我國財政社會保障支出效率評價的實證研究

吳廷帥

一、 引言

自新中國成立以來，我國政府就十分重視社會保障問題，社會保障惠及范圍及其支出規模也在繼續擴展。 基于國家統計局公布的數據得出，2010 ～2017 年，社會保障相關財政支出絕對額大幅增加，占財政支出的比重也有小幅提高。但是，由于我國地區間經濟增長速度仍不均衡、貧困人口基數大、老齡化即將由快速進入高速階段，導致我國社保相對水平較低，提升我國區域社會保障支出效率成為緩解當前社保壓力的重要途徑。

我國社會保障惠及范圍明顯擴大、社會保障相關支出規模持續上升等顯著調節社會需求的效果與政府公共財政政策的運用效果有很大關系。 由于我國社會保障支出主要來自地方政府，政府間財政分權狀態直接關系到我國社保支出效率與水平。 為了最大限度地實現公民的社會保障權利，有必要從理論和實證的角度探討影響我國財政社會保障支出效率的因素。

二、 社會保障支出效率實證研究

(一)我國財政社會保障支出效率測算

1. 研究方法與測度

數據包絡分析法(DEA)，作為相對效率測度的基本方法之一，是將若干個投入指標與若干個產出指標綜合成為單一效率評價指標的典型方法，數據包絡分析法中最通用的有兩種模型，一是既定條件為規模報酬不變的C2R模型，二是既定條件為規模報酬可變的BC2模型，由于社會保障支出存在規模經濟效益，所以選取第二種。

2. 指標選取

利用當前公認的相關統計資料進行簡單的計算和分析，基于數據的可獲得性與時效性，以全國各省區(西藏因數據不全，不在統計之列)8 年的社會經濟數據為研究對象，時間跨度為2010～2017 年，數據選自2011 ～2018 年的《中國統計年鑒》和中經網數據庫。

由于我國各類年鑒目前公布的財政支出相關數據中，有關社保類支出的數據主要為社會保障和就業支出、財政醫療衛生支出和住房保障支出三個項目，因此將這三項作為投入指標的選取標準；為使所有決策單元即30 個省區的測算指標口徑保持一致，采用社會保障和就業支出、醫療財政支出和住房保障支出三項支出分別占地方政府財政支出的比重作為投入指標；參考胡揚名、朱娟等學者對社會保障支出效率的研究，采用養老保險覆蓋率、職工基本醫療保險參保率、生育保險覆蓋率、工傷保險覆蓋率、參加失業保險率和城鎮就業率作為產出指標。

3. DEA 評價結果

借助Deap2.1 軟件對數據展開數據包絡分析，采用投入導向(Input－Oriented)對我國2010～2017 年各省區的綜合技術效率(TE)、純技術效率(PTE)、規模效率(SE)以及規模報酬進行了靜態分析。 分析我國2017 年省域經濟財政對社會保障支出的影響程度(表1)可得，各地區的TE、PTE、SE 以及規模報酬都具有鮮明的地區差異性，社會保障支出效率表現為東部最高、西部次之、中部最低的現狀。

(1)純技術效率分析

純技術效率是指隨著各省區的經濟與財力的發展社會保障財政支出資金的利用率。 由表1 可知，2017 年30 個省區中，只有北京、天津、江蘇、上海、福建、廣東、新疆共7 個地區的社會保障投入資金利用率有效；而其余地區的社會保障投入資金利用率無效。 純技術效率低于0.8 的地區有14 個，尤其低的是四川、山西、湖北3 個省。 通過省域對比分析發現，社會保障投入資金利用效率最高的地區除新疆以外都分布于東部，利用率低的地區大多分布于中部和西部，東部地區的平均PTE 為0.926，高于西部的0.805、中部的0.760。 產生這一現狀的原因主要在于各地區間社會保障資金利用合理度及受保障群體的覆蓋率都表現出很大差距。

(2)規模效率分析

規模效率是指一個地區經濟財政投入總量與社會保障投入資金是否相適應。 由表1 可知，2017 年30 個省區中有北京、天津、江蘇、上海、福建、廣東、新疆共7 個地區的規模效率是有效的，說明以上7 個省市自治區的社會保障財政支出較多，其經濟財政投入總量基本滿足了社會保障資金的需求；而其余23 個地區的規模效率是無效的。 由于30 個地區的規模效率全部高于0.9，因此，我國總體社會保障規模效率水平較高，支出規模與最優規模差距不大，全國平均SE 值為0.992。

(3)綜合技術效率分析

綜合效率代表了一個地區社會保障支出效率的整體狀況。 由表1 可知，2017 年我國各省市自治區中北京、天津、江蘇、上海、福建、廣東、新疆7 個省市自治區的純技術效率和規模效率同時有效，綜合效率也有效。 2017 年30 個省市自治區中有15 個省市自治區綜合技術效率值處于0.8 ～1 之間，占全部樣本數量的1/2；效率較低的地區為四川、山西、湖北等地。 從平均結果來看，30 個省市自治區的平均TE 值為0.760，存在約24.0%的投入浪費。 在規模收益狀況方面，大多數地區呈現出規模收益遞增的狀態。

