國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略

摘 要：國有企業(yè)是國家經濟建設的重要力量，隨著國企改革的深入，當下國企市場競爭力逐漸增強。及時進行資金管理、使用策略的創(chuàng)新已經成為國企管理的重要部分，對國企發(fā)展具有較大影響。將國企資金管理和使用控制對象當作研究對象，針對其現(xiàn)存問題進行總結，提出適合當下現(xiàn)狀的創(chuàng)新策略，以期促進國企資金管理和使用控制的良好發(fā)展。

關鍵詞：國有企業(yè);資金管理;使用策略;創(chuàng)新策略

中圖分類號：F276.1? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）10-0094-02

一、加強國企資金管理的重要價值和基本原則

1.國企資金管理的重要價值。資金管理是國企財務工作的關鍵部分，也是企業(yè)管理的主要內容。為了保證國企資金管理的與時俱進，必須及時進行合理配置，提高資金管理效果，提升企業(yè)的風險抵抗能力。

2.基本原則。一是安全性原則。國企財務管理中，要經過資金流管理的強化，將企業(yè)資金存量控制的預期范圍內，維持資金流通的合理性，實現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)定發(fā)展的最終目標。二是效益性原則。企業(yè)常規(guī)運行管理環(huán)節(jié)中，必須及時進行資金合理優(yōu)化，力求資金流通渠道的穩(wěn)定拓展，提高資金利用效率。三是配置合理的要求。國企資金結構的處理中，必須考慮配置合理性，以期提高企業(yè)生產競爭效益、競爭水平。

二、國企資金管理發(fā)展現(xiàn)狀

1.資金管理內部環(huán)境存在缺陷。計劃經濟時代，部分國企管理層的價值理念、管理風格仍停留在傳統(tǒng)管理模式下，無法充分執(zhí)行董事會的相關職責。治理機構不完善，導致資金管理的責任主體存在混亂的狀況，引發(fā)資金管理、使用控制問題頻發(fā)，部分人員的管理意識薄弱，導致國企內部資金經常出現(xiàn)責任不明的狀況。此外，資金回籠延期、隨意挪用等也是常見問題，給國企發(fā)展帶來了較大困擾。

2.資金管理分散導致使用率低。國企管理中，由于資金管理分散，導致無法形成統(tǒng)一化的合力，進而引發(fā)資金優(yōu)勢無法發(fā)揮到位，經常出現(xiàn)調劑額度不足的狀況。各項目在進行業(yè)務管理、資金需求考慮時，經常發(fā)生閑置資金量巨大、資金不能有效利用等狀況，引發(fā)了資金浪費、經濟利益損失等問題。如部分集團的下述子公司數(shù)量多，銀行賬號分散、資金不集中，總部無法第一時間了解資金全盤狀況。部分小規(guī)模辦事處甚至還處于手工管理階段，無法為集成化管理提供支撐，總部信息決策存在較大的盲目性。

3.管理工具落后，信息技術支持不足。國企在信息電算化信息系統(tǒng)的引入中，經常局限于某一部門或業(yè)務中，如會計核算環(huán)節(jié)，無法進行全面信息化處理，缺少全面預算管理、合同系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等。國企在信息共享方面受到較大阻礙，信息不對稱，溝通成本巨大，引發(fā)溝通效率低、時效性差問題。國企無法合理利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行單位資金狀況的了解，缺乏信息技術的支持和保障，導致資金管理目標成為空談。

三、國企資金管理及使用控制的創(chuàng)新策略

1.資金管理預則立。資金管理必須考慮預則立的要求，國企資金管理的發(fā)展中，要保證管理、業(yè)務的緊密結合。不可因為資金緊缺等錯過發(fā)展機遇，資金使用中要考慮風險管控、資金流向、資金計劃等要求，合理降低資金成本，富裕資金的處理中，要合理進行經濟利益的分配，提高資金效益。此外，要加強精細化管理的應用，資金管理的專業(yè)人員必須兼顧企業(yè)資金鏈、現(xiàn)金流等對國企未來現(xiàn)金流量進行合理預測，以期為決策人員提供更加可靠的參考依據(jù)，這種預見性要求更有利于企業(yè)合理進行風險防控、利益創(chuàng)造。

