淺談高校科研經(jīng)費管理的廉政風(fēng)險與防控措施

李莉

[摘 ? ?要] 近年來，許多高校受益于國家對科學(xué)技術(shù)的重視，獲得的科研經(jīng)費有增多的趨勢。但是由此引發(fā)的科研腐敗案件也處于高發(fā)狀態(tài)。針對廉政風(fēng)險需要有可行的防控措施。高校針對科研經(jīng)費管理要結(jié)合廉政風(fēng)險強化管理，結(jié)合風(fēng)險點的表現(xiàn)形式，從道德、制度、職責(zé)等多方面入手，完善管理制度、優(yōu)化管理模式、注重監(jiān)督檢查，以控制高校科研腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

[關(guān)鍵詞] 高校科研;經(jīng)費管理;廉政風(fēng)險;防控措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 07. 087

[中圖分類號] G647 ? ?[文獻標(biāo)識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194（2020）07- 0210- 02

0 ? ? ?前 ? ?言

當(dāng)前，國家為了實現(xiàn)科技興國，加大了高校科研經(jīng)費的投入，但是由此導(dǎo)致高校科研經(jīng)費管理成為易發(fā)生腐敗的重點領(lǐng)域。科研經(jīng)費管理存在的問題，不僅影響到高校的聲譽，還對科研工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。因此，高校要增強廉政風(fēng)險意識，針對高校科研經(jīng)費加強防控，結(jié)合廉政風(fēng)險點，采取可行的防控措施，以規(guī)范高校科研經(jīng)費管理。

1 ? ? ?高校科研經(jīng)費管理存在的廉政風(fēng)險

1.1 ? 相關(guān)人員缺乏廉潔意識

由于項目負(fù)責(zé)人對于科研經(jīng)費的使用存在自主權(quán)，科研腐敗有了直接的便利條件。因此高校科研經(jīng)費管理發(fā)生廉政風(fēng)險存在人的因素。部分高校科研人員缺少法律意識，對于經(jīng)費的使用沒有誠信。特別是一些項目負(fù)責(zé)人，掌握資金的使用權(quán)，對于科研經(jīng)費的預(yù)算和使用存在隨意行為。部分缺少廉潔意識的科研人員借助有支配經(jīng)費的便利條件，采用不正當(dāng)手段將科研經(jīng)費變?yōu)閭€人財產(chǎn)，對于經(jīng)費的使用弄虛作假，如是采用假票據(jù)、假借項目套取資金，采用假合同對資金轉(zhuǎn)移，虛構(gòu)名單對冒領(lǐng)勞務(wù)費，這些違法亂紀(jì)手段，導(dǎo)致大量科研經(jīng)費被挪用，或者被揮霍。

1.2 ? 管理機制存在風(fēng)險

依據(jù)高校科學(xué)經(jīng)費管理辦法，項目組成員不能從經(jīng)費中獲得勞務(wù)報酬，但是經(jīng)費可以支付給聘用人員。科研人員的努力是完成科研任務(wù)的基礎(chǔ)，但是針對科研人員的付出，不用科研經(jīng)費進行獎勵，科研人員的智力勞力缺少補償機制。科學(xué)的研究任務(wù)缺少直接的激勵。部分科研人員缺少自律意識，要采取非法途徑套取、挪動科研經(jīng)費以獲得經(jīng)濟補償，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理存在廉政風(fēng)險。

1.3 ? 經(jīng)費預(yù)算存在缺陷

科研項目在立項時需要對經(jīng)費加以預(yù)算，編制預(yù)算說明書。但是部分高校科研人員雖然具有較強的科研能力，但是缺少預(yù)算知識，對于財務(wù)專業(yè)知識缺乏了解，在項目申報時針對經(jīng)費預(yù)算缺少可行性分析，預(yù)算分析不嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，常有虛假預(yù)算行為。由于經(jīng)費預(yù)算存在的缺陷，不僅科研工作的順利實施產(chǎn)生影響，還為科研經(jīng)費管理設(shè)置了廉政風(fēng)險。

