行政事業單位財務風險防范與控制分析

郭彬

摘 要：財務風險是行政事業單位不可忽視的問題，因為財務風險的可預知性，行政事業單位可以通過對自身情況的分析，采取合理的措施防范和控制風險，保障單位的正常運作。對行政事業單位財務風險的原因進行了分析，并提出了提高財務人員的風險意識、完善監督體系、加強內部控制建設等實用性建議。

關鍵詞：財務風險;行政事業單位;內部控制

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.10.042

隨著我國經濟市場的發展，行政事業單位財務風險管理逐漸成為風險管理的核心部分，行政事業單位應該采取合理有效的防范措施來規避風險。行政事業單位可以建立有效的財務風險防范機制，在財務風險發生之前就能有所警惕，從而加強行政事業單位對財務風險的控制，另外，行政事業單位也應該加強其在資金循環應用方面的風險控制，規范資金運用能夠減少行政事業單位財務風險發生的概率。

1 控制行政事業單位財務風險的意義

行政事業單位財務風險引起一系列嚴重的問題，影響單位的正常運作，應該采取積極有效的措施來降低風險，保障行政事業單位合規合法地開展工作。

1.1 控制財務風險能夠保障合法合規地開展工作

合法性和合規性是行政單位開展工作的基本目標。因此行政事業單位在進行單位內部各項工作的過程中，符合相關的法律法規規定是最基本的要求。另外行政單位在工作中應當嚴格參照相關的法律法規，保證工作能夠合法合規，更好地履行好為公眾服務的責任。

1.2 控制財務風險能夠保障資產安全

行政事業單位應積極采取措施防范財務風險，保證單位資產的安全和有效的使用。對貨幣資金、實物資產等資產進行有效的管理能夠維護和保障單位的正常運作，防止重要的資產被浪費甚至任意挪用，給行政單位造成嚴重損失。只有防范和控制財務風險，才能較好地利用和保護國家財產。

1.3 控制財務風險能夠保障財務信息真實完整

行政事業單位通過編制財務信息反映經濟活動。行政單位的財務會計報告和相關的會計資料能夠反映公共資產的使用情況，了解相關負責人履職盡責情況。單位的財務風險過高可能會導致財務信息不夠真實完整，影響對單位正確評判。應該積極地防范和控制財務風險，保證財務信息的真實性和完整性，使其更加公開和透明，幫助領導部門做出恰當的決策，使群眾更好地了解單位的具體工作，提出建設性的意見，提升行政單位內部管理的水平。

1.4 控制財務風險能夠有效防范舞弊和預防腐敗

行政事業單位掌控著國家有限的公共資源，在分配和使用公共資源時，應該遵循公平公正的原則，合理地應用公共資源。行政單位的相關負責人因為種種原因出現疏忽和錯誤，甚至透過漏洞徇私舞弊，進而損害人民和國家的利益。目前我國行政單位出現財務風險的現象日益突出，由于一些行政單位監管不力等各種原因，導致了很多決策失誤和徇私舞弊行為，讓國家財產遭受嚴重的損失。黨風廉政建設是各級行政事業單位的工作重心，所以應該創建科學化的財務風險控制體系，加強財務風險防范和控制。

2 行政事業單位財務風險形成的原因

2.1 財務人員對財務風險缺乏充分的認識

行政事業單位財務人員對財務風險認識不足，財務風險意識淡薄。在實際工作中，很多財務人員沒有深刻地認識到財務風險的危害，不了解財務風險的嚴重后果。很多管理人員和財務人員沒有意識到潛在的財務風險，財務和預算編制方法仍然采取傳統的方式，沒有采取最新的財務軟件和系統，進行有效的風險管理。

2.2 內部控制制度不健全

行政事業單位內部財務關系不明確，缺乏健全的內部控制制度。很多行政事業單位內部分工太過模糊，各個部門應該履行的職責不夠明確，特別是在資金的管理及其使用方面尤為明顯，從而造成行政事業單位資金在使用的過程中不能得到有效利用，資金流失現象嚴重，資金的安全性、完整性得不到充分的保證。

