財務視角下中小外貿企業出口業務風險控制研究

摘要：近年來，全球金融貿易危機逐步加劇，中美貿易摩擦嚴重影響了我國外貿企業的出口業務。在外貿出口業務網絡銷售的新形勢下，為了降低出口貿易風險，保障我國外貿出口的健康穩定可持續發展，在面對出口量下降，業務風險只增不減的情況下，本文從財務的視角下并結合了外貿公司的發展現狀，對出口貿易業務的風險點及其現狀進行了簡單的提煉和分析，并對我國中小外貿企業在出口過程中發生的風險，提供了改進建議和風險規避防范措施。

關鍵詞：外貿企業;出口業務;風險規避

中圖分類號：F752文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）03-0028-02

當前，我國外貿總體依然保持較快速度增長。以2019年前三季度為例，我國貿易進出口總值約22.91萬億元，比去年同期增長2.8個百分點。我國對外貿易總值占世界貿易總額的比例較去年同期提高了0.1%，仍保持全球貨物貿易第一大國地位。在全球經濟感受陣陣寒意，全球貿易顯著放緩之時，我國的表現展現出中國經濟的韌性與活力。但我國出口企業依然面臨競爭異常激烈的局面，在出口業務發生時，雙方交易的流程、交易的條件和方式以及所面對的困難，其復雜程度遠超國內貿易。所以，國內中小貿易企業為規避貿易風險，必須采取相應的風險應對控制措施。

風險應對控制是企業管理者為減少企業發生風險事件而對公司造成損失，所采取的多種防范措施和應對方法，企在避免或降低風險事件的發生概率。在全球金融貿易危機影響下，國內貨源工廠總體管理水平較弱，工廠技術人員技術水平以及外貿公司員工的業務能力在市場上得不到有效的鍛煉和提升的情況下，出口的風險點正在逐漸增多。業務員在重視尋找業務單量的理念下，往往會忽視從生產貨物到客戶收到貨物的整個流程中出現的各種風險點，哪個環節若出現問題，都會給外貿企業帶來損失。由于各個環節涉及的主體不同，對應的風險大小也不同。下面本文就對出口業務出現風險點最多的情況作風險防范規避分析。

一、中小外貿企業出口業務的風險點

1.訂單分散化存在的風險

在目前的國際貿易新形勢下，與前些年的貿易特點有所不同。以前國外客戶的訂單往往傾向于在一家供應商處采購，且后續持續采購也不會輕易更換供應商，客戶與貿易商的交易協定比較持久穩定。而如今的國外客戶往往刻意把采購訂單分散化，不在同一家貿易商處采購，同時還有可能把大訂單拆散成多個小訂單，造成訂單碎片化，不穩定不常態化。多家或多國采購相同產品，使貿易商感覺到訂單量都偏小，不會增加從供應商處采購產品的數量。國外客戶會從多家出口企業處采購同一產品，同時對多家出口商進行壓價、賒銷，從而達到占用資金的目的。一旦買方資金鏈困難，將導致貿易商錢物兩空。

2.信用銷售期限延長存在的風險

信用銷售也是現代國際貿易提高競爭力的一種手段。往往購買方會要求不斷延長信用期限，而貿易商缺乏足夠的警惕性，可能會出現客戶延期付款，或者應收賬款余額無法及時到期償還，使得企業在日常的貿易活動中變得被動。如若出現回款期過長或無法回款的情況，貿易商會出現大量應收款壞賬，占用大量的采購資金，使資金流動周轉困難。近年來，我國企業在出口貿易合同中增加了詳盡的合同約束條件，拖欠貨款的情況雖有所改善，但是，我國出口貿易企業累計仍然有大量的國外應收拖欠款不能按時按量收回。