1.4 ? 預(yù)算執(zhí)行存在問題

一些高校的科研項目針對經(jīng)費的使用存在隨意現(xiàn)象，沒有依據(jù)預(yù)算，存在擴大用途或擠占挪用、違規(guī)使用問題。如在預(yù)算執(zhí)行中，差旅費和會議費的支出數(shù)額增加，個人旅費變相為調(diào)研差旅費加以報銷，會議費包含了個人消費支出。此外，部分項目以協(xié)作費、勞務(wù)費等名義套取科研經(jīng)費;部分自然學(xué)科項目為了套現(xiàn)虛設(shè)實驗費用，購買與項目無關(guān)的物品占為己有。由于預(yù)算執(zhí)行存在問題，經(jīng)費管理存在風(fēng)險。

1.5 ? 監(jiān)管不到位

1.5.1 ? 科研項目管理與經(jīng)費管理發(fā)生脫節(jié)

科研管理部門只是負(fù)責(zé)檢查項目的完成情況，針對資金使用缺少財會專業(yè)知識難以發(fā)現(xiàn)問題;財務(wù)部門只是負(fù)責(zé)項目的會計核算，對于科研經(jīng)費的使用由于缺少專業(yè)知識難以發(fā)現(xiàn)存在的問題，比如資金的使用與項目研究如果不一致，難以借助項目流程對資金使用加以控制。這是由于科研管理與經(jīng)費管理存在脫節(jié)，部門之間缺乏有效的溝通，經(jīng)費的支出與預(yù)算多存在差距，引發(fā)科研經(jīng)費管理存在風(fēng)險。

1.5.2 ? 科研項目缺少對資產(chǎn)的監(jiān)管

資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理項目研究中形成的固定資產(chǎn)。在具體操作中，固定資產(chǎn)雖入賬，如果沒有及時辦理驗收、交接手續(xù)。科研固定資產(chǎn)會存在流失問題，如科研儀器都由項目負(fù)責(zé)人保管，沒有執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，會歸為個人所有。科研經(jīng)費管理會潛在風(fēng)險。

1.5.3 ? 審計監(jiān)督滯后

審計部門沒有結(jié)合科研項目全程跟蹤經(jīng)費的使用。審計僅局限于項目收尾階段。項目的立項、預(yù)算、費用使用、項目驗收缺少有效的審計，審計監(jiān)督滯后，難以有效發(fā)揮監(jiān)督職能，導(dǎo)致經(jīng)費管理伴隨著風(fēng)險。

2 ? ? ?高校科研經(jīng)費管理的防控機制

2.1 ? 強化廉潔教育

針對高校科研經(jīng)費管理存的廉政風(fēng)險，首先要加強對相關(guān)人員的教育。反腐教育是高校廉政建設(shè)的重要措施。為了提升科研人員的廉潔自覺性，一是注重輿論引導(dǎo)，要對重點人員強化普法教育，對項目負(fù)責(zé)人、項目管理人員、科研人員要進行反腐警示教育，使相關(guān)人員認(rèn)清腐敗的危害，提升相關(guān)人員的法律意識。要借助專項法律宣傳，強化科研人員的廉潔意識;二是要增強相關(guān)人員的法紀(jì)意識，科研人員要意識到科研經(jīng)費屬于國有資產(chǎn)，套取、挪用、侵占科研經(jīng)費屬于違法行為，要自覺抵制不正之風(fēng)，按制度規(guī)范使用科研經(jīng)費。

2.2 ? 針對科研項目建立配套的激勵機制

科研人員是推動科研項目實施的直接動力。針對科研人員，有必要結(jié)合科研項目本身建立相應(yīng)科研經(jīng)費激勵機制，發(fā)揮激勵機制的導(dǎo)向作用，對科研人員在項目中研究中付出用激勵機制加以肯定，認(rèn)同研究人員勞動。比如可以依據(jù)研究成果產(chǎn)生經(jīng)濟效益與社會效益，設(shè)置科研經(jīng)費績效管理辦法，讓科研人員可以獲得一定比例的勞務(wù)費，讓科研人員的勞務(wù)與報酬掛鉤。這樣不僅可以對科研人員起到激勵作用，還可以規(guī)范科研項目的管理，讓科研人員基于辛勤工作公平地獲得成果，體現(xiàn)出對科研成果價值的認(rèn)可。科研人員不用再花費精力來用各種違法違紀(jì)的方式來使用科研資金，以全身心投入科研工作。

