一定范圍之內(nèi)，便可選擇接受風(fēng)險這種風(fēng)險應(yīng)對方法;2、控制風(fēng)險，是指在風(fēng)險發(fā)生之前就根據(jù)風(fēng)險規(guī)律采取有效措施，比如：加強學(xué)校的風(fēng)險控制管理、制定有效的管理流程、監(jiān)督管理流程落實情況、加強對相關(guān)人員的工作培訓(xùn)。高校在運營過程中需要控制風(fēng)險，提高高校的軟硬環(huán)境及實力，硬環(huán)境和實力包括校內(nèi)機構(gòu)組織、管理層權(quán)限、學(xué)校內(nèi)部管理人員職責(zé)分工明確、加強人力資源政策、制定有效的管理措施等。軟環(huán)境和實力包括學(xué)校經(jīng)營管理方式、學(xué)校內(nèi)部管理人員及教師的職業(yè)道德培養(yǎng)等;3、規(guī)避風(fēng)險，風(fēng)險對高校經(jīng)濟活動不會產(chǎn)生任何影響或者對經(jīng)濟活動產(chǎn)生的影響較小，都可選擇規(guī)避風(fēng)險的措施;4、轉(zhuǎn)移分擔(dān)風(fēng)險，該種風(fēng)險應(yīng)對模式面對風(fēng)險一般影響都會比較大，如果學(xué)校在經(jīng)營過程中遇見較大且無法用以上三種方法解決的風(fēng)險，就必須要采取保險、轉(zhuǎn)移、外包等形式降低風(fēng)險對學(xué)校的影響。

（二）風(fēng)險應(yīng)對措施

以上內(nèi)容講述了四種較為常見的風(fēng)險應(yīng)對方法，其中高校可以根據(jù)自身經(jīng)濟活動過程中的主要風(fēng)險展開有針對性的風(fēng)險管理活動，并在學(xué)校內(nèi)部建立風(fēng)險控制體系，進行事前風(fēng)險控制，降低風(fēng)險對學(xué)校運營帶來的影響。根據(jù)風(fēng)險評估問卷分析結(jié)果對風(fēng)險進行有效的制度建設(shè)、培訓(xùn)預(yù)防工作，如風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生就需要采取最為穩(wěn)妥的方式解決，并在風(fēng)險過后對風(fēng)險進行分析，做出有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，不斷完善校內(nèi)風(fēng)險管控體系，避免風(fēng)險發(fā)生后對學(xué)校經(jīng)營產(chǎn)生嚴重影響。比如：對簽訂合同和履行會發(fā)生的風(fēng)險進行分析，提出高校會發(fā)生該種風(fēng)險的原因，然后根據(jù)影響大小制定有效的應(yīng)對措施，并在事后進行加強風(fēng)險管理的工作。合同訂立和履行風(fēng)險發(fā)生的原因和具體影響將在以下內(nèi)容中加以說明：合同對象的資質(zhì)審核不徹底，不具備合同主體要求，以至于簽訂合同后，合同依然無效或是合同無法履行;合同文本審核流程不規(guī)范;合同簽訂流程沒有進行嚴格管理;合同履行過程中沒有專門的負責(zé)人員對其進行跟蹤，以至于無法在合同規(guī)定時間之內(nèi)完成所有工作，對學(xué)校經(jīng)濟活動產(chǎn)生直接的影響。根據(jù)合同訂立和履行風(fēng)險制定了事前、事中、事后預(yù)防控制管理應(yīng)對措施：事前預(yù)防：完善合同內(nèi)容、明確合同管理部門責(zé)任和權(quán)限;為明確合同雙方責(zé)任，必須要建立資信審核機制，保證雙方在負責(zé)的基礎(chǔ)上對合同進行履約;設(shè)立合同專用章;統(tǒng)一合同等級標準。事中控制：合同談判機制以及合同參與部門都需要對合同核心條款加以了解;談判內(nèi)容應(yīng)根據(jù)重點進行，以審計、財務(wù)、法務(wù)等部門的意見作為合同參考，降低風(fēng)險;對合同履行過程進行跟蹤，了解具體支付情況。事后管理：簽訂完的合同需要進行分類，并登記在冊，以便后期查閱;合同預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析要徹底，及時對合同執(zhí)行過程中已經(jīng)發(fā)生的措施進行糾正，避免后續(xù)持續(xù)性偏差給高校運營帶來風(fēng)險。

四、結(jié)束語

由于網(wǎng)絡(luò)發(fā)展，高校風(fēng)險逐漸顯現(xiàn)，對此高校必須要選擇各種風(fēng)險應(yīng)對方法解決高校發(fā)展過程中的風(fēng)險，創(chuàng)建教育新局面，促進教育新發(fā)展。

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