3.采購主體變動存在的風險

由于國際市場廣闊，交易雙方互不了解，容易產生欺詐活動。近年來，出現少量客戶在第三方國家注冊成立分支機構，通過分支機構進行離岸采購貨物，而不通過公司總部采購。由于采購公司法人地位的獨立性，往往在預付款支付，中間各個交易環節完成并收到貨物后，當貿易出口企業在催款期催收應收賬款時，會發生出口企業以后對其付款責任的追究難以追溯至其對應的母公司。

4.國際貿易風波的影響

2019年，中美貿易摩擦頻繁，關稅波動幅度較大，美方的采購成本大幅增加，對美出口企業的訂單量逐步減少。出口貿易易受政策、經濟形勢和其他客觀條件變化的影響，國際局勢不穩定，貿易摩擦愈演愈烈，關稅浮動以及貨價的瞬息萬變都給出口企業帶來了出口難度。

出口貿易面臨著多重風險，每個環節都有不可忽視的重點，從聯系上游貨源廠家、支付拿貨款、物流發貨、海關報關出口、再到收匯結匯、出口退稅申報等若干個交易節點都存在著有可能會節外生枝的風險。

二、出口業務在中小外貿企業的風險控制現狀和問題

1.注重訂單量，忽視風險控制

我國出口貿易企業在出口業務發生過程中，普遍風險意識薄弱，業務發生時對風險成本沒有足夠的認識。企業業務員甚至管理人員都過分關注業務規模的擴大。相比較國外，國內出口企業更重視的是業務員對國外市場的洞察力、談判力，對能否形成有效訂單、訂立合同作為績效考核的目標，多談業務，多成交訂單才是公司領導們關注的重點。所以，業務員的主要工作任務就成了爭取有效訂單和聯系貨物工廠，往往忽視信用風險控制，把交貨后的收款催收被認為是財務部門的事，經常會錯過最佳催收賬款的日期。一般的中小出口企業都是在缺失有效的信用風險控制措施的情況下，形成的訂單并簽署合同，即使有些規模稍大的貿易企業，有相應的內控審批流程，也不過是存在于形式。做不到對客戶信用管理的流程化管理，即事前溝通、事中協調、事后跟蹤的業務流程特點進行分析，從而發揮不了真正的規避作用。

2.盲目簽訂合同，忽視中間成本

在出口成本核算時，很多中小企業沒有考慮到風險成本，這也是目前國內出口貿易的一個痛點。價格戰導致同行惡意競爭，最大限度降低報價，留住客戶，盲目簽訂銷售合同。在出口成本核算的過程中，僅考慮貨物成本，而忽視商品檢驗費用、物流運輸費用、購買商業險費用、交易國匯率的穩定性成本、港口托運費以及政府部門等各種中間流程的費用。為了業務成交量，給出口企業帶來利潤風險，甚至出現虧本出口的情況。

3.過度依賴信用證，忽視投保信用保險

我國出口企業過度依賴信用證業務，不了解投保出口信用保險業務，往往會喪失很多出口成交的機會。目前，國際結算方式主要有TT、信用證、跟單托收、付款保函、遠期支票等幾種方式。信用證中又以即期信用證為主，遠期信用證為輔。而國際信用證和國內信用證還不一樣，國內信用證是一個法律規定。而國際信用證則是一種慣例，法律約束不像國內這樣特別強，這也意味著如果不審慎評估，國際信用證也會存在很大風險。國內出口企業為減少保險費用，降低出口成本，不投保出口信用保險，從而過度依賴信用證，為減少風險，也會導致貿易公司出口量大大降低。

4.內部控制缺失，風險知識匱乏

我國出口企業普遍存在內部控制功能不完善，出口風險管理機制的缺失情況。外貿企業經營管理人員對出口風險缺乏足夠的認識，只認業務，無視風險。對出口風險有關的知識也是知之甚少，不知道如何去規避和防范出口風險。同時，對國際貿易中外匯管制國家的政策了解甚少，收匯安全缺乏應有的保障。