2.3 ? 科研經(jīng)費的監(jiān)管

2.3.1 ? 科研經(jīng)費要加強預(yù)算管理

對科研經(jīng)費的使用要強化監(jiān)管作用。科學(xué)合理的預(yù)算不僅可以保證科研項目的順利實施，同時可以規(guī)范資金的管理。對于科研項目經(jīng)費強化預(yù)算可以保證資金的高效使用，但這是一項技術(shù)性強的工作，預(yù)算人員不僅要有財務(wù)預(yù)算知識，還要具備科研管理能力，了解科研項目的申報管理流程。高校針對科研經(jīng)費的使用管理要注重人才的培養(yǎng)，對相關(guān)人員加以培訓(xùn)，相關(guān)人員要掌握經(jīng)費預(yù)算的編制方法，每項支出的比例要借助預(yù)算加以完善，項目經(jīng)費的預(yù)算編制要得科學(xué)合理，經(jīng)費預(yù)算與項目研究的內(nèi)容、時限相符合。科研人員在思想上要重視科研項目經(jīng)費的使用，以保證項目資金得以規(guī)范化使用。

2.3.2 ? 規(guī)范科研經(jīng)費的使用和監(jiān)管

對于科研經(jīng)費加以規(guī)范化使用是保證科研經(jīng)費得以有效管理的關(guān)鍵。高校的經(jīng)費管理部門要與其他部門相互配合，強化監(jiān)督作用，對科研經(jīng)費的使用要有監(jiān)督機制，不僅要監(jiān)督科研項目的預(yù)算方案編制情況，還要檢查科研經(jīng)費的使用情況，檢查要結(jié)合科研計劃審查專項資金的使用情況，在科研項目進行過程中要定期或不定期加以審計。高校的內(nèi)部審計要分析經(jīng)費管理存在的風(fēng)險，要立足于項目的全面審計，突出防范重點。風(fēng)險控制要結(jié)合項目的流程，考慮到項目理的薄弱環(huán)節(jié)，審計要保證針對性，還要有配套的評估體系，提升風(fēng)險防范效果。審計部門要突出內(nèi)控的功能性，借助審計強化風(fēng)險的內(nèi)控效果，以提升風(fēng)險管控水平。科研項目的管理方式也要結(jié)合風(fēng)險導(dǎo)向，以保證內(nèi)部審計的作用，實現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向的準(zhǔn)確性。

2.4 ? 科研項目的資產(chǎn)管理

高校的部分科研項目需要購置許多設(shè)備，因此對科研項目的資產(chǎn)管理也是防控廉政風(fēng)險的關(guān)鍵。針對科研項目的資產(chǎn)管理，要按照經(jīng)費預(yù)算與項目研究的內(nèi)容與實際需要來控制費用，對于報銷項目要嚴(yán)格審查。針對報銷的審核，要審核報銷內(nèi)容的真實性，還審核科研中資產(chǎn)購置與項目的相關(guān)性。借助多種監(jiān)督方式，防止項目經(jīng)費違規(guī)使用，如購買與項目無關(guān)的設(shè)備，或發(fā)生重復(fù)購買問題。還要防止科研設(shè)備被個人私有化或被其他方占用，科研設(shè)備要跟蹤制度。要依據(jù)高校資產(chǎn)管理辦法，對科研設(shè)備的計劃、購置、驗收、使用、處置加以全程管理。

2.5 ? 建立配套的科研項目管理措施

為了保證科研經(jīng)費得以高效使用，要建立配套的管理措施，讓科研人員依據(jù)制度規(guī)范化合理使用科研經(jīng)費。針對科研經(jīng)費的使用，要借助科學(xué)的管理方式從宏觀角度加強制度建設(shè)，以控制違法違規(guī)行為的發(fā)生，為研究經(jīng)費的規(guī)范化使用創(chuàng)造有利于的環(huán)境。科研項目的管理要立足經(jīng)費的合理利用，預(yù)算支出要結(jié)合項目本身的需要。項目管理可以引入風(fēng)險管理的相關(guān)措施，強化財務(wù)內(nèi)控的作用，財務(wù)管理要主動識別風(fēng)險、主動報告風(fēng)險。

3 ? ? ?結(jié) ? ?語

高校的科研經(jīng)費管理也是廉政建設(shè)的重要內(nèi)容。針對科研管理存在的廉政風(fēng)險，有必要強化防控力度。防控不僅要注重對科研人員的教育，提升人員的廉潔意識，還要總結(jié)分析經(jīng)費管理存在的風(fēng)險因素，加強經(jīng)費使用的檢查監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)費管理體制，完善防控機制，從源頭遏制經(jīng)費腐敗， 保證科研項目的順利實施。

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