稅收籌劃與企業財務管理分析

趙翠萍

摘 要：財務管理是企業的重要工作內容之一，也是保證企業可以進行長期可持續發展的根本。企業的財務管理工作和稅收籌劃之間存在十分緊密的聯系，二者之間相輔相成，稅收籌劃直接關乎企業的發展，做好稅收籌劃工作有助于提升企業的管理水平及管理效率，有效的增強企業市場競爭力。本文主要分析了稅收籌劃與企業財務管理之間的關系，闡述了稅收籌劃對企業財務管理的重要性。

關鍵詞：稅收籌劃? 財務管理? 企業分析

隨著經濟社會的不斷進步，相關市場競爭不斷加劇，導致企業在經營過程中需要面對較大壓力，而在壓力之下，往往會導致企業的經營管理出現問題，如果經營管理過程中存在不細致的現象，就會致使企業遭受損失。企業的財務管理工作及稅收籌劃工作都是企業管理的重要工作，企業的財務管理工作更是企業發展的基礎性工作，是企業長久穩定發展的根本保障，而稅收籌劃不僅可以合法合理的幫助企業在多種納稅方案中，選擇稅收利益最大化的方案，而且還可以細化相關財務管理工作，從而使企業管理者可以更好的對財務工作進行掌控，保證和提高企業資金的使用效益，達到提高管理水平、增加市場競爭力的目的。

一、稅收籌劃

（一）稅收籌劃的特點

稅收作為我國財政的重要來源，是我國經濟來源之一。而企業的稅收籌劃具有其特有的合法性、籌劃性以及目的性。指的是公司的稅收籌劃工作在法律允許的范圍內活動，納稅人無需超過法律的規定來承擔國家稅賦，可以選取法定最低限度的納稅方法來完成納稅工作，這也是納稅人的一種權利。而稅收作為國家宏觀調控的重要手段，政府也會針對納稅對象的情況做出不同的稅基與稅率，引導納稅人采取符合相關導向的納稅行為。而納稅人則可以在政府做出相關決策前，選擇能使自身經濟效益最大的方式來實施。通過降低稅負或延遲納稅時間來降低企業的經營成本，幫助企業有效提高市場競爭力，從而獲得更好的發展。

（二）稅收籌劃的目的

企業的運營目的是為了最終獲得相應的利益，而稅收籌劃是企業獲得相關利潤后的必然產物。稅收是國家為了滿足社會共同需求，向社會提供公共產品及服務，通過強制以及無償的方式來增加財政收入的一種規范形式。隨著經濟社會發展的不斷加快，稅收已成為我國財政收入的重要來源，其相關政策也逐漸完善。企業相關成本的高低也可以有效對稅收的金額進行控制，可以在相關法律所規定的范圍內進行相應的籌劃與調節，在多種納稅方案中，選擇自身稅收利益最大的方案，從而提高企業的資產使用效益，增強企業的市場競爭力。

（三）稅收籌劃的作用

企業在經營過程中會受到多種類的風險影響，其中必不可免的就是稅收風險。如果企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，就會出現未納稅、少納稅的情況，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰等風險，嚴重影響企業聲譽。如果企業在經營過程中有效的進行了稅收籌劃，就可以讓企業的納稅更為科學合理，從而合理的避開稅務風險，實現經濟利益最大化，保障企業常見可持續發展。

二、企業稅收籌劃與財務管理的聯系

（一）二者之間的內容聯系

稅收籌劃與財務管理在企業的經營管理與投資籌資等方面都存在一定的關聯性[4]。在企業運營過程中，免不了籌集資金來增強企業的運營，在進行投資管理時，需要對受益情況、投資情況及稅收情況進行綜合分析，利用相關方法對企業的股份進行科學合理的分配;而在財務管理工作中，企業需要將相關工作進行細致劃分，以便細化管理內容，達到加強企業管理的目的。二者之間的處理方式都是細化處理，這也是二者的內容聯系。

（二）二者之間的目標聯系

隨著經濟社會的不斷發展，企業為了提升自身的市場競爭力，也在不斷加強自身管理水平。然而在企業的稅收籌劃過程中，仍然存在一定問題，如：目標較為單一僅考慮稅負最輕因素、偏重于稅務機關權力的強化，忽視納稅人應有的權利，這也導致企業管理領域以及管理范疇等區域出現問題。而企業進行稅收策劃過程中，需要仔細分析財務管理的細節，以此來保證企業既得利益的最大化。在進行稅收管理時，需要根據工作層次找好項目方向，制定相關目標體系，完成對稅收方案的編制。完整的稅收籌劃方案，可以增強財務管理意識，有效提高企業的經營效益，通過完善的市場規劃，來完善企業管理狀況，以次來確定稅收籌劃的目的。這與企業財務管理的目標異路同歸。

三、稅收籌劃與企業財務管理的結合

企業稅收籌劃與財務管理都是為了企業得到穩定持續發展，如果可以有效的將稅收籌劃與企業財務管理相結合，可以有效的取長補短，加強二者的所發揮的作用。因此，應該從以下幾方面來增強稅收籌劃與財務管理的結合：一、熟練掌握相關政策法規，充分發揮相關作用。在企業稅收籌劃與財務管理過程中，都需要在遵守法律法規的前提下開展，通過對相關法律法規的分析，來對自身實際的工作能夠得到法律的保護。做好內部管理分析工作，以此來保證整體的合理性，以及管理的關聯性，使稅收籌劃的作用完全發揮出來。二、加強二者的協調性，提高企業分析能力。企業在開展財務管理及稅收籌劃工作前，都需要明確相關工作的目標，保證目標合理后，來研究相關經營細節，從而保證籌劃內容可以在項目中得到貫穿。并在經營中保持對相關數據、方式、理念等做出分析，及時做好相關部署，保證企業管理信息完整，通過對企業相關財務管理的研究，來保障企業整體性，提高企業的分析能力，為企業下一步工作奠定根基。三、 加大人才資源儲備，提高二者的實施效率。人才是企業實施各項工作的基礎，企業在發展過程中，需要加大企業人才隊伍建設，對本企業人才進行相應的考評工作，保證其能優秀的完成財務信息核算及統計工作。并及時開展相應的培訓工作，通過對相關人員的培養，來提高工作人員的個人綜合素質，使員工充分了解稅收籌劃的內容及目標，并能夠充分將自己所學知識運用到相關工作當中，以此來提高稅收籌劃的效率。四、強化稅收籌劃和財務管理工作的統一運行，提高企業的市場競爭能力。有效的財務管理與稅收籌劃工作，可以提高企業的經濟效率，使企業稅收籌劃得到相應的保障，但在實行過程中也需對相關成本進行控制。在進行成本管理時，應該注重管理狀態及納稅細節，在均衡賦稅時也需要對企業成本控制方法和成本管理的要求進行把控，掌握其中的核心要點，通過對籌劃方案進行細致分析，來加強企業整體管理水平。

四、結束語

在當前經濟社會下，企業雖然得到了更為廣闊的發展空間，也迎來了相應的挑戰。如果想要得到更好的可持續發展，就需要對稅收籌劃工作進行科學合理的分析，根據企業自身實際情況來制定相關稅收籌劃方案，保證稅收籌劃工作的到達預定的效果，通過稅收籌劃促使企業獲得更為高效的運營方法，從而加大對企業的管控力度。

參考文獻：

[1]王專華.對稅收籌劃在企業財務管理中的應用分析[J]. 納稅， 2019， 13（04）：74.

[2]李全艷.新時期背景下對企業財務管理中納稅籌劃作用的研究[J]. 中國商論， 2018， No.762（23）：108-109.