中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究

王萌

摘 要：我國(guó)企業(yè)建設(shè)最近幾年隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展而發(fā)展迅速。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化和供給側(cè)改革的大趨勢(shì)下，各企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也是越發(fā)復(fù)雜而激烈，特別是對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)中各種風(fēng)險(xiǎn)因素使得它們?cè)谫Y金、管理、技術(shù)等方面的不足被更加放大，很多企業(yè)都存在著抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足以及效益下滑，資金周轉(zhuǎn)緊張的情況，甚至因此而瀕臨破產(chǎn)倒閉。在這種情況下，如何不斷優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，成為當(dāng)前中小型企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

引言

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的提高，使得我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)一片繁榮景象，很多中小型企業(yè)猶如雨后春筍，應(yīng)運(yùn)而生。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制直接影響著企業(yè)發(fā)展，因此，這就需要企業(yè)妥善的解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，通過(guò)完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)控制來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展贏得機(jī)遇。但根據(jù)目前企業(yè)中的財(cái)務(wù)控制來(lái)看，存在著很多問(wèn)題，阻礙了中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的展開(kāi)。

1中小型企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用

1.有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)，性、準(zhǔn)確性和全面性，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)狀況的直接信息，是企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)決策的基本依據(jù)。特別是對(duì)于一些本小利微的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，其重要性不言而喻。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理主要是通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)操作，核實(shí)財(cái)務(wù)信息等措施及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和漏洞，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)信息失真，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，從而為高層決策提供依據(jù)。2.有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅有利于財(cái)務(wù)管理行為，也有助于其他各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作的有序開(kāi)展和實(shí)施，全面提升企業(yè)管理效率。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理可使企業(yè)各部門(mén)在明確的財(cái)務(wù)指標(biāo)控制下，使采購(gòu)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，全面圍繞投入與產(chǎn)出效益進(jìn)行運(yùn)作，更加注重成本節(jié)約與效率提升，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

2完善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控，完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部結(jié)構(gòu)

對(duì)于內(nèi)部機(jī)構(gòu)，我們更應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。在制定組織架構(gòu)時(shí)應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：第一、應(yīng)當(dāng)考慮中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、性質(zhì)及企業(yè)的規(guī)模，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸绞健５诙⒅贫ā⒚鞔_各職能部門(mén)的職責(zé)權(quán)限、工作運(yùn)行流程，將其書(shū)面化，并使相關(guān)人員熟知。在制定各部門(mén)、各人員工作權(quán)限時(shí)，要防止關(guān)鍵職能的缺失或職能交叉的現(xiàn)象，執(zhí)行不相容職務(wù)的分離。第三、關(guān)鍵崗位的員工是否有足夠能力去履行職責(zé)，是否建立關(guān)鍵崗位員工輪換制度。第四、在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)的過(guò)程中，不能忽視部門(mén)之間橫向溝通的重要性。要防止中小型企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間信息溝通不暢，員工無(wú)法獲得履行職能所需的信息。

2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

中小型企業(yè)若想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中贏得發(fā)展機(jī)遇，就必須重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展贏得機(jī)遇。但就目前的實(shí)際狀況來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展具有一定難度，主要因當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的推進(jìn)和復(fù)雜的外部環(huán)境，導(dǎo)致中小型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜多樣。對(duì)此，中小型企業(yè)必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，通過(guò)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控體系來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，這就需要中小型企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，首先對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展有著清晰的規(guī)劃，并對(duì)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，發(fā)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展中的問(wèn)題，提前制定應(yīng)對(duì)策略和完善方案。除此之外，中小型企業(yè)還可以根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展目標(biāo)制定可承受的金融行為計(jì)劃，避免企業(yè)因負(fù)債過(guò)多而無(wú)償還能力，從而有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)安全性。

2.3重視內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部審計(jì)旨在實(shí)現(xiàn)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提升中小型企業(yè)的整體盈利能力，也是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要手段。而在財(cái)務(wù)信息化背景下，內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容與以往有所不同，給工作的開(kāi)展帶來(lái)了不小的難度。首先，為了適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作模式，企業(yè)必須在各部門(mén)培養(yǎng)專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人才，既要掌握扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，也應(yīng)當(dāng)具備熟練的信息技術(shù)操作能力。在開(kāi)展工作時(shí)，能夠借助財(cái)務(wù)軟件來(lái)分析各部門(mén)和公司整體在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，從而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，考慮到國(guó)內(nèi)企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)展緩慢，中小型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)難以應(yīng)付當(dāng)下工作的問(wèn)題。也可以邀請(qǐng)其它組織、機(jī)構(gòu)的專(zhuān)家來(lái)緩解壓力，以更高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)來(lái)提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。最后，中小型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員還需要思考財(cái)務(wù)軟件和信息系統(tǒng)的可靠性，通過(guò)參與系統(tǒng)構(gòu)建可行性方案設(shè)計(jì)深入了解信息系統(tǒng)的功能和準(zhǔn)確程度。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)關(guān)注日常軟件使用是否合乎規(guī)范，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)合法合規(guī)。

2.4加強(qiáng)人員素質(zhì)建設(shè)

針對(duì)中小型企業(yè)對(duì)高端人才吸引力不足，優(yōu)秀人才匱乏的現(xiàn)狀，一方面應(yīng)盡量提高人才待遇，通過(guò)股權(quán)激勵(lì)、業(yè)績(jī)提成、年終分紅等方式激勵(lì)吸引人才。另一方面，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有人員的教育培訓(xùn)，聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)企業(yè)員工定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。使財(cái)務(wù)人員掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，熟悉相關(guān)行業(yè)的會(huì)計(jì)處理的條款措施，在業(yè)務(wù)往來(lái)中不斷提高會(huì)計(jì)實(shí)操水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德的教育，自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，杜絕違規(guī)操作，遠(yuǎn)離職務(wù)犯罪。

2.5推行全面預(yù)算管理制度

推行全面預(yù)算管理制度，使企業(yè)預(yù)算編制制度化、規(guī)范化。預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，分解到預(yù)算期，確定每個(gè)預(yù)算期應(yīng)完成的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)層層分解落實(shí)到部門(mén)和人頭，業(yè)務(wù)預(yù)算編制完后，根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)確定現(xiàn)金預(yù)算，確保預(yù)算編制的合理性。在全面預(yù)算制度的前提下不斷完善預(yù)算編制程序、方法等，結(jié)合往期的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

結(jié)語(yǔ)

中小型企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展完善的有力補(bǔ)充，對(duì)于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的推動(dòng)作用。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小型企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到自身在財(cái)務(wù)管理中存在的弊端和不足，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全高效運(yùn)行，為企業(yè)生存發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)

[1]張宗敏.關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善的探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（31）.

[2]孫虹.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（17）.

[3]吳毅.淺談信息化下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2019（19）：59-60.