(二)Tobit 回歸分析

1. 變量選擇

(1)社會保障支出效率

由于著重考察財政分權體制下的地區社會保障支出效率，因此選取BC2模型的DEA 方法測算出的綜合效率值做被解釋變量。

(2)財政分權度

根據公共財政理論，財政分權通過影響政府財政收支規模，直接影響著地方政府公共產品的提供，進而也直接影響地方社會保障的提供，故選取財政分權做核心解釋變量。 學術界對財政分權的測度通常分為財政支出分權、財政收入分權和財政自主度三種指標。 陳碩和高琳對以上三種指標的計算方法進行評價，認為財政收入和支出分權的指標都面臨相同的分母，分子反映了各省市自治區財政收支規模的相對大小，這種計算方式對于跨國研究是適用的，而對于單一國家的研究會存在問題；龔鋒和雷欣通過多維財政分權評價體系的建立，將預算內外收支、人口和經濟規模都考慮在內提出中國式財政分權的測度方法。 借鑒以上四位學者的研究成果，分別采用如下公式衡量財政分權度:

(3)控制變量

①經濟增長率。 經濟增長率反映了一個省(市、自治區)的GDP 增長幅度，經濟增長率越高的地區技術進步越快。 用GDP 增長率來研究經濟增長對地方社會保障支出效率的影響。

②老齡化人口。 用65 歲以上人口數(萬人)來衡量這一指標。

③貧困人口。 以城市和農村最低生活保障人口數之和(萬人)來衡量這一指標。

④虛擬變量。 為衡量東部地區地理區位差異，令D ＝1代表東部地區的虛擬變量，其余地區取0。

2. 模型設定

為檢驗上述因素對社會保障支出效率的影響，構建以下Tobit 模型:

其中，Yi，t表示2011～2017 年第i個省區各年的社會保障支出效率，β為待定系數，Xi，t為各個控制變量，具體內容已在上文詳細說明，εi，t為均值0，方差服從于正態分布的隨機誤差項。

三、 實證檢驗結果

運用Stata 15 軟件對相關變量進行Tobit 回歸檢驗，結果如表2 所示。 采取如下步驟進行回歸:第一，模型(1)、(2)、(3)不存在控制變量，僅分別對財政支出分權、財政收入分權以及財政自主度與社會保障效率值進行簡單回歸，起到對照作用；第二，模型(4)、(5)、(6)分別在模型(1)、(2)、(3)的基礎上加入控制變量進行回歸；第三，模型(4)為從財政支出分權角度研究社會保障效率值，模型(5)為從財政收入分權角度研究社會保障效率值，模型(6)為從財政自主度角度研究社會保障支出效率值。

表2 模型回歸結果

續表

通過解讀模型(1)、(2)、(3)的結果可以發現，財政支出分權、財政收入分權和財政自主度這三個分權指標對社會保障效率值的影響都是正向的，且在1%的水平上顯著。 說明財政分權有助于社會保障支出效率的提高。

通過解讀模型(4)可得，將4 個控制變量全部納入方程以后，財政支出分權仍顯著正向影響著社會保障效率值。 同時觀察控制變量可得:經濟增長率對社會保障綜合效率的影響在1%的水平上為正，說明通過提高技術進步，大力發展地區經濟可以更好更快地促進地方經濟加速發展，使得人民生活水平提高，進而對社會保障的需求減少，從而有助于地方政府對社會保障資金投入效率的提高；老齡化人口與貧困人口的增加嚴重阻礙了社會保障支出效率的提高，由此反映了我國老齡化進程日益加快與貧富差距不斷加大的現實背景下合理增大財政對社保支持能力的重要性，雖然均在1%的水平上顯著，但二者的系數很低，這可能是由于樣本規模較小、數據不充分導致；虛擬變量對社會保障效率的影響為正，且在1%的水平上顯著，這與前文通過DEA 對綜合效率的測算和分析結果相照應，即東部地區的社會保障支出效率較高，說明東部地區經濟發展較快，貧困人口相對不多，對社會保障的需求比中部和西部地區更少。

模型(5)、(6)與模型(4)的結果大致相同，且變量幾乎都在1%的水平上顯著，故不再贅述。 可以發現，控制變量符號基本符合預期，并與相關文獻研究結果一致。 財政分權正向顯著地影響著各地區社會保障支出效率，故通過進一步優化財政支出結構適當提高財政分權度，增大專項財政社會保障支出的比重，同時強化技術進步、加快經濟增長、盡量減少老年人口對經濟財政的負面沖擊與加大扶貧力度，以及加大中部和西部的社會保障支持力度可以有效提高地方政府社會保障支出效率。

四、 結論與建議

本文立足財政視角分析地方財政社保支出效率，討論了財政分權及其他相關變量對社會保障支出效率的影響，由于我國各地區財政社會保障投入產出效率存在一定差異，對于目前我國社保效率偏低且地區發展不平衡的情況，提出如下建議:首先，財政分權度對地方政府社會保障支出效率具有促進作用，說明雖然目前的財政分權仍存在許多缺陷，但提高地方政府財政分權度可以有效增大各地區財政用于社會保障的支出規模，有利于社保資金使用率的提高；其次，經濟增長率和東部地區發展狀況對地方政府社保支出效率也具有促進作用，說明我國應改善和提高技術水平以支持推動中西部地區經濟發展，帶動社會保障支出效率的不斷提高；最后，老齡化人口和貧困人口對地方財政社保效率具有阻礙作用，而我國正處于老齡人口加速上升階段以及脫貧攻堅的關鍵時期，應引起各級政府的高度關注和充分重視。