有限公司稅務籌劃管理相關問題分析

王鳴高

摘要：有限公司在開展財務管理工作的過程中，稅務籌劃是十分重要的一個組成部分，其直接關系著有限公司的經營利潤。受企業組織模式的影響，稅費一直是有限公司經營過程中的一項重要成本，因此，多數有限公司管理人員都已經認識到了稅務籌劃工作開展的重要意義。但是，從現階段的情況來看，有限公司在開展稅務籌劃工作的過程中依然存在很多問題，本文就對此進行了具體的研究，希望能夠給稅務籌劃崗位的同仁提供些許幫助。

關鍵詞：有限公司;稅務籌劃;管理;問題;策略

為了保證社會經濟能夠持續、健康、穩定發展，政府對于經濟的宏觀調控力度也在逐漸增大，無論是從發展的經營環境來講，還是從發展的外部環境來講，有限公司所面臨的經營問題都更加復雜，因此，受國家相關政策的影響也更大。從有限公司運營的角度來看，稅收一直是一項十分重要的成本，合理控制企業稅收，不僅能夠有效控制企業的運營成本，對于提升有限公司自身的經濟效益也有著十分重要的現實意義。因此，做好稅務籌劃工作十分有必要，能夠實現有限公司更為長遠的發展和進步。

一、有限公司稅務籌劃工作開展過程中常見問題

（一）對稅務籌劃工作不重視

從現階段有限公司運營的角度來看，對稅務籌劃工作缺乏足夠的認識是普遍存在的一個問題，很多管理者都認為與其將主要精力放在控制稅負方面，不如采取有效的措施提升企業的經營效益和控制企業的運營支出，將企業有限的人力投入到稅款的控制方面對于控制企業經營成本方面效果十分有限[1]。長此以往，有限公司管理人員對稅務籌劃工作的關注程度就會逐漸降低，例如在具體工作中經常會忽視稅務籌劃的相關內容，未能全面考慮到影響稅務籌劃的各項因素，進而導致稅務籌劃方案不合理，影響到稅務籌劃的工作效果。除此之外，也有部分有限公司管理人員認為稅務籌劃等同于偷稅漏稅，對于稅務籌劃活動的開展避而遠之。由于對稅務籌劃工作的重要意義缺乏足夠的認識，致使稅務籌劃工作在實際開展過程中難以發揮積極的效益。

（二）忽視了稅務籌劃風險問題的存在

有限公司在開展稅務籌劃工作的過程中，合理選擇稅務籌劃風險監督工作形式十分有必要，稅務籌劃工作的開展形式直接關系著企業最終的稅負。因此，選擇合適的稅務籌劃工作方式也是控制企業稅負的一個重要手段，對于促進有限公司的健康、持續發展有著十分積極的現實意義[2]。相反，不合理的選擇稅務籌劃工作開展形式不僅無法達到上述目的，還會增加有限公司運營過程中的風險。稅務籌劃風險有很多種，例如稅收政策不穩定、稅收籌劃人員水平偏低、稅務風險了解水平偏低等都會引發稅務籌劃的風險。除此之外，國家稅務部門對稅務籌劃工作開展的認可度與企業對于稅務籌劃工作開展的認可度具有較大的差異，因此，有限公司在實際落實稅務籌劃工作的過程中出現風險的概率相對較大。

（三）相關工作負責人員不夠專業

有限公司稅務籌劃工作的開展多數是由專業的財務人員或稅務管理人員來承擔，從有限公司的實際情況出發做出合理的納稅規劃，但是從現實的情況來看，部分有限公司受自身規模的影響能夠給予財務工作人員以及稅務管理人員的薪資待遇十分有限，致使這部分企業很難招募到具有較高法律素養、金融素養、稅務以及財務素養的高素質復合型人才，進而嚴重影響了稅務籌劃工作整體的開展質量，導致稅務籌劃工作開展的整體效益相對較低。

（四）對國家相關稅收政策敏感性較弱

由于國家財政收入水平與稅收緊密相關，因此稅收一直是政府部門關注的一個主要問題，尤其是在相關稅收優惠政策以及法律法規的落實方面。由于國家的稅收政策會根據社會的發展情況隨時發生變動，各地的稅收政策又存在較大的差異，若有限公司稅務籌劃人員對國家稅收政策的敏感性較弱，出現稅務籌劃風險的概率就會相應增加。

