基于經濟新常態下的融資租賃業務風險管理措施

李芳

摘 要：在長期的努力下，我國經濟取得了良好的發展，當前已經步入到了新常態階段，這樣的大環境進一步推動了融資租賃行業的發展。為了給行業的持續前行創設穩定的環境，文章對融資租賃業務展開了探討，總結其中的問題并分析種種原因，由此提出一些可行的策略，以期給相關人員提供參考。

關鍵詞：經濟新常態;融資租賃;風險管理

關于融資租賃，它又可稱之為現代租賃。在實際操作過程中，承租方將會獲得租賃物執行所有權，而這一過程中伴隨著大量的風險以及租賃報酬，還應當明確的是，資產的所有權還具備可轉移的基本特性，當然受特殊情況的影響有時也不可進行轉移。

一、融資租賃風險出現的原因

基于當前我國企業融資租賃業務的分析得知，其存在的風險較為復雜，最為主要的是行業的內部業務特點，以此為核心加之外界環境便會觸發各類型風險。在此背景下，有必要做好法律法規的完善工作，作為有力指導來推動融資租賃行業的發展。

（一）業務的特征引發的風險

長期以來，融資租賃都伴隨著一定的風險，這與所處行業的特殊性有著密切的關聯。具體來說，出租人對于租賃物的所有權具有十足的掌控力，充分涉及到合同中所提到的各類日常租金等，而此類因素均會給承租人公司造成影響，制約其財富支付能力。

（二）外部運用環境所引發的風險融資租賃

經營運行機制在發展過程中存在諸多漏洞，進一步對公司的經濟效益造成不良影響，在相關歷史因素的作用下，國有企業在長期的發展中均會受到外部環境的制約，而這便是融資租賃行業的局限性之處。

二、融資租賃風險因素結構

基于對融資行業的分析得知，其主要存在的最為典型的特性有投資規模大、資金流動性不足等。在各類風險誘發因素中，主要受到了承租方的影響，其在經營過程中存在諸多未知因素，進一步引發了相關風險，而這對于出租方而言也會出現經濟損失。

（一）信用風險

關于融資租賃信用風險，簡單來說它指的是違約風險，這一問題發生在與租賃有關的人員中，其在操作時并未依據合同所規定的內容而展開，自身職責并未履行到位，也使得自身利益受到損害。具體來說，受出租方資金不足的影響，供貨商無法在約定的時間內交貨，因此承包商將會面臨較大的經濟損失。如果從承租方的角度展開分析，當其拒絕支付租金時，或者是出現了因經營能力偏弱而引發的租金支付不及時等現象，這些都極有可能誘發風險，出租人的經濟損失進一步加劇。

（二）金融風險

通常情況下，租金的確定需建立在建行利率的基礎之上，因此租金處于相對固化的狀態。當承租方在經營過程中，將會加大所付出的成本，部分業務的盈利水平不足，同時也會制約付款能力。關于匯率風險，它主要發生在與外匯收付有關的融資評估業務中，在整個國際大環境中匯率具有較為明顯的波動性，在此影響下，對于承租方而言外匯資金倒償成本將會隨之提升，進一步引發了租金支付困難等問題，在長期的作用下便會形成金融風險。

（三）稅務風險

稅務總局會依據實際情況對納稅條款做以變更操作，伴隨著此行為的發生，無論是出租人還是承租人都將面臨較大的風險，租金額度只能由政府的稅收政策所決定。如果在融資租賃環節無法得到優惠政策的支持，則會對出租人的利益造成影響。此外，受我國稅率的持續性變化，加之優惠政策的不斷調整，出租人的經營能力也將在一定程度上受到影響。

（四）自然災害風險

是由于洪水、火災、地震等不可抗拒的自然災害帶來的風險。主要表現為對租賃物的運輸、安裝、使用以及承租人的正常生產經營等方面造成難以預測的損失，從而造成出租人、承租人難以正常履行合同義務，給雙方利益帶來影響。

三、有效解決融資租賃風險問題的措施

總結融資租賃行業中普遍存在的風險，對其進行分析并尋求其中的原因，在此基礎上優化融資租賃方法，這將是本文重點探討的內容，具體內容如下：

（一）提升租賃意識，秉承服務社會的觀念

顯然，我國的經濟正處于良好發展時期，在行業競爭持續激烈的背景下，企業對于經濟利潤的重視程度愈發高漲，而這也是企業得以發展的基本動力。但是，獲取利益必須建立在承擔義務與責任的基礎之上，對于企業而言則需要肩負起社會責任[1]。對于融資租賃雙方而言，需要加強彼此間的信任，營造出良好的合作環境，為長期合作創造基本保障。當出租人在推銷金融服務時，則需要具有足夠的服務意識，充分考慮幫扶承租一方的實際需求，以便從根本上解決信用貸款問題。當承租企業對于出租方的服務態度感到滿意后，也有助于雙方日后合作的順利開展。

