基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)的預(yù)算管理

余磊

【摘要】雖然很多企業(yè)因應(yīng)用了財(cái)務(wù)共享這種新型的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式而得到發(fā)展，但其作為一種新的管理模式，還存在一些問(wèn)題，如企業(yè)中的財(cái)務(wù)預(yù)算理制度不到位，信息的有效性不高，質(zhì)量較差，信息的整合能力不強(qiáng)，沒(méi)有較高的財(cái)務(wù)防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，本文主要探討財(cái)務(wù)共享模式下全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)措施和實(shí)踐。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享??全面預(yù)算??信息

通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式來(lái)向其他子公司傳遞重要的信息，并提供相關(guān)的財(cái)務(wù)服務(wù)，同時(shí)按照財(cái)務(wù)的樣式制定相同的預(yù)算方式，收取具有準(zhǔn)確性的服務(wù)費(fèi)用，使子公司再也不用創(chuàng)建與財(cái)務(wù)服務(wù)中心相同的系統(tǒng)和部門。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行的預(yù)計(jì)與推算，能夠展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果。在企業(yè)財(cái)務(wù)中創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享模式下的全面預(yù)算管理是為了能夠更好地適應(yīng)社會(huì)提出的相關(guān)挑戰(zhàn)，并滿足市場(chǎng)提出的需求。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)中的財(cái)務(wù)預(yù)算理制度不到位

企業(yè)全面預(yù)算管理制度是對(duì)企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)等未來(lái)活動(dòng)進(jìn)行了預(yù)算并提前控制了企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，并涉及到了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的制定、實(shí)施、研究、考察與核對(duì)。在國(guó)內(nèi)很多企業(yè)對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)理解不到位，沒(méi)有擁有完善的全面預(yù)算管理制度，并且缺少專業(yè)性的預(yù)算管理制度和管控制度，認(rèn)為預(yù)算就是財(cái)務(wù)指標(biāo)，與公司的戰(zhàn)略關(guān)系不大，使得全面預(yù)算管理與企業(yè)中的業(yè)務(wù)存有的信息相脫離，最后導(dǎo)致預(yù)算管理出現(xiàn)問(wèn)題，影響企業(yè)資金的流動(dòng)，使預(yù)算管理流于形式。

（二）信息的有效性不高，質(zhì)量較差

在現(xiàn)代的很多企業(yè)中，各個(gè)層級(jí)的財(cái)務(wù)管理模式的水平存有異同，信息資料更新較慢，不能及時(shí)地運(yùn)行企業(yè)中的資金、成本、價(jià)值、財(cái)務(wù)預(yù)算管理等相關(guān)信息，對(duì)重大的企業(yè)事項(xiàng)無(wú)法做出具有科學(xué)性的決策策略。企業(yè)中的相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理有不同的方法，這樣就影響到了財(cái)務(wù)預(yù)算信息的比較性。整合的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表由于內(nèi)部信息的復(fù)雜，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在預(yù)算中問(wèn)題考慮得不周到，最終導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)的有效性不高，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的確定性。

（三）信息的整合能力不強(qiáng)，沒(méi)有較高的財(cái)務(wù)防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都采取了先進(jìn)的財(cái)務(wù)處理相關(guān)軟件和策略，但很少使用預(yù)算管理系統(tǒng)，仍然僅限于Excel?電子表格的應(yīng)用，預(yù)算數(shù)據(jù)也是從下到上逐級(jí)匯總，沒(méi)有得到統(tǒng)一性的規(guī)劃，各個(gè)基層單位的發(fā)展?fàn)顩r也存在明顯的差異性，實(shí)踐的方式也有諸多種，最終導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)難以對(duì)所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施有效的管理制度并做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，嚴(yán)重影響到了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。而有一些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較為薄弱，預(yù)算編制不健全，預(yù)算目標(biāo)不合理，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束、盲目經(jīng)營(yíng)、資源浪費(fèi)、發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

