淺析新能源企業資金管理存在的問題及對策

蘇曉琴

摘要：資金管理尤如企業的血液，企業的成立、運營、擴張都離不開資金的運作，它是企業生存與發展的物質基礎，是開展經營活動的基本前提。資金管理是企業管理的重要組成部分，它貫穿于企業生產經營活動的全過程，具有非常重要的作用。新能源企業是國家重點扶持的基礎性產業，是國民經濟健康發展的重要力量，它從開工建設到生產運營都需要大量資金，是典型的資金密集型產業，所以新能源企業做好資金管理工作十分重要。然而，目前許多新能源企業由于自身行業特點使得資金管理現狀并不理想，存在許多問題和不足，資金管理偏向于資金安全管理，而忽視了資金使用效率的提高和資本成本的規劃，使得新能源企業加強資金管理勢在必行。文章通過對新能源企業資金管理的重要性、存在的問題和原因進行了詳細的分析，并就如何加強資金管理提出了相關的解決對策，使新能源企業通過多種途徑的管理措施來提高資金使用率，完善資金管理手段，以達到資金管理的目的，從而提高企業經營管理能力，降低財務風險，增加企業效益。

關鍵詞：新能源企業;資金管理;問題;對策

資金管理是企業管理的重要組成部分，它貫穿于企業生產經營活動的全過程，資金之于企業，猶如血液之于身體，企業的投資、經營、生產活動都離不開充足的資金，其重要性不言而喻。當前市場環境下，各新能源企業的競爭越來越激烈，作為資金密集型的產業，隨著規模的不斷擴張，企業面臨的財務風險也越來越大，企業完善資金管理手段，防范財務風險刻不容緩。

一、加強資金管理對新能源企業的重要性

（一）加強資金管理，能夠增強資金的流動性，提高公司的償債能力

與一般勞動密集型企業相比，新能源企業資金密集型更加明顯，投資、生產與運營都需要大量的資金。目前我國新能源企業中國有企業在項目投資時，投入資本金占比一般在20～25%之間，剩余75～80%的資金都需要通過融資渠道解決，資金管理水平的高低直接影響企業的償債能力。可以通過對投資、生產、經營等工作各環節資金周轉情況的分析，隨時掌握企業的資金使用情況，形成有效的資金管理，保持資金的流動性和資金鏈的連續性，維持企業的償債能力，降低財務風險。

（二）加強資金管理，能夠使企業經營活動更加規范，促使企業健康發展

貪污腐敗容易在經濟方面出現問題，財務部是有效防止腐敗滋生的第一道關卡，加強資金管控，制定嚴格的資金收支管理辦法、網銀密鑰管理辦法、財務印鑒管理辦法、銀行賬戶開銷管理辦法、審核報銷流程等內控制度，嚴防私設小金庫現象發生，保證企業收支兩條線，資金集中管理，從而有效杜絕徇私舞弊現象，降低企業經營風險。

（三）加強資金管理，可以提高資金使用效率和資金收益，降低資本成本

企業資金持有量應該保持一個合理的水平，基建期持有過多資金會增加資本化利息，從而增加資本成本;運營期持有過多資金則會增加投資機會成本，造成資金浪費，從而增加經營成本。而持有資金量過少又會降低企業的償債能力，增加企業債務風險。因此，加強企業資金管理，有利于提高企業資金使用效益，降低企業資本成本和財務風險。

二、新能源企業資金管理存在的問題

（一）項目審批手續繁雜，建設期較長，資金需求不集中，導致投資成本增加

目前，新能源企業從項目可研、初設、立項、核準至開工建設，審批手續繁雜，期間跨度較長，項目核準后還需要辦理土地預審、環評、水保、征地、開工許可等支持性文件。企業為趕超進度，在資本金尚未完全到位的情況下就需要支付征地補償費、土地出讓金、耕地占用稅等大額資金，這部分資金通常會通過融資解決。由于項目審批至開工建設時間跨期較長，各部門業務推進不協同，資金需求不集中，使得資金閑置成本較高，降低了貸款使用效率，加大了投資成本，增加了財務風險。

（二）企業管理者對資金管理的觀念過于陳舊，企業員工對資金管理意識淡薄，導致資金管理不到位

目前許多企業的管理者認為資金管理就是要把錢看住了，片面的強調資金安全的管理而忽視了資本的收益及成本管理。資金管理涉及籌資、投資、運營的各個環節，每一個環節均涉及到大量的資金收支活動，存在很大的管理空間，管理措施得當可以節約財務費用，降低資本成本，增加投資收益。

