分析如何完善貨運代理公司內部控制制度

符雋

摘 要：近年來，隨著全球經濟一體化發展進程的不斷加快，國內外企業之間的貿易往來越來越密切，且競爭壓力越來越大，各企業在發展過程中不斷加強內部控制的改革，以此來提高企業在國際市場中的競爭力。本文主要以貨運代理公司為例，對如何完善內部控制制度進行研究，首先對貨運代理公司內部控制的局限性和必要性進行分析，然后對公司內部控制建設過程中存在的問題進行研究，隨后針對問題提出有效的解決方法，最后探討公司內部控制管理改革的創新途徑，推動貨運代理公司的可持續發展。

關鍵詞：貨運代理公司? 內部控制制度? 問題? 對策

基于社會經濟快速發展的背景下，市場競爭形式愈演愈烈，貨運代理公司要想在激烈的市場競爭中站穩腳步，需要提高自身的內部控制力度，完善內部控制制度。因此如何完善貨運代理公司內部控制制度成為當前亟需解決的重要問題，并得到了相關管理人員的高度重視。

一、分析貨運代理企業內部控制局限性

現階段，貨運代理企業在發展過程中實施內部控制制度局限性主要體現在以下方面：其一，內部控制薄弱，出現此種現象的主要原因是因為該企業中內部控制的組織結構不完善，內部控制管理人員的綜合素質有待提高;其二，內部控制制度不完善，缺乏合理的管理內容和風險防范意識;其三，企業管理人員對內控制度的重視程度有待提高，對其認知只停留在表面，因此無法發揮其真正的價值;其四，內控制度的建設缺乏權威性，從而降低了其在管理過程中的作用。

二、貨運代理企業內部控制必要性

其一，有利于提高企業的經濟效益。在激烈的市場競爭中，貨運代理企業在經營過程中充分發揮內部控制制度的作用，在一定程度上能夠有效的解決企業資金周轉不開的現象，提高企業資金利用率，從而推動企業的穩定發展，提高其經濟效益。

其二，有利于指導企業的可持續發展。內控控制制度是企業財務管理中的重要內容之一，全面實施內控制度能夠為企業做出正確的經濟發展決策提供有利的依據，對企業的可持續發展具有指導性作用。

其三，有利于提高企業風險防范意識。貨運代理公司屬于物流中介，該類企業在運營過程中因受到不同因素的影響會增加其運營風險，因此在公司管理過程中進行內部控制能夠有效的提高企業的風險防范意識，降低風險帶來的經濟損失。

三、當前企業內控制度存在的問題

（一）缺少健全的內控管理制度與組織架構

完善的內控管理制度和健全的組織架構是保障貨運代理公司穩定運營的重要依據，但是根據貨運代理公司目前內控管理實施的具體情況分析，內控管理制度內容不完善，且組織架構不完整成為當前阻礙企業發展的主要因素。其一，內控管理制度不完善的主要原因是因為企業管理人員管理思想比較落后，對新管理理念的接受能力較弱，導致其在企業經營過程中不愿接受過多的束縛和管理，從而造成了內控管理制度內容的不完善。其二，內控管理制度中的信息溝通系統不健全，究其原因是因為管理人員對信息化系統建設的重視程度不高，目前在內部控制管理中依然采用傳統的信息溝通方式進行物流信息的傳達，在一定程度上降低了信息傳播的速度，降低了工作效率。此外，企業的溝通方式落后，通常采用縱向溝通，存在絕對服從的現象，不利于及時發現內控管理中存在的問題，影響內控管理效果。其三，缺乏健全的組織架構，由于各企業的經營模式存在一定的差異，因此為了提高內部控制管理效果，需要專業人員對企業內控管理的組織架構進行合理的設置。但是貨運代理公司的管理人員為了節約成本，僅依靠內部人員進行內部管理組織架構的設置，缺乏一定的專業性，影響內部控制管理效果。

（二）內控制度執行力欠佳

貨運代理公司在運營過程中進行內部控制管理時存在的主要問題之一是內控制度執行力欠佳。內部控制制度是提高內部控制管理效果的主要依據，但是管理人員并沒有將內控制度中的內容落實到實處，進而降低了內控制度應有的效果。目前，部分貨運代理公司的管理人員在企業管理過程中始終堅持傳統的管理理念，將關注的重點放在如何提高企業的經濟效益方面，忽視了企業內部的管理。雖然在一定程度上提高了企業的經濟效益，但是卻無形中增加了企業經營過程中的風險，不利于企業的長遠發展。

（三）缺少切實可行的內部監督機制

在激烈的市場競爭中，貨運代理公司在經營過程中逐漸認識到加強內部控制管理的重要性，開始對其進行不斷的改革和完善，并積極應用于企業的正常運營中，但是由于缺少切實可行的內部監督機構，從一定程度上降低了其應用效果。一般情況下，企業缺少內部監督機制的部分原因是為了節約企業經營成本，建立內部監督機構需要招聘專業的內部監督人員，添置專業的監測設備，從而增加了經營成本，進而降低了企業建立內控監督機構的想法。此外，部分貨運代理公司內部監督機制設置不合理，混淆了內部監督人員與財務人員的工作職責和范疇，從而降低了監督人員存在的價值，使其在監督過程中受到其他部門的影響，影響監督效果，不利于內部控制管理效率的提高。