（二）構建出完善法律法規

在面對融資租賃企業的納稅問題時，我國的稅收征管部門則積極出臺了相關政策，為之提供大量的優惠措施，以便為融資租賃雙方提供充分的保障，有助于市場的發展。此外，還需要對評估市場中所出現的問題進行總結性分析，向其它國家在此方面的先進之處積極學習，并綜合我國實際情況做進一步的調整，以便達到因地制宜的效果。除此之外，我國在融資租賃領域的法律法規存在諸多不完善之處，在后續的發展中有必要對其做進一步的解釋說明，若出現了融資租賃人員利益糾紛等問題，則可以在有效的法律指導下良好的解決，此時責權關系也會變得更加明確。

（三）著重考慮公司管理制度

置身于經濟新常態背景下，融資租賃公司在應對風險時需著重考慮公司管理制度問題。具體而言，首先要基于業務操作流程創建一套可行管理系統，達到相互監管的效果[2]。在業務拓展、項目審查以及租后管理等各個環節中，都遵循雙人操作的基本原則，彼此之間形成有效監督。其次，注重項目評議方式，采取回避制度與記名投票制度相融合的方式。經由項目評審委員會作出表決，同時，此環節董事長擁有一票否決權，各決策者之間達到相互制約效果。強化公司治理結構，以項目性質為基準，提出可行的分級授權審批制度。此外，績效薪酬發放要充分考慮到項目執行情況，以此為基準確定合適的發放金額，消除績效前多后少的現象，各業務部門也要持續增強風險意識。以公司現狀為準創建審計制度，為內外部審計相融合的方式，經由審計部門后將結果呈交給股東會做進一步決議。

圍繞融資租賃業務創建可靠風險管理系統，以達到對各項融資租賃業務全覆蓋的效果，將監管工作深度落實到各細節之中，這也是合理把控業務風險的關鍵。此系統的設計要遵循全面性原則，應涵蓋資料收集、項目審議、實際運行、資產分類、風險預警等若干個模塊。

（四）全面展開國企體制的革新

國有企業是重要的承租方，其經營能力將會在很大程度上對出租方的風險造成影響。基于此現狀，國有企業需要展開深入的思考，探尋出合適的方式來增強自身經營管理能力，此外培養主流創新意識，為資金財務的安全提供全面保障，以免在后續發展中出現各類風險。

在展開國有企業革新政策制定工作時，最為基礎的便是對相關產權制度進行優化，從而提升流動性，在此基礎上展開后續的優化工作，增強國有企業的競爭力。除此之外，國有企業對自身所存在的缺陷要有明確的認知，持續提升自身的資金利用效率，所制定出的各項決策需具有足夠的合理性。企業需要創建優良學習平臺，展開對人員的教育工作，增強其風險意識，在后續如果出現風險問題可以采取合適的方法解決，推動融資評估行業的持續發展。

（五）解決業務轉換所帶來的風險

置身于經濟新常態大背景下，若要從根本上達到對融資租賃業務風險轉移的效果，作為出租人則必須對承租人進行全面的分析，看其是否具有發展潛力，此項工作必不可少，它將直接關乎后續投資的回報情況。對此，無論是因何種原因而引發的業務轉換現象，都要求租賃企業風控人員展開對承租人的深入研究，做出客觀的判斷，通過合適的途徑來達到業務轉換的效果，避免風險擴大現象。基于對承租人的分析，能夠得到一個準確的判斷，以此為指導展開業務轉換工作，但出租人并不具有掌握股份的權力，且專業知識相對有限，因此在對承租人展開經營管理時存在一定的局限性。當然，有時還會出現被批轉換業務的情況，此時出租人則需要安排生產與銷售人員，令其投身于企業的經營管理工作中。

四、結束語

基于上述的分析，在經濟新常態大背景下，融資租賃行業在發展過程中往往存在一些問題，此時對于租賃雙方而言應尋求合適的方法來實現對風險的精準識別。此外，還需要充分調動社會的力量，達到相互合作的效果，以便從根本上控制風險，而這些都是在今后發展中需要重點關注的問題。

參考文獻：

[1]張翠.經濟新常態下融資租賃業務風險管理研究[J].納稅，2017（35）：148-149.

[2]李暉.融資租賃業務風險管控探討[J].時代金融，2017（02）：269-272.