淺談資金管控對企業財務管理的重要性

曾汝林

對任何一家企業而言，資金都是維系其發展的重要資源，如何確保資金管控的有效性，在很大程度上決定著企業的持續健康發展。本文先簡單闡述了資金管控，分析了資金管控對企業財務管理的重要性和難點，并提出了一些有效措施，以供相關人士參考。

在現代化企業的發展中，管理的成效會對其發展帶來直接的影響。財務管理作為企業管理中的重要組成部分，近些年來理論層出不窮，但都強調了資金管控在企業財務管理工作中的重要性。企業財務管理的核心就是資金管控，是影響財務管理活動質量與效率的關鍵性因素，在新時期背景下需要各企業能夠結合自身實際情況，采取有效的措施做好資金管控，提高財務管理的水平，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

一、資金管控概述

在企業的日常運營過程中，資金是非常重要的一種資源，是企業發展的基礎要素，對資金的管理與控制就是資金管控，屬于企業財務管理中的重要環節。通過對資金的有效管控，不僅可以保障資金的合理配置與有效利用，也對其他層面的管理活動產生了積極的影響。不過，由于資金管控涉及的內容比較多，開展資金管控事宜的時候，需要相關的管理人員可以進行更多思考，確保資金管控的效果。

二、資源管控對企業財務管理的重要性

（一）預算設計的重要性

預算設計對資金管控狀況的好壞會產生比較明顯的影響，通常情況下，資金管控的過程其實也就是預算設計的過程。工作人員如何去認識資金管控，對其重視程度的高低都會直接影響到預算設計。在過去，很多企業都沒有足夠重視資金管控工作，在開展財務管理活動中基本沒有給予資金管控工作應有的重視，使得預算設計工作無法得到保障。在財務管理工作中，預算管理是一項比較重要的環節，如果資金管控的效果不佳，就會影響到預算方案的合理性、可行性與科學性。所以，企業應該構建一個相對完善的財務管理體系，為財務管理工作的有序開展提供指導，促進其管理水平的提升。

（二）執行管控的重要性

財務管理也是內部控制的一種重要途徑，在內部控制視角下它是非常重要的內部控制媒介。企業財務管理活動的效率與質量，會受到自身資金管理能力高低的影響，如果企業可以有效管控資金，就可以緩解財務管理活動開展的現實壓力，這需要按照財務管理的相關要求有序落實，提高管理的質量。反之，如果資金管控的效果不好，就會對財務管理質量產生影響，沒有良好的財務管理環境，也就會影響到企業內部控制的各項活動開展，使企業的正常運行遇到阻礙。

（三）考核分析的重要性

考核與分析是企業財務管理工作，乃至整個管理體系中的重要環節，尤其是企業各項決策上，需要發揮出應有的參考價值。所以，在此背景下考核分析的結果會受到資金管控狀況的影響，也使得企業財務管理工作會受到相應的影響。在資金管控狀況不好的情況下，企業就會很難探尋資金的消耗點，也就不能保障與之對應的考核分析結果，致使財務報告的參考價值不能充分發揮出來。從這一層面可以看出企業財務管理活動的效果會受到資金管控狀況好壞的直接影響，做好資金管控工作是保障企業良性發展的重要途徑。

三、資金管控的難點分析

（一）預算是否科學合理

很多企業在發展的過程中，雖然逐漸意識到了資金管控的重要性，但由于缺乏對這一工作的全面認識，沒有相關的經驗，就會在實踐中忽視預算管理工作，進行單一和片面的資金管控嘗試，沒能發揮出資金管控的價值。由于企業并沒有重視預算管理工作，在預算管理體系的構建與完善上也就存在不去，導致在實際工作的過程中各項預算管理的策略是不科學、不合理的，很難保障資金管控的質量。同時，由于不合理的預算會使得企業在資金管控中存在各種風險，對企業的發展產生不利影響。可見，資金管控與預算管理聯系緊密，兩者相互影響，企業的預算管理體系如果可行性較低、不科學，就不能提升資金管理的能力與水平。