四、健全貨運代理企業內部控制制度措施

（一）合理控制內控組織機構

貨運代理企業要想提高市場競爭力，首先需要對企業內部控制制度中的組織機構進行合理的控制，明確劃分各工作人員的工作職責，使其在自己的崗位中充分發揮自身的價值，為提高內控制度管理效果做出貢獻。由于國內外經濟往來涉及到的領域比較廣泛，因此會產生不同領域的貨運代理公司，又因為貨運代理公司經營范圍不同，所以在企業內部控制制度的組織結構控制中需要根據其自身的經營性質明確經營流程和各部門的職責，避免出現職責混淆的現象。此外，貨運代理公司還要加強企業內部橫向組織機構的控制，與企業各部門的員工進行積極的交流與溝通，對各員工的崗位職責進行明確，使其在工作過程中與其他員工相互牽制、相互促進，將內部控制制度中的內容落實到實處。

（二）提升內控制度執行力

其一，建立規范且完善的管理制度，是提升內控制度執行力的主要依據，管理人員在管理過程中需要對員工的職責進行明確，使其嚴格按照規章制度中的內容有序進行工作，從而提高工作人員的工作效率和工作質量。

其二，完善考核制度，考核制度的完善是保障企業員工綜合素質的重要依據。員工綜合素質的高低對內控制度執行效果具有一定的影響，因此提高員工的綜合素質非常重要，使其認識到自身存在的價值。提高考核標準，對在職的工作人員進行階段性的考核，了解員工在工作過程中掌握最新能力的效果，激勵在職員工在業余時間不斷充實自己，提高自己的專業理論知識和實踐操作能力;對應聘的員工進行嚴格的理論考核和實踐考核，從根本上保障新職工的基本素質，讓新職工認識到內控制度實施的重要性;此外，制定激勵制度，讓所有員工在工作過程中自覺遵守內控制度中的內容，并將其落實到實處，從而提升內控制度的執行力，推動企業的發展。

其三，提高企業管理人員的綜合素質，管理人員是企業內控制度實施的主要指導者，加強管理人員對內控制度的全面認知，使其認識到內控制度實施對企業發展的重要影響，從而在企業經營中對內控制度內容進行大力的宣傳，讓所有員工對內部控制管理進行全面的認知。此外，加強內控管理執行者的綜合素質教育，使其正確指導員工做好內部控制工作，降低企業風險發生的概率。

其四，加強內部控制管理理念專業知識的教育，加強內部控制管理目前已經成為促進企業穩定發展的主要內容，但是由于部分員工對內部控制管理理念了解的不透徹，從而降低了內部控制制度的執行力。基于此，需要對企業內所有員工進行內部控制管理理念專業知識的培訓，使其對內部控制管理理念和制度進行深入的了解，讓員工認識到內部控制制度中內容的落實不僅僅是相關部門的工作內容，更是全體員工的工作內容，幫助全體員工樹立正確的內部控制管理理念和職責道德，使其在各自的崗位中盡心盡責的完成自己的工作任務，依章做事，提升內控制度的執行力，進而提高內控管理效果。

（三）完善科學信息管理系統

信息技術已經成為人們生活和工作中的重要組成部分，在推動企業發展的過程中起到了重要的作用。貨運代理公司在經營過程中需要通過各種渠道聯系貨運業務，提高企業的業務能力，從而提高企業的經濟效益。隨著信息技術的快速發展，建立完善的科學信息管理系統已經成為促進貨運代理公司發展的重要內容，對傳統的信息管理系統進行不斷的改革創新，實現信息管理系統的自動化和智能化。在建立科學的信息管理系統的過程中，企業管理人員需要結合內部控制管理制度中相關的內容與先進的信息技術高效的結合在一起，實現信息管理系統的全面覆蓋，使企業內部信息交流更加方便，提高員工的工作效率。此外，在企業內部控制管理過程中應用科學的信息管理系統，打破了時間和空間的局限性，實現貨運信息的遠距離交流和監督，保障貨運工作的時效性，從而提高企業在市場中的競爭力。

五、貨運代理企業內部控制管理創新路徑

（一）加強內部控制信息管理

貨運代理公司在運營過程中對內部控制管理進行創新時，首先需要加強內部控制信息化的管理建設，順應時代發展的趨勢，積極應用先進的信息技術，實現貨運信息資源的共享。現階段，我國已經進入到信息化時代，信息技術在各領域得到廣泛的應用，并充分發揮了其自身的價值，提高了企業的信息化管理水平。當貨運信息內容進行高速轉換時，需要以企業內部信息資源網為載體，與外界進行資源的交流和共享，此種情況下，一定程度上降低了企業的經濟成本，提高其經濟效益。由此可見，加強內部控制信息管理，有利于提高貨運代理企業內部控制管理水平，進而推動其長遠的發展。

