淺析村鎮銀行財務管理問題及改革思路

呂偉芳

摘 要 近年來，隨著我國經濟高速發展，村鎮銀行在推動農村經濟發展中扮演了重要角色;同時，農村政策調整也為村鎮銀行發展提供了先天條件。但我國村鎮銀行正處于成長階段，財務管理還存在諸多問題，對其長遠發展造成了不利影響。在新會計制度下，銀行只有加快財務管理轉型，有效解決管理中存在的問題，才能夠提高銀行盈利能力，更好地成長與發展。本文結合自身經驗，分析村鎮銀行財務管理存在的問題，并探討其改革思路。

關鍵詞 村鎮銀行 財務管理 問題 策略

村鎮銀行發展的效益與財務管理、財務資源配置方式密切相關。財務管理部門作為一個重要的經營決策參謀部門、資源配置部門，必須充分執行與貫徹轉型發展戰略導向，盡快實現管理模式與管理思維轉型，提高財務管理水平，優化財務資源配置，提高村鎮銀行盈利能力，實現高運行效率、低成本水平、低人員消耗、低資本消耗的發展，使村鎮銀行經營發展得到質的飛躍。[1]

一、財務管理轉型存在的問題

在科技高速發展、日新月異的經濟環境下，只有加快村鎮銀行財務管理轉型，才能滿足股東、客戶、員工的需求，適應多變的市場經營環境。

（一）村鎮銀行財務管理技術手段少

近年來，隨著科學技術發展與經濟水平提高，在銀行財務管理中引入了大量先進理念，極大地提高了村鎮銀行財務管理的現代化、信息化水平。但是村鎮銀行有別于一般商業銀行，先進管理技術引進較少，甚至部分村鎮銀行財務管理仍然采用傳統的管理辦法，管理技術匱乏、工作效率低下，嚴重地影響了村鎮銀行的運營效率與盈利能力。

（二）管理方法落后

目前，村鎮銀行財務管理工作的主要任務是財務報賬、記賬、分析、檢查等事后的監督與財務分析。財務管理方法較為落后，容易造成預算控制體系缺陷、資金管理失控、財務管理效率低下等問題。事后分析的財務管理方式不能及時反映業務經營中存在的問題，不能及時指導村鎮銀行經營決策的戰略調整、分析，在一定程度上限制了村鎮銀行發展與綜合管理水平的提高;同時，事后分析的財務管理方式，也給村鎮銀行長遠發展留下了諸多隱患。

（三）制度不完善

一般來說，發起行股權在大部分村鎮銀行中占比較大，甚至很多村鎮銀行發起行是絕對控股。村鎮銀行是獨立法人，享受獨立經營權，但受到不同地域環境影響，在財務管理制度方面，無法直接沿用發起行制定的財務制度。村鎮銀行財務管理方面高素質人才缺乏，導致建立一套適合自身的財務管理制度難度較高，財務管理制度不完善。

（四）管理觀念落后

當前，村鎮銀行發展歷史較短，相比國有銀行、股份制銀行、城商行，村鎮銀行員工綜合能力不高，高管管理理念落后，且大部分村鎮銀行的高管注重短期業績的提高，對財務管理方面的重視度不足，進而導致財務管理職能未得到充分發揮。部分管理者僅將工作重心放在事后財務核算與分析中，導致村鎮銀行財務管理工作形式單一，也不重視財務人員的綜合素質。

（五）財務管理資源配置問題

村鎮銀行業務發展原則是“早投放、早受益”，因此，年初是村鎮銀行財務資源配置重點，需要加大農村信貸投放力度、抓住存款營銷旺季，從而提高村鎮銀行盈利能力。但目前大部分村鎮銀行在財務激勵政策、業務發展方向等方面出現了一些問題，財務資源配置節奏滯后，如：年初部分分支機構雖然發展較好，但相對受益較少，對村鎮銀行發展造成負面影響;資源配置不合理，分支機構管理者由于自身利益關系，對當年業務進行選擇性放棄，而對下一年發展期待過高，最終形成“大小年”的不良現象。

二、村鎮銀行財務管理轉型策略

（一）實現財務管理精細化

近年來，村鎮銀行經濟增長模式的集約化與內涵化是新的發展方向。因此，在村鎮銀行財務管理中，精細化管理不再只是口號，而是財務管理轉型的方向。在以管理制勝的時代中，財務管理精細化必然是突圍的最佳選擇。同時，需要加強戰略管理，保持財務管理戰略定力決心;在新形勢下，頂住業績壓力、抵制各種誘惑，必要時可考慮犧牲短期利益，進而強化戰略管理效果。村鎮銀行財務管理不僅體現在戰略的選擇上，同時也是對銀行財務管理執行力的考驗;在財務管理轉型中，要使戰略執行成為行為習慣、行動自覺，促使村鎮銀行走出差異化發展的道路。

