淺談企業現金流量管理

謝斌

摘要：企業的現金流與企業生存息息相關，一個經典且形象的比喻是將其稱為企業生產經營的“血液”。企業要想在競爭激烈的市場中生存與發展，就必須提高對現金流量管理的思想意識和重要性認識。但在許多企業發展中，企業管理者對于現金流量管理的意識不足，單純追求利潤的最大化和產業規?；?，沒有意識到現金流量管理的重要性，給財務危機爆發埋下隱患。國內大多數中小企業在現金流量操作管理中，仍然存在著管理層現金管理意識淡薄、資金的使用效率低等方面的問題。本文淺析了企業現金流量管理普遍存在的問題，并針對問題提出了一些方法，為企業現金流量管理提供一些基礎的參考幫助，從而促進企業的長久穩定發展。

關鍵詞：現金流量管理;作用;問題;措施

一、簡析現金流量管理在企業運營中的重要作用

企業要想在激烈的行業競爭中取得優勢，必須要在核心技術、精英人才、生產設備等方面，做到全面領先競爭對手。無論是技術創新還是人才引進，都需要企業加強現金流量管理[1]。

（一）客觀真實反映企業經營狀況

現金流量可以準確地反映企業在資金上的具體運作情況，通過監測現金流量，相關人員可以及時了解到企業的財務狀態、盈利水平等各項指標，因此他們就可以根據這些實際的情況，適當調整企業在進一步發展當中的具體戰略目標。因此，從這一方面來講，企業的現金流量是企業經營過程中進行決策的重要依據[2]。

（二）為經營決策提供科學依據

企業對外承攬項目投標報價或新的項目開工前，需要先對該項目的投入以及回報的情況進行良性預測和準確分析，這樣才能為企業管理者做出科學決策提供數據上的準確參考依據。而這一預測和分析過程就是現金流量管理。同時，企業應該提高對現金流量管理的正確認識，能夠從運營層面提高到戰略的層面上，即從現金的預算以及日常流量控制等戰略管理層面提高到企業可持續發展戰略高度，并在此基礎之上，也要深刻剖析企業當前現金的實際流入量和流出量，這能夠為企業管理層的科學決策起到良好的預測作用，減少一些不必要的問題出現。

二、簡析企業現金流量管理主要存在的問題

（一）現金流量管理過程控制薄弱，資金的使用效率低

首先，企業的采購計劃安排不合理，造成庫存積壓，可能導致流動資金占用過量，資源浪費。其次，企業不重視現金流，與合作方合同簽訂條款不科學，盲目墊資，導致資金周轉困難。除此之外，在當前激烈的市場競爭環境下，有部分企業為了承攬更多業務活動，往往采用墊資或先開工后簽訂合同的運行模式，例如企業與業主方簽訂的合同結算與收款時間節點與企業支付分包方結算款的時間節點不同步，或與業主方合同的結算、付款條款時間節點約定不明確，與分包方合同付款時間節點與比例未與業主方付款同步，導致企業墊資過多、過久。且在后期也沒有加強催款力度，導致應收賬款壞賬率急劇增大。雖然這些方式在某種程度上增加了企業的業務量，但也給企業的資金運轉帶來巨大的風險。當然，稅費抵扣損失也是影響現金流的重要因素[3]。例如購入貨物或服務時，未取得增值稅專用發票，或進項稅認證抵扣不及時，造成增值稅未在稅務允許范圍內，做好稅收籌劃，導致長期留抵的現象。

（二）忽視現金流量指標的重要性，現金流量管理意識不足

當前，不少企業對于現金流量管理重視程度及認知不夠，企業管理層缺乏對現金流進行有效管理的意識，現金管理的制度形同虛設，這些企業管理人員并沒有真正了解現金流量管理的實際意義。他們沒有管理上的意識，致使現金流量表沒有發揮應有的作用，沒有為企業的可持續發展提供幫助。另外，有些企業的管理人員只關注利潤，對企業運營過程中現金回收重視不足，因此，是無法支撐企業的可持續健康發展。

（三）現金流量預算規劃管理不到位

一部分中小企業對現金流管理觀念淡薄，沒有融入預算的概念，未建立完善的現金管理制度和系統，這就使得這些企業因為沒有制度的制約，在現金的收入和支出中過于隨意，未提前做好規劃，資金使用情況不能準確預測，導致企業可利用現金嚴重不足，現金周轉和流動幾乎停滯[4]。

三、簡析企業現金流量管理改進措施

（一）強化企業管理層對現金流量的管理重要性認知

加強企業對現金流量管理的認識，無論是企業管理層，還是基層員工，都要強化對現金流量管理的認知，要從思想上高度重視現金流量的管理，樹立好現金流量管理在企業管理中的重要戰略地位，把現金流量作為企業在評估運營成果時所遵循的標準，同時，還要提高財務管理以及風險管理的意識，讓企業的工作人員不斷學習現金流量管理的基本內容。