2.合理應用財務集中管理，提高資金歸集效果。大型國企機構在推行財務集中管理中，需考慮管理模式的集權要求，尤其是投資融資效果，合理規(guī)避財務風險。其次，財務集中管理中，要對國企資源進行全面合理的集中控制、優(yōu)化配置處理。統(tǒng)一會計管理體系，加強內部控制機制的全面穩(wěn)定落實，這對規(guī)避財務風險，提高會計信息質量等方面起到了保障性功效。在資金成本越來越高、融資難度越來越大的情況下，國企一旦發(fā)生資金的短缺，極易引發(fā)巨大風險。為此，必須合理利用資金資源，保證資金發(fā)揮最大效益，這是國企管理人員、財務管理人員等必須重點考慮的問題。加強相關管理措施的完善，這對國企財務集中化處理起到了保障性功效，利于企業(yè)內部建立完善化的銀行管理，可明顯縮減企業(yè)成本。降低成本就代表著為企業(yè)創(chuàng)造了更大的經濟效益，從而實現(xiàn)全面有效的資本配置，盤活企業(yè)聲譽資金，為后續(xù)各種增值服務的開發(fā)奠定基礎。

3.推動信息化建設，搭建資金管理平臺。企業(yè)管理工作，已經逐步進入計算機為核心的新時代，信息技術越完善，企業(yè)管理效益越突出。為此，國企資金管理工作中，必須考慮信息化建設工作的開發(fā)，建立完整的財務信息系統(tǒng)，保證預算、核算、資金管理等滿足預期要求。經由信息化平臺的優(yōu)化和應用，保證國企運營服務完成精確化登記和妥善管理，更為關鍵的是利用系統(tǒng)內部數(shù)據(jù)為企業(yè)未來發(fā)展，尤其是業(yè)務流、資金流的預測做出更為精確的分析處理。國企資金管理平臺的建立中，需充分考慮內部信息系統(tǒng)的發(fā)展和完善，保證集團公司、子公司的統(tǒng)一化管理，維持其在統(tǒng)一化平臺上進行工作。借助固化與系統(tǒng)的流程平臺，將資金管理工作進行源頭處優(yōu)化，保證業(yè)務、財務工作的有效配合、相互支撐，盡量將靜態(tài)資金收支管控延伸到動態(tài)流向方面的妥善管理，保證資金流向的全面性、合理性，完成資金控制、資金監(jiān)督的有效調控。

4.合理進行全面預算，強化資金預算管理。資金預算管理工作對國企而言十分重要，是保證企業(yè)財務、資金管理順利進行的關鍵舉措，是對國企財務能力、經營狀況進行評價的重要參考資料，可充分反映企業(yè)經營發(fā)展的優(yōu)劣勢、發(fā)展趨勢。新時期，市場競爭異常激烈，國企管理人員必須進行全面有效的資金管理、預算管理，引起提高資金利用深度和廣度，結合企業(yè)資金動態(tài)狀況等進行資金掌控的評估和處理。企業(yè)生產環(huán)節(jié)中，還要進行全面合理的跟蹤、預測、監(jiān)督、評價管理，經由資金預算來控制資金開支程度，確保企業(yè)財務活動的穩(wěn)定進行，降低財務活動的風險，提高企業(yè)內部控制水平。

四、結語

資金管理水平和效果對國企經濟發(fā)展和經營效益具有直接影響，適合國企發(fā)展的資金管理和控制對企業(yè)而言至關重要，可促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。本文針對國企資金管理、使用控制等進行了分析，系統(tǒng)地探討了資金管理體系的重要價值，結合當下國企發(fā)展的主要問題進行了總結，并提出了相應的創(chuàng)新策略，以期對國企資金管理水平、使用控制效果等產生積極影響。

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收稿日期：2019-10-28

作者簡介：劉湘朋（1984-），男，河南洛陽人，財務部副部長，中級會計師，從事財務管理研究。