5.客戶維護管理不夠

國內出口中小企業內部管理中的客戶維護管理比較混亂，不分等級，不做分析。這些中小企業中，由于人員數量較少，只顧業務，無暇顧及客戶的維護管理，做不到對所有客戶應有的客源信息分析和等級劃分。優質客戶與垃圾客戶混在一起，長此以往，會慢慢丟失性價比高的客戶，給企業帶來較大的客源損失。

三、中小外貿企業出口業務風險規避的建議

1.加強風險意識，了解對方政策

重視出口風險的管控，加大管理人員的出口風險知識學習培訓，了解對應出口國家的政策變動。外貿出口企業的管理人員在出口風險觀念上的認識，思想上的意識，管理風險的能力，應對風險的措施，對意外風險的預判和分析都與公司的經營效益息息相關。同時，對海外政策的異常波動設立預警機制并加強事后監督。應針對不同客戶、不同國家，了解對應出口國家的相關信息，做到最大限度的減少損失，給公司決策層出謀劃策，提供建議。

2.重視信用調查，維護新老客戶

重視客戶信用資信調查，建立客戶信用檔案，應分等級分析客戶，通常可以通過第三方公司對新客戶做資信調查。一般通過國際信用保險公司對其進行信用調查，確認資信良好并無較大風險后，商討決定是否承接此單，再統籌確定是否給予相應的信用額度。對經常有貿易往來的忠誠客戶，要區別對待，做好等級劃分。在維護老客戶時，為增強彼此之間的融合信任度，提高老客戶的復購率，可以根據以往的交易情況，放寬賒銷額度，權衡增量成本與收益率，盡量增加成交量，為公司創收。

3.投資信用保險，提升業務訂單量

在合同簽訂結算方式的選擇中，目前我國中小貿易公司都習慣采用傳統信用證結算方式，這樣對公司的成交量有較大影響。為了擴大出口交易量，投保出口信用保險的作用更加明顯，一方面可以降低收匯風險，有利于出口企業采取靈活的貿易結算方式，開拓多元化市場，同時可以解決信息不對稱的問題，也便于出口企業的貿易融資。隨著經濟的發展，國際市場競爭日益激烈，買方市場普遍形成，出口企業面臨貿易領域的風險將進一步擴大，出口信用保險的效用將會越來越受到關注。

4.規避匯率風險，降低匯率變動影響

對于中小貿易出口企業，貿易訂單形成時，為降低因客戶方國家匯率變動帶來的匯兌損益差異過大，通常選擇匯率波動影響較小的國際通用貨幣或本國貨幣作為日常交易結算貨幣。出口商在與客戶簽訂合同時，應最大可能的采用對我方有利的結算方式，以及收結匯核銷時間。若發生貨幣波動，出口企業應及時做出匯率損失規避措施，提前或推遲結匯，保障公司利益。

四、結語

當前，我國在國際貿易的過程中，與以往所處的時代有了很大的不同，現在是一個“互聯網+”的移動大數據時代，中小外貿出口企業應通過多渠道時刻關注國內國際經濟形勢的變動，提前做好各種應對防范措施。企業內部管理上，要突破人管人最原始的做法，要通過建立一種機制，讓每個員工的積極性自發地、最大限度地發揮出來，為企業創造價值。企業管理人員對宏觀環境和行業結構要有深入的研究和認識，對自身資源結構特征在戰略制定的過程中要足夠重視，要制定明確的企業目標和詳盡的戰略步驟，不僅僅存在于口頭上，要真正行動起來。同時要優化出口產品結構，促進多方位、跨行業、差異化產品銷售，避免產品單一化，培養出自己的特有品牌和營銷網絡構架，增強服務意識，擴大業務出口國數量，調整在某一國出口量權重，努力做到出口企業的全面均衡高效的可持續發展。

參考文獻：

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作者簡介：

許策，供職于蘇州嘉祺朗絲綢有限公司。