成本領先戰略在財險公司的運用

摘 要：目前，社會進步迅速，我國的企業成本管理的發展也有了發展。創新是一個創造性的過程，它打破舊的結構，創造新的結構。創新是企業生存和發展的動力。中國人民保險公司在經營發展過程中不斷創新，在市場競爭中具有較強的競爭力，近年來取得了優異的成績。審查保險公司的發展過程，我們可以發現保險業務和保險業務創新的質的飛躍，因此，面對國際、國內新開發的環境中，面對新的市場競爭形勢下，保險公司想要繼續在市場競爭中立于不敗之地，保持企業持續創新。

關鍵詞：成本領先戰略;財險公司;運用

0 引言

隨著保險市場的快速發展，財產保險公司之間的競爭也越來越激烈。在此背景下，財產保險公司要想增強自身的競爭力，占領更大的市場份額，就必須及時轉變經營思路，靈活運用各種發展戰略，促進自身的可持續發展。本文指出了成本領先戰略的重要作用，分析了其應用中存在的問題，并提出一些科學有效的策略，以充分發揮價值的成本領先戰略和提供堅實的保障良好的保險公司的穩定發展。

1 成本管理的概述

公司的發展依靠國家的發展，國家的發展與全世界的發展相互影響，2018年 3月美國挑起中美貿易爭端，對國內經濟造成了一定的沖擊，國內外經濟形勢錯綜復雜，國家繼續擴大對外開放，隨著外資保險公司的進入，國內保險公司主體越來越多，然而市場資源是有限的，面對世界經濟發展速度變緩，國內保險公司相互競爭激烈，財產保險公司如何在內外形勢嚴峻的情況下保持穩定發展，是各個財產保險公司必須重點研究的內容，降低公司運營成本是創造利潤增強實力最有效的手段之一。成本管理與控制簡稱成本管控，成本領先戰略是公司在市場競爭中取勝的關鍵戰略之一，是公司必須面對的重要管理課題，任何改革和激勵都避不開成本管理與控制這一工作。財產保險公司的成本管控主要使用綜合成本率指標，綜合成本率則主要受綜合賠付率和綜合費用率的影響。（1）綜合賠付率綜合賠付率由賠付支出、攤回賠付支出、未決賠款準備金、已賺保費等決定，已賺保費由保險業務收入減去分出保費，再減去提取未到期責任準備金計算得出。（2）綜合費用率綜合費用率主要受到業務及管理費、手續費及傭金支出、整體收入等影響。根據公司實際情況，業務及管理費在各項影響費用率的指標中占比權重最大，業務及管理費主要又以業務費用（包含房屋租金、宣傳費、招待費、會議費、差旅費等等日常費用）和人力費用（包含工資、福利費、社會保險費、住房公積金等等人員成本）等兩大塊費用為主。

2 財險公司實施全面預算管理存在的問題

2.1編制預算存在一定的問題

預算是預算管理中非常重要的一部分，但在目前保險公司的預算管理中往往有以下幾個方面：第一，制定與企業戰略目標和預算目標一般保險公司預算通常由金融部門，只負責財務部門，導致預算建立了解其他部門是不夠的，應當依法進行原因的經驗，無法聯系實際生產，最后編制自然效果并不理想;同時，在準備預算，它過于關注短期利潤，忽略了長遠發展，并未能完全理解企業的內部和外部的情況在準備預算，導致預算的近視，不能形成一個有效的結果。另外，財險公司的主要收入來源是投資收益，因此在編制預算時過于注重單一保理業務，忽視了保險業務和利差業務，導致缺乏全面的預算。其次，營業費用的編制不準確，容易導致預算松弛。在財險公司全面預算管理中，一些項目的權屬劃分存在偏差，預算越來越雜，如水電租金等，對預算有一定的影響。同時，費用的比例不合理，預算編制過于注重歷史數據。三是預算指標設計相對單一，制度不完善。四是預算執行不夠科學嚴謹，導致預算編制不合理，導致無法進行預算編制。

2.2預算執行中存在的問題

在預算執行過程中，主要存在以下問題：一是各部門之間步調不一致，導致在制定過程中上下級之間溝通不暢，嚴重影響了預算的執行。同時，在預算執行過程中，多數財險公司缺乏有效的跟蹤機制，導致預算管理信息不完整，預算執行困難。其次，預算監督不到位。預算監督是確保預算正常有效執行的重要手段。一旦預算監測不足，預算管理就會失控，后續工作就會困難。第三，在預算執行過程中，執行人容易出現短視行為。由于預算執行過程中短期利潤率較低，部分執行人可能會提前支付，從而提高收入，影響公司的長期發展。第四，預算執行效率低，低預算的主要原因是缺乏一個統一的管理系統，實現過程，復雜，各部門缺乏執行，預算執行過程中往往在某些滯后，預算執行工作后很長時間才實施，影響預算執行。