二、財(cái)務(wù)共享模式下全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)踐探析

（一）完善企業(yè)預(yù)算管理制度體系

預(yù)算管理是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的保障體系，企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)上年財(cái)務(wù)資源和非財(cái)務(wù)資源的全面分析，結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)水平，根據(jù)自身的未來(lái)發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)建立健全一套全面的預(yù)算管理制度，全程監(jiān)督和分析執(zhí)行過(guò)程、評(píng)價(jià)和反饋執(zhí)行結(jié)果，改善和調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。完善的預(yù)算管理制度體系還應(yīng)涵蓋健全的組織體系，健全的預(yù)算組織體系可以加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)預(yù)算資金的統(tǒng)一調(diào)動(dòng)與管理，提高管理者對(duì)資金使用的監(jiān)控，優(yōu)化企業(yè)對(duì)預(yù)算資金的使用，盡量為企業(yè)減少使用的資金，避免資金的浪費(fèi)，降低企業(yè)對(duì)外資金的依賴，減少融資的活動(dòng)與使用的資金。與此同時(shí)，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，并提高企業(yè)資金的盈利。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式的執(zhí)行能力

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度時(shí)，要?jiǎng)?chuàng)建全員、全額、全程的管理觀念，創(chuàng)建完整的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式，并擬定相關(guān)的流程，根據(jù)各管理部門和工作的特殊性設(shè)置合理的預(yù)算審批權(quán)力，提高企業(yè)人員的執(zhí)行能力。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理的流程中，通過(guò)彈性預(yù)算與滾動(dòng)運(yùn)算，使預(yù)算管理更具有效果。創(chuàng)建有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，提高預(yù)算的事后考核制度，激發(fā)出工作人員對(duì)相關(guān)工作的責(zé)任心，使財(cái)務(wù)預(yù)算工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有正確的引導(dǎo)方向與正確的指導(dǎo)作用?，F(xiàn)在很多企業(yè)上線運(yùn)行了財(cái)務(wù)共享模式下的集中報(bào)銷系統(tǒng)平臺(tái)，其核心就是通過(guò)預(yù)算系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管控。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度通過(guò)與整合報(bào)銷系統(tǒng)的相接，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享性，通過(guò)與集中報(bào)銷信息平臺(tái)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，由預(yù)算系統(tǒng)完成預(yù)算編制、下達(dá)，由集中報(bào)銷信息平臺(tái)完成預(yù)算控制。

（三）創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享模式與管理體系

財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)該實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，信息資源共享，整體上降低運(yùn)營(yíng)成本。現(xiàn)在很多企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件包括ERP?系統(tǒng)、集中報(bào)銷系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)的實(shí)施，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供多級(jí)安全控制，增強(qiáng)各成員單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠性。各成員單位通過(guò)管理模式優(yōu)化和業(yè)務(wù)流程重組，加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息的集中管理，提升整個(gè)管道局資金管理的信息化水平。

三、針對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下的全面預(yù)算管理提出的建議

（1）根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)建相關(guān)的防御機(jī)制，高度關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)施的措施。相較于其他財(cái)務(wù)管理理念來(lái)講，財(cái)務(wù)共享管理模式存有巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是什么樣的管理模式，都會(huì)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)面臨信息失效等問(wèn)題，而信息的失效性會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算帶來(lái)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)共享模式太過(guò)于依賴互聯(lián)網(wǎng)中的技術(shù)，如果網(wǎng)絡(luò)中出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)為企業(yè)提供錯(cuò)誤的信息資源，最終導(dǎo)致企業(yè)實(shí)施錯(cuò)誤的決策或錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)預(yù)算。所以，在企業(yè)中創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享模式下的全面預(yù)算管理時(shí)應(yīng)設(shè)置有效的防風(fēng)險(xiǎn)措施或相關(guān)的報(bào)警機(jī)制，要嚴(yán)格地管控企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）完善財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，制定考評(píng)制度，提高考評(píng)指標(biāo)。定位財(cái)務(wù)管理層的整體關(guān)系，有效地控制財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理工作，并提出具有針對(duì)性、實(shí)效性、相關(guān)性的企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展決策。在企業(yè)中實(shí)施的財(cái)務(wù)共享模式依賴科學(xué)研究、分析傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模式、創(chuàng)建新型財(cái)務(wù)管理制度等不同環(huán)節(jié)的運(yùn)行模式，然后再創(chuàng)建與企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展相關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度，使企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)信息都總結(jié)到同一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中。而不同的企業(yè)也可以通過(guò)相同的平臺(tái)中獲取相同的財(cái)務(wù)信息資料，還可以根據(jù)企業(yè)管理模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和相關(guān)的商討與交流。

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