（二）加強財務管理信息化建設

現代科學技術的不斷進步，不僅改變了人們的生活方式，同時各個領域的發展也受到了信息技術的影響。由于村鎮銀行的地域性，所以現代信息技術的普及程度相對較低，部分村鎮銀行財務管理信息化建設不足，村鎮銀行財務管理方法落后，影響了財務管理工作的效率。因此，村鎮銀行需要引進現代信息技術，合理結合財務管理與信息技術，利用現代技術提高管理數據質量。首先要引進最先進的財務軟件與現代化設備、設施，完善財務管理現代化基礎設施;其次要引進新型綜合人才，提高村鎮銀行財務管理人員綜合能力;最后要對在職財務人員定期開展相應培訓活動，提高財務人員計算機水平，保證財務人員實際業務能力，提高財務管理質量，減少財務風險。

（三）重視創新精神，鞏固經營信念

在信息時代背景下，創新永遠是推動發展的最有效途徑。對村鎮銀行而言，創新就是服務實體經濟、發現市場機遇、有效化解風險的主要措施。只有在遵循控制風險、支持實體、順應政策這3個基本原則的情況下進行有效創新，才是發展的根本，而非推波助瀾、資金空轉、尋求套利。同時，銀行在經營過程中容易受到各種誘惑，一旦追求短期利益、過度承擔風險，則可能帶來巨大風險，村鎮銀行作為一個農村金融機構，必須樹立穩健的經營理念，從而保證自身穩步發展。[2]

（四）提高利率管理水平

村鎮銀行在經營過程中，受到利率市場化改革的沖擊，對此，村鎮銀行在財務管理工作中需要積極應對利率市場化，利用各種手段、方法穩定凈息差水平。其一，進一步優化存款結構，根據銀行自身經營狀況合理控制存款付息率。具體為：一方面要拓展增量客戶、細分客戶市場。村鎮銀行隨著自身的發展，在存款業務的開發中，需要進一步細分客戶市場，摒棄傳統的“廣撒網”模式，通過精細化營銷提高客戶質量、穩定核心存款，并拓展增量客戶。另一方面，村鎮銀行要不斷創新存款產品，彌補傳統存款產品的不足;在發展中，重視存款產品的創新，既滿足客戶的需求，又有效降低存款成本;避免存款價格戰，加強結算存款沉淀與吸引，重視產品匹配客戶。其二，完善凈利差目標管理，根據市場環境、銀行自身特點建立一套完整的目標管理體系，加強財務管理對凈利差的控制與監測，同時將業務人員績效與考核結果掛鉤，向業務人員傳導凈利差管理壓力。

（五）加強預算制度建設

村鎮銀行在財務管理工作中，需要根據業務類型、業務特點等制定符合自身的預算管理制度，預算分配規則要符合業務發展，將預算分配規則與資源配置有效結合，提高預算管理對資源配置的掌控度與前瞻性，通過有效的預算管理將資源配置到資本消耗低、經濟增加值高的業務或產品領域。其一，建立預算論證制度，村鎮銀行應成立預算管理委員會，由村鎮銀行高管、業務管理、風險管理、運營管理等部門共同參與預算編制的審核，進而論證預算的合理性與科學性。其二，制定支出定額定員標準，在保證村鎮銀行維持正常運轉、履行基本職能的前提下，根據村鎮銀行財力狀況，制定個性化的定額、定員標準。其三，合理預算基礎性費用與業務發展費用，在確保開門營業的基礎上，將費用更多地使用到業務拓展、業務營銷方面，推進業務發展。

三、結語

在新形勢下，村鎮銀行財務管理轉型面對諸多問題，在很大程度上對村鎮銀行長期發展造成了限制。對此，村鎮銀行要結合政策方針、服務群體、業務特性、自身特點等，全面進行財務管理轉型，制定更合理、科學的財務管理辦法，提高財務管理水平，實現長期發展，提升盈利水平。

（作者單位為浙江縉云聯合村鎮銀行股份有限公司）

參考文獻

[1] 張冰.利率市場化下農商銀行財務管理的應對措施[J].今日財富（中國知識產權），2019（3）：88-89.

[2] 王江河.營改增對商業銀行財務管理的影響與對策[J].財會學習，2019（05）：173-174.

[3] 王剛.淺析互聯網時代商業銀行財務管理模式創新[J].現代商業，2019（15）：124-125.