3 成本領先戰略在財險公司的運用

3.1加強承保管理、提高理賠成本控制能力

要做好賠款的管理，主要做到以下兩方面：一是，加強承保管理，提高一線客戶經理的風險防范意識，關注承保過程和操作規范，承保前進行風險評估，根據不同的評估結果適配不同的承保政策和費率，以此提高承保的質量，也從源頭上控制了賠款的風險。二是，加強理賠環節的控制，提升理賠人員的水平，經常性的進行理賠知識培訓和考核，保持理賠隊伍的專業化;梳理完善理賠流程，對于風險大的案件進行嚴格審核，有必要時可以召開理賠人員小組會議，商討案情和賠付方案，將風險和損失控制在可控范圍內。三是，組建專業的追償隊伍，提高追償工作的效率，將賠后損失降到最低。

3.2加強成本管控的信息化系統建設

大數據的發展對現代社會的方方面面都產生了深遠的影響，在保險公司中，建立和加強成本管控的信息化系統對公司的發展有必不可少的積極作用。成本預算可以通過信息化系統的建設下達到每個部門，甚至下達到每一個崗位，把預算的控制擴大到員工個體、嵌入每一個崗位的工作流程，每一個員工在即將發生成本之前可以查看預算大小，根據預算來控制實際發生的成本，發生后能對是否超標或是結余有一個指標考核的反饋，讓員工在工作中不斷的改進成本控制方案，這樣對于成本的控制真正的做到事前預測、事中控制和事后考核。

3.3完善采購業務管理

在選擇供應商的過程中，采購部門應明確供應商是否是一般納稅人，并要求一般納稅人開具增值稅專用發票。對于不能開具增值稅專用發票的供應商，也不要盲目拒絕與之合作。采購人員應做好采購價格的比較、采購成本的綜合評估，在不增加綜合成本的前提下，盡量選擇獲取特價票的方式。為小規模納稅人，除了要求他們開具增值稅發票的稅局，國家稅務總局包括八個類別的小規模納稅人，如住宿行業認證和咨詢行業的試點范圍專用發票，優化稅收過程，發揮了積極作用在取得專用發票和降低成本。此外，應加強對供應商的選擇識別，盡可能防止對方的流失、失聯、漏稅所造成的逃票給企業增值稅進項稅額轉移、補充所得稅等稅務風險和損失。對于總部常見的集中采購，要求供應商根據各分公司的實際采購量開具增值稅發票給各分公司，以避免總公司開具的發票無法抵扣，增加采購成本。

3.4提高風險控制能力

風險控制是財產保險公司應特別關注的內容。在運用成本領先戰略時，必須提高控制風險的能力。第一，財產保險公司可以依托再保險風險平衡機制，在合理平衡利益、風險和收益的基礎上，促進公司經營的穩定，尋求科學的方法降低再保險成本。其次，財產保險公司的產品開發部可以與產品線管理部門和精細化管理部門相結合。從產品線的日常管理入手，注重自身的定價能力建設，加強風險選擇，提高成本的產出投入比，增強公司的成本競爭優勢。第三，財產保險公司應注重信用政策的管理，對應收賬款的賬齡采取動態管理，避免造成較大的資產減值損失。具體工作可由財務管理部門整體開展，各業務部門應規范信貸政策的執行。

3.5重視納稅籌劃，降低剛性現金流出

財產保險公司的營業費用按照發生環節不同可以分為固定費用、理賠費用和銷售費用。其中，固定費用為管理機構發生的、與業務量不直接關聯、相對固定的費用支出;理賠費用為理賠部門發生的、與案件量直接相關的費用支出;銷售費用為基層經營機構發生的、與業務獲取直接相關的費用支出。根據費用性質以及與業務量的相關性不同，需要采用不同的管理方式。依法納稅是企業的法定義務，納稅對于現金流而言是一項剛性流出。“營改增”實施以后，財產保險公司的納稅籌劃成為財務管理的重要內容。財產保險公司納稅籌劃的目標在于合法降低銷項稅和取得可抵扣進項稅。納稅籌劃的內容主要有三個方面。一是對接國家惠民政策，開發更多免稅保險產品，在落實惠民政策的同時，降低公司稅負。二是根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）有關“提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理服務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅可以按規定從保險公司銷項稅中抵扣”的規定，財產保險公司可以在滿足客戶意愿的基礎上，優先選擇以實物賠付的方式承擔保險責任，以此獲取主要成本的可抵扣進項稅。三是對大宗資產、大額費用等開支項目實施集中采購，選擇一般納稅人為供應商，在比價的基礎上獲得相對高額的進項稅。

4 結語

創新是人類社會不斷進步的動力。一個國家需要創新，一個民族需要有一定的創新能力，才能凝聚團隊的力量。國家發展事關億萬人民。如果未來社會發展中的人才能夠保持原有的志向，把創新作為發展的源泉，這無疑是國家的福氣。企業要實現長遠發展，就必須堅持創新的原則，齊心協力，銳意進取，使人保財險在原有的基礎上有所突破，為人保財險的發展和我國經濟的發展做出貢獻。

參考文獻

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[2]楊濤.保險公司成本管理的瓶頸及對策研究[J].中小企業管理與科技，2014，08，05：034.

作者簡介：

王璟，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理.