企業員工專業素質參差不齊，認為資金管理是財務部的職責，與個人沒關系，日常工作中出現鋪張浪費等情形，使得企業資本開支持續增長。另外，一些員工專業知識和能力存在不足，缺乏資金時間價值觀念。應付賬款是一種無息貸款，合理利用應付賬款期限有利于緩解資金壓力，業務人員往往急于完成工作任務，在合同履行第一時間辦理付款流程，沒有充分利用供應商提供的信用期，從而導致商業信用使用率低，增加了資金成本。

（三）資金預算制度不健全，預算偏差較大，未能發揮預算的積極作用

預算管理是資金管理的重要組成部分，科學的資金預算能夠合理安排資金收支，減少資金浪費。但管理層不重視，預算編制方法不科學，預算準確率不高，考核細則不完善，預算執行缺乏有效監督機制等情況，都會導致出現預算虛增、預算偏差較大現象，使得計劃與實際脫節，預算編制流于形式，未能發揮預算應有的積極作用。

（四）應收賬款余額較大，子分公司內部資金拆借困難，導致資金使用率降低

由于新能源企業的行業特點，存在應收賬款余額較大，回收期較長現象，影響資金使用效率。新能源企業的主要客戶是各大電網公司，標桿以外的補貼收入來自國家財政部門，而由于目前國家補助政策的轉型和財政資金短缺等問題，補貼收入不能及時收回，使得應收賬款余額增加，出現了公司速動資產不斷增加而短期償債能力卻不斷下降的矛盾局面。

（五）資金支出結構不合理，導致企業經營效率降低

企業對于賬面資金沒有區分營運資金和投資資金，而是將經營和投資混為一談，將用于日常經營的資金用來購置固定資產或無形資產等長期資產。長期資產的投資回收期往往較長，這樣就會造成流動資金不足，導致企業的經營效率降低，從而增加企業的經營風險。

（六）企業庫存金額較大，導致資金周轉率降低

由于新能源企業設備的型號不同，庫存備品備件型號不一致是普遍存在的現象。在日常管理中庫存數量較多，庫存金額較大，將會影響流動資產周轉率的提高。同時，較大的庫存也會降低存貨周轉速度，影響短期資金周轉，降低企業短期償債能力。

三、新能源企業資金管理問題的原因分析

（一）企業管理者對資金管理重視度不夠，資金管理意識薄弱

一些企業管理者注重生產經營較多，企業內部管理較少;注重短期利潤完成情況較多，企業長期價值較少;注重開發、建設效率較多，企業內部風險控制較少。

（二）企業財務人員素質欠缺，人員數量不足

現代企業管理中，財務人員的作用舉足輕重，他們是企業管理的主要參與者，是企業管理者的參謀與助手，因此，提高財務人員的業務素質十分必要。目前，許多財務人員素質不高，忙于應付日常事務，參與財務管理較少，管理知識缺乏。很多企業財務人員數量不夠，工作量較大，往往一人多崗，身兼數職，經常性業務較多，學習提升專業技能的時間和精力不足。

（三）資金管理知識宣傳不到位

企業資金管理不僅僅是財務部的工作，它涉及企業各個部門，各個業務環節。由于財務人員未能及時宣傳普及資金管理相關知識，加上業務人員素質參差不齊，資金管理意識淡薄，未能充分利用資金的時間價值。

（四）審批環節復雜，審批期限較長

目前新能源項目審批需要經過政府部門層層審核，審批過程需要較長時間，導致企業無法合理預計工作進度，部門間業務協同性不強，導致資金支付不集中，資金使用效率低。

四、解決新能源企業資金管理問題的對策

（一）企業在管理層的領導下成立戰略投資規劃小組，合理安排項目進度

項目投資涉及開發、工程、建設、財務等部門，小組成員應由各部門專業素質較高的人員組成，定期召開項目開發推進工作會，分析項目開發進度，提高各部門工作的協同性，合理安排工作進度及資金支付，減少資金閑置，提高資金使用效率。

（二）提高企業管理者、財務人員和其他員工的綜合素質和資金管理意識

用習近平新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦，加強資金管理知識宣傳，提高員工思想認識。企業管理者應轉變傳統的企業管理觀念，更新思想認識，改變狹隘的小生產意識，應主動學習財務管理、政策法規、人力資源管理、市場營銷等方面的知識，努力成為既懂生產又懂經營管理的合格管理者。隨著財經法規的不斷更新，財務人員應提高學習意識，不斷強化業務技能，及時更新知識體系，在工作中要勤思考，多動腦，富有創新意識，不能僅僅局限于業務處理，要提高思想認識高度，多參與公司經營管理，不斷尋找降本增效、資金籌劃的切入點。企業可以定期組織管理人員上講堂進行宣講，組織財務人員將財務制度、財經法規及時宣貫，增加員工的財經知識，提高員工的責任意識，從而使資金管控人人參與，提升員工的責任感和歸屬感。