二、有限公司稅務籌劃工作開展策略

（一）深化管理人員對于稅務籌劃工作的認識

有限公司的稅務籌劃工作要保證在國家法律法規允許的范圍內開展，在此基礎上，不僅能達到有效控制企業稅務成本的目標，同時對于提升有限公司整體經營效益也有著十分積極的現實意義，進而有效提升有限公司整體的運營管理能力[3]。因此，有限公司管理人員必須對于稅務籌劃工作的開展效果以及開展作用有十分深入的了解，并對相關工作的開展給予高度重視。尤其是在稅收政策方面，要求稅務人員必須實時掌握最新的稅務政策，以便于根據最新的稅收政策展開有效的稅務籌劃工作，進而保證稅務籌劃工作的有效性。如此，稅務籌劃工作才能成為有限公司管理工作開展過程中的核心內容，在此基礎上，有限公司管理人員才能對稅務籌劃工作的開展給予最大力度的支持。除此之外，有限公司管理人員還需要加大對于稅務籌劃工作開展的重視程度，不斷完善企業自身的稅務管理體制，為稅務籌劃工作人員提供良好的工作環境，保證納稅籌劃工作能夠高質量的開展。

（二）開展稅務籌劃工作過程中提升對于風險問題的關注

我國正處于社會的轉型期，因此，國內的經濟環境也時刻都在發生著變化，面對變幻莫測的市場環境，有限公司在實際開展稅務籌劃工作的過程中出現風險的概率也在持續增加。為了保證有限公司稅務籌劃工作能夠高質量的展開，有限公司管理人員需要加大對于稅務籌劃風險問題的關注，不斷提升自身的稅務籌劃風險預警意識。除此之外，負責稅務籌劃工作的人員也需要加強對于工作方法的學習，做好對不同稅務籌劃方案的分析比較工作，明確不同稅務籌劃方案潛在的風險以及可能給企業帶來的利益，在此基礎上，有效控制風險的基礎上選出最優方案。與此同時，有限公司管理人員需要在企業內部建立完善的納稅籌劃風險監督機制，在出現納稅籌劃風險之后確保可以第一時間采取有效的措施將風險可能帶來的損失控制到最小。

（三）促進稅務籌劃工作人員專業素養的提升

有限公司在開展稅務籌劃工作的過程中，要想保證相關工作的開展質量，稅務管理人員的專業素養是一個十分重要的影響因素。在稅務管理人員具有較高專業素養的前提下，稅務籌劃工作的開展往往能夠有效推動企業的發展。這就需要稅務管理人員能夠通過持續不斷的學習提升自身的專業素養。在此基礎上，有限公司管理人員也需要采取有效的措施激發稅務管理人員的工作積極性，并為他們提供更多的學習機會，推動稅務籌劃工作人員整體專業素養的提升。實際操作過程中具體可以從以下幾個方面著手。首先，稅務籌劃工作負責人員需要對稅務籌劃工作開展的重要意義有深刻的了解;其次，有限公司管理人員需要在充分了解本企業實際發展需要的前提下，有針對性的對稅務籌劃工作負責人員進行培訓，深化稅務籌劃工作負責人員對于國家相關稅收政策的了解，在此基礎上，達到靈活使用的目的。

（四）稅務籌劃人員應重視風險問題

長久以來，有限公司在實際運營的過程中稅務籌劃都是一項核心工作，因此要想有效避免稅務籌劃風險問題的發生，提升稅務籌劃人員對風險問題的關注程度、降低稅務籌劃工作開展的盲目性十分有必要。這就需要稅務籌劃人員在實際開展工作的過程中不僅要加大對于有限公司關注;與此同時，還需要主動預測稅務籌劃工作中潛在的風險，對國家相關的政策法規有足夠的敏感性，最大限度的避免稅務籌劃工作的開展違背國家相關法律法規以及稅收政策規定的情況出現，提升稅務籌劃目標建立的合理性以及科學性。一方面要保障投資人的權益，另一方面要注意保障國家整體的利益。在此基礎上，使企業能夠更好的適應社會經濟發展的需要，真正實現持續發展。

三、結語

有限公司稅務籌劃工作能否有效展開不僅影響著企業的未來發展方向以及發展前景，也影響著社會經濟秩序的穩定。現階段，越來越多的有限公司管理人員開始關注稅務籌劃工作的開展問題，但是，在實際落實相關工作的過程中也出現了諸多不和諧的因素，影響著稅務籌劃工作開展的整體效益，對此，有限公司管理人員和稅務籌劃工作負責人員需要以積極的態度來應對，進而有效保障企業自身的經濟利益，實現其長遠發展。

參考文獻：

[1]段金沛.企業稅務籌劃的管理與技巧[J].財會學習，2019 （33）：186-187.

[2]吳育堅.企業稅務籌劃的應用及相關問題探討[J].行政事業資產與財務，2019 （22）：22-23.

[3]唐旭.企業稅務風險的防范控制管理[J].財經界（學術版），2019 （21）：225-226.