（二）創新內部控制體系制度

基于社會市場經濟體制不斷變革的背景下，貨運代理公司需要從不同的角度對內部控制體系制度進行改革創新，實現公司的全面發展。根據目前貨運代理公司內部控制制度建設的現狀來講，對內控管理機制和體制進行創新，能夠有效的提高其管理水平和風險防范能力。由于企業內部控制制度中涉及到的內容比較廣泛，因此需要從以下方面對該體系制度內容進行創新。

1、財務管理的創新

一般情況下，貨運代理公司的內部控制制度內容相對比較完善，在應用過程中主要以財務管理為基礎進行控制。根據相關法律內容得知，加強企業財務管理，有利于提高企業的經濟效益，從而提高企業在市場中的綜合競爭力，在此前提下，需要對財務管理流程進行合理的控制。貨運代理公司屬于物流中介，在經營過程中始終堅持勤儉的原則，以降低各種消耗為主，提高企業的經濟效益，從而實現內部控制的制度化管理。此外，在財務管理創新過程中，需要明確財務管理流程和財務部門職責，保障企業財務管理合理化。

2、行政管理的創新

行政管理部門是企業內部控制管理體系中的重要內容之一，為了提升內部管理水平，該公司管理人員需要重視行政管理的創新，全面了解貨運代理資源的實際庫存，并做好貨運代理資源的入庫和出庫管理，保障資源數量的真實性和有效性，避免出現資源入庫或者出庫的數量與實際數量不符的現象，對行政管理人員的工作職責進行明確的劃分，使其在各自的崗位中各司其職。此外，還需要加強績效管理的創新，提高績效考核標準，激勵員工不斷充實自己，提高自己的能力，從而提高行政管理水平。

3、審計與監督管理的創新

貨運代理企業內部審計和監督管理的創新內容主要從兩方面進行分析，其一，內部審計的創新。內部控制制度作為影響企業發展的主要因素，需要對該制度的實施過程進行全面監督，積極做好物流管理、貨物供應鏈管理、安全管理和行政管理的監督工作，從而保障內部控制監督工作的有序開展，促使企業戰略目標的實現;其二，監督管理的創新。傳統的監督管理方式已經不能滿足當前時代發展的要求，因此需要對企業內部控制制度的監督管理方式進行改革創新，對監督管理部門的職能進行強化，將監督管理工作切實落實到每個工作環節中，尤其是財務管理工作環節，提高財務管理水平，從而完善內部控制體系。

4、人力資源管理的創新

在企業內部控制體系制度改革創新中人力資源管理的創新起到了重要的推動作用，企業的建立和發展離不開員工，企業的內部控制制度的創新同樣離不開員工，因此提高員工的綜合素質非常重要。由于貨運代理公司自身特殊的性質，對員工的綜合素質提出了更高的要求，因此在招聘員工時，需要制定嚴格的考核標準，每位員工在正式入職之前需要嚴格按照人力資源管理部門中的招聘流程進行各項考核，避免出現裙帶關系，然后根據每個員工應聘的崗位簽訂相關合同，為人力資源管理提供有利的依據。此外，對在職的員工進行不定期的培訓和考核，使其在工作過程中存在一種競爭感，不斷提高員工的業務能力，并針對員工的綜合能力對其崗位進行合理的調整，使其能夠在合適的崗位中發揮自己的價值，同時保障企業內部控制制度的有效實施。

5、關系管理的創新

眾所周知，貨運代理公司屬于第三方企業，與客戶關系管理中涉及到的內容比較廣泛，主要包括貨主和銀行的信用關系和業務關系。如果貨運代理公司在該行業的信用關系較差，則會嚴重影響其未來的發展，因此在內部控制體系改革過程中需要管理人員處理好各種關系。首要任務需要提高自身在社會中的資信，根據企業的規模、經濟狀況和業務能力對關系管理進行創新，從而提高企業的服務質量和資信水平，與外界各領域建立良好的關系。

6、合同管理的創新

通常情況下，合同是解決企業糾紛的主要依據，而貨運代理公司作為第三方公司，為了提高內部控制管理水平，更應該推動合同管理的改革，維護自身合法利益。在雙方簽訂合同之前，需要雙方負責人對合同內容進行詳細的斟酌，避免在擬定的合同中出現潛在的不利于雙方利益的條款內容，保障合同的公平性和合理性，從而保障合同的有效性和可實施性，最終實現利益雙贏。

六、結束語

通過上述內容的研究得知，企業的穩定發展離不開內部控制制度的有效實施，由此可見內部控制制度存在的重要性。但是貨運代理公司在經營過程中落實內部控制制度時，存在一些問題尚未解決，在一定程度上增加了企業運營的各種風險。基于此貨運代理公司要想改變當前的現狀，需要不斷完善公司內部控制制度，控制組織機構、健全考核機制，提升內控制度執行力、完善科學信息管理系統，對內部控制管理途徑進行不斷的創新，充分發揮內部控制體系制度存在的價值，為貨運代理公司的可持續發展提供動力。

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