企業管理層首先要認識到現金流量管理的價值所在，要將現金流理管理與利潤管理放在同等重要的位置。轉變思想觀念，把企業當家來管理。把錢花在刀刃上。

（二）注重企業資金管控工作，提升資金運營效率

首先，企業應當根據現有的各種存貨采購間隔期以及當前企業的庫存量來綜合考慮企業生產過程中的實際經營計劃、市場實際供求等因素，然后充分利用信息技術系統，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨能夠處于最佳庫存狀態。其次，根據生產特點考慮是租賃還是購買，存貨積存過多會造成存貨跌價，還會產生一定的管理費與維護費，而這些都會對企業現金流量管理產生不利的影響。除此之外，從現金流量角度分析考慮合同條款設計，墊資金額要有上限。強強聯合合作各方，分散投資風險，優先選誠實守信有實力的合作方，發揮各自優勢，達到分散投資風險的目的。適度顧及利益相關方利益，合理分擔風險，承擔的風險程度與所得回報相匹配。重視項目合同執行跟蹤管理。從現金流量角度進行可行性分析，項目是否可行。強化項目可行性研究，確保項目可行性研究報告的質量，科學決策項目，慎選地方政府項目（信用不好的政府）。對交易各方強化信用守信觀念，規范其商業信用行為。

（三）強化應收賬款管理制度，提高回收成功率

應收賬款作為影響現金流量的重要因素之一，是實現現金流量管理的重要環節，在企業運行中有著非常重要的作用。應收賬款是企業現金流的重要構成部分，賬齡較長的應收賬款通常是引起財務風險的重要因素。為此，企業必須制定嚴格的應收賬款管理辦法，制定科學合理的信用政策和催收規劃，嚴格審核客戶的信息資質。加強應收賬款事后管理，對應收賬款進行持續監督。采取相應措施及控制風險。例如：加強客戶信用管理，建立健全資金回籠和征信制度，與銷售部門協調工作，加重銷售部門（業務部門）責任與義務。加強應收賬款的日常管理：按信用客戶的名稱來設置具體的應收賬款明細分類賬，并且要詳細地記錄各信用客戶的往來情況;還可以設置內銷和征信部門，專門針對客戶的信用展開調查，獲得企業進行信用評級的征信機構的有關信息，這樣能夠確定哪些要求賒購客戶的信用狀況以及是否具備付款的能力。修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款。除此之外，還要對客戶的資金信息和真實的經營狀況進行及時跟蹤，根據不同的客戶，制定出不同的催款政策，若是情況嚴重，應當通過訴訟方式進行回款催收。

（四）加強企業現金流量預算能力建設，做好項目預算編制工作

提高思想認識，全員參與現金流量管理。企業在做年度全面預算時，讓各部門參與進來，企業根據對現金的需要，編制現金收支月計劃，及時掌握現金的需求量，進而做出合同的規劃，同時提高全員的思想認識。

編制項目收支預算是企業在開展財務管理工作當中的一項重要內容。企業在開展新的項目前，項目部（或項目負責人）編制項目收支預算時，并提交各個部門對項目的可行性、施工方案等討論。通過各部門評審過的預算方案，可以幫助企業提前進行資金的調配，以確保項目業主方項目順利實施。特別是對于資金緊張的企業，通過現金流量管理，可以提前通過其他渠道進行融資，有效預防資金鏈而影響項目開展的問題。另外，在項目開展過程中，還要對每一筆資金的用途、流向等進行跟蹤監督，避免因資金不合理使用而破壞現金流量結構，也是預防資金風險和增強現金流量管理質量的有效方法。

四、結語

通過全文的分析，可以知道企業的現金流量管理對于企業的可持續健康發展具有重要的意義，企業的管理人員要能夠正確認知到現金流量管理的價值，并且要能夠在如今競爭激烈的市場下，不斷完善現金流量管理的相關條例，采用科學合理的方法來管理企業，只有這樣，才能夠幫助企業走上可持續發展的道路。

參考文獻：

[1]閆駿強.企業現金流量管理研究[J].山西財經大學學報，2019，41 （S2）：65-66.

[2]梁瑜.現金流量管理在企業財務管理中的實際價值探究[J].財會學習，2019 （30）：51+53.

[3]許建成.現金流量管理在企業財務管理中的作用[J].中國商論，2019 （12）：141-142.

[4]郝穎.企業財務管理中現金流量管理的應用探究[J].中國市場，2019 （21）：151-152.