2.3 行政事業單位的財務決策缺乏科學性

行政事業單位的財務決策缺乏科學性從而導致財務風險的產生。在很多行政事業單位，財務人員制定行政事業單位財務決策時根據經驗或者決策者的主觀印象進行決策。在行政事業單位分析項目可行性的過程中，不能科學判斷行政事業單位內部和外部環境，也不能準確判斷行政事業單位未來的發展，從而造成行政事業單位在財務風險管理過程中存在巨大缺陷。

3 防范和控制行政事業單位財務風險的建議

3.1 提高財務人員的風險意識

很多財務人員沒有意識到財務風險的嚴重危害，不能提前采取有效措施防范財務風險并制定有效措施。因此，行政事業單位要加強培訓，提高財務人員風險管理水平，強化他們的風險意識，使其能夠全面地認識財務風險。財務部門的負責人應該正確評估財務風險以及可能造成的嚴重影響。單位財務人員應該具備準確的判斷能力，并發現可能出現的財務風險，準確估計這種風險會給單位帶來的損失，同時，根據具體的情況對財務風險進行準確合理的判斷。并將財務風險的嚴重影響傳達給相關部門，充分調動整個單位的積極性，共同防范和控制財務風險。

3.2 完善監督體系

行政事業單位應當提升監督部門在單位內的地位，給予監督部門部分特權，促使各科室積極配合監督部門的工作。例如，行政事業單位可以規定監督部門直接由單位主要領導負責，工作事項直接上報單位領導等。另外，應當充分的利用政府網上信息公開平臺以及行政事業單位的官網，加強工作的公開化，為公眾提供充分了解政府工作的平臺。同時應充分利用公眾監督平臺，謙遜接受群眾的意見，與公眾多交流充分了解民情，既能客觀的評價自身工作成果，又為公眾監督提供了暢通平臺。

3.3 加強內部控制建設

行政事業單位具有復雜的產權結構和制度安排，行政管理使建立和執行內部控制成為負責人履行受托經濟責任的范疇。健全有效的內部控制有助于行政事業單位實現預期目標，降低財務風險。行政事業單位具有并不完全相同的業務類型、管理模式以及組織結構，在設計和執行內部控制的過程中，應該針對單位的差異性確定內部控制制度。必須全面了解行政業務的基本情況、內部控制環境以及各類業務循環的內部控制，根據單位特點、單位性質等具體情況制訂出切實可行的內部控制方案。

3.4 嚴格執行不相容崗位相互分離制度

由于行政事業單位內部各部門具有不一致的目標，可能發生不滿為追求自身利益最大化而損害整體利益的行為。一般來說，行政單位主要通過人事參與來實現對經營業務的控制和統一協調。應該特別關注授權審批制度和職責分離制度，避免管理缺陷。監管人員搜集充分、適當的證據，檢查和驗證行政單位的經濟資料，確定其符合既定標準的程度，對行政業務的合法性、公允性發表意見，并出具報告。

3.5 強化財務風險管理

行政事業單位的重大經濟決策可能會導致嚴重的財務風險，應當結合單位內部的具體事項設計決策制度，強化財務風險管理。在決策過程中應嚴格遵循制度規定的流程，尤其是行政事業單位的負責人必須以身作則自覺遵守重大經濟決策制度。財務風險管理應該結合資金管理、決策管理等具體業務，單位的財務人員應該認真學習財務風險管理，積極配合各部門進行重大決策。在重大的經濟事項決策前，單位的領導之間應當提前進行溝通和交流，嚴格進行可行性分析，按照相應的流程進行決策。

參考文獻

[1]胡貴強.行政事業單位財務風險的防范與管理[J].中國集體經濟，2019，（08）.

[2]張生亮.行政事業單位財務風險的防范與管理分析[J].財經縱橫，2018，（10）.

[3]丁薇.行政事業單位財務風險控制機制的建設與執行[J].財會學習，2018，（01）.