（三）建立健全預算管理制度，提高資金預算的準確性

預算管理是資金管理的重要環節，制定科學的資金預算，可以減少資金浪費，降低財務風險。企業可以成立全面預算小組，明確預算組織人員及編制人員的工作職責，科學合理地制定預算的編制流程、執行方法、考核標準，完善監督機制，落實責任追究，獎懲分明，及時發現預算執行過程中存在的問題并積極應對，避免資金浪費及資金鏈斷裂等風險。

（四）加強應收賬款的管理，加強企業資金集中管理模式

應收賬款的管理是新能源企業資金管理中最困難也是最重要的環節。由于客戶壟斷性較強，導致應收賬款管理的空間有限。但這并不意味著對應收賬款束手無策、聽之任之，企業可以通過定期對賬，定期催收，加大應收賬款的收回力度;制定應收賬款保理的融資策略，將應收賬款作為抵押，向銀行進行低利率借款，從而降低資金成本。

目前許多新能源企業都是區域化管理，同一個管理區域可能有多家子分公司，有的公司成立時間較早，積累了大量資金成本，有的公司成立較晚，內部資金周轉不暢，這就需要企業集團建立統一的資金管理信息系統，實行資金集中管理模式，并實施有效的監管和控制，來發揮內部資金市場功能，降低資金代理成本，提高資金的使用效率，提高企業的經營管理水平和經營業績。

（五）加強企業采購業務管理，合理利用商業信用，安排資金收支

應付賬款、應付票據作為企業的商業信用，意味著企業無需支付利息即可獲得一定的資金使用權。因此采購部門在付款時應注重付款期限，在不損害公司信譽的前提下，盡可能推遲付款。應付票據往往存在一定時限的承兌期，在供應商兌付之前意味著企業可以無償享用與承兌匯票金額對等的資金。因此，企業可以開通銀行承兌匯票業務，在支付大額工程款、設備款時，企業可以優先支付銀行承兌匯票，從而充分享受資金的時間價值，合理安排資金收支，提高資金使用效率。企業資金的籌集與使用要符合期限流動性配比原則，決不能用短期借款來購買固定資產、無形資產，進行長期投資，以避免流動資金周轉困難;同時也不能用長期借款進行日常周轉，避免資金閑置。要準確預測資金回收期和支出期，比如應收賬款何時收回，存量資金如何管理，何時可以進貨，都要做到心中有數，避免收支失衡，資金緊張，增加財務風險。

企業也可以通過稅務籌劃，減少應納稅額和延長納稅期來進行資金管理。新能源企業一般為增值稅一般納稅人，一般納稅人的納稅優勢就在于可以抵扣增值稅進項稅款。企業在取得材料采購、修理修配服務、技術服務等發票時，盡可能取得增值稅專用發票，增加增值稅的進項稅抵扣，從而達到降低稅賦的目的。增值稅、企業所得稅、附加稅等各稅種都有一定的納稅期限，企業在繳納稅款時應合理安排資金支出，在法律允許的情況下盡可能延遲納稅，從而享受征期內帶來的資本收益。一般納稅人企業所得稅采取季度預交、年度匯算清繳的納稅方式，在法律法規允許的條件下，企業應盡可能將可以發生的成本費用往前列支，從而減少前期利潤總額和相應的企業所得稅，最大限度享受資金帶來的時間價值。

（六）加強存貨管理，減少資金占用

維修人員應及時掌控設備的運行狀態，合理預計檢修所需材料。物資管理人員應該充分利用目前的ERP物資管理系統，實時監控存貨的庫存數量，平衡采購批量和采購次數，降低采購成本和保管成本。定期進行庫存盤點，對長期積壓的存貨進行原因分析，制定相應的解決方案有效處理，從而降低存貨資金占用成本和保管成本，提高企業效益。

五、結語

資金管理作為企業管理的重要組成部分，涉及到企業日常工作的方方面面。加強資金管理對于完善企業內部控制制度，提高資金使用效率，增加企業效益，防范資金風險具有重要的意義。本文對新能源企業資金管理存在的問題進行了闡述，就相關問題提出了改進的意見和建議，對于新能源企業具有一定的借鑒意義和使用價值。

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【作者單位：國華（錫林郭勒）新能源有限公司】