（二）管控流程、制度執行是否高效

即便大多數企業都在不斷發展中意識到了資金管控的重要性，也采取了一些有效的措施，提升了資金管控的水平，但由于缺少有效的規劃，導致資金管控相關工作的開展效率低下，也沒有形成良好的資金管控環境。同時，一些企業在確立基礎性制度的過程中，也沒有根據自身的實際情況進行，造成資金管控工作在各個時期與各個層面開展上比較混亂。另外，資金管控的流程也不明確，相關的責權劃分不明確，無法有效落實一些資金管理的要求，不僅會影響到資金管控的實際水平，也會浪費資金管理資源，對企業的發展產生負面影響。

四、做好資金管控的有效措施

（一）強化意識

如今，企業雖然進行資金管控，但由于資金管理的意識不強，使得這項工作的質量與效率始終無法得到有效提升，沒能發揮出應有的價值。所以，首先要提升決策層資金時間價值意識，這是提高資金管理效果的前提;其次，要認識到管理與控制現金流量的重要性，要有效管控企業在發展中各個時期的現金流量，結合自身的實際情況制定出合理的收益分配方案，既要保障投資人、員工等應獲的利益，也要給企業的發展預留相應的資金，保證企業的正常運營不會受到影響。強化企業資金管理也是意識強化的一個方面，需要相關財務管理人員可以根據企業的發展狀況，來集中并管理資金，優化現有資金的配置，為企業的健康發展提供重要保障。

（二）構建全面預算管理體系

以上述內容可知，預算管理的有效“利用”可以為資金的管控工作有序開展提供可靠的幫助，即高效的預算管理活動可以為有效管控資金提供更多支持。例如，企業通過全面預算管理工作，來分析過往預算執行的實際狀況，找到了主要的資源消耗點，這樣就可以為資金管控工作提供指導，提高其實際水平。同時，在建立與完善預算管理體系的過程中，企業需要細化與量化預算指標體系，這樣也就為資金管控提供了一種途徑，使其成為一種可靠的資金管控選擇。在資金管控方面，預算管理的重要性不言而喻，能夠促進企業資金的高效管控，從而讓企業在競爭激烈的市場中占據有利位置。

（三）體制與機制

企業在開展財務管理活動中，需要有一套切實可行的資金管理與運營制度作為保障。在優化與健全企業資金結構的過程中，要從實際情況出發，確定流動資金的比重。同時，也要合理劃分各部門的流動資金配比，以此來強化企業資金的管理效果。在制定財務資金管理制度中，要以當前的財務情況作為依據，制定出符合實際需求與最適用的制度。另外，為了可以促進員工的積極性與主動性，要建立有效的獎罰制度，一方面可以保證資金管控要求的落實與執行，另一方面則有利于提高各項工作的效率。

（四）有效梳理資金管控流程

資金管控工作涉及的內容比較多，要想確保資金管控工作的有序、高效開展，就應該有效梳理資金管控流程，促進資金管控相關工作可以在規范、科學的背景下進行，以此來更好地開展資金管控。為此，企業要先結合自身的實際情況構建基礎性的制度，其中比較重要的是分析自身資金管控的狀況，在此前提下確立資金管控的目標、原則和一般內容，并完善相關的制度。同時，在開展資金管控工作的過程中，還要確立相應的權責關系網和權責關系，并有效規劃不同時期、不同層面的資金管控工作，這樣可以有效增強資金管控的流程性，有效梳理資金管控的流程，提高這一工作的有效性。

五、結語

綜上所述，在新時期背景下企業面臨的生存壓力越來越大，為了可以實現持續、穩定發展，企業需要認識到資金管控與財務管理之間的關系與聯系，并可以有效開展資金管控活動。需要注意的是，企業要充分結合自身的實際情況與發展需求，積極借鑒與學習相關企業的優秀經驗，以此來提高財務管理的水平，促進企業的良性發展。（作者單位：貴陽學院）

本文受貴陽市科技局貴陽學院專項資金資助【GYU-KYZ（2019～2020）JG-20】