新形勢下建筑裝飾企業(yè)的資金管理策略

涂小妹

摘要：在當前的經(jīng)濟形勢下，經(jīng)濟增速的下滑以及經(jīng)濟體制改革加劇了建筑裝飾行業(yè)的競爭，催生低價中標現(xiàn)象，破壞了市場的平衡，導致建筑裝飾企業(yè)整體收入下降。而與此同時，物價的上漲使得企業(yè)的材料采購成本、人力成本等不斷攀升，進一步壓縮企業(yè)利潤空間，同時也給企業(yè)帶來了資金斷鏈風險，加強資金管理成為企業(yè)應對市場變動和風險沖擊的重要手段。本文首先較為詳細地介紹了建筑裝飾企業(yè)加強資金管理的必要性。在此基礎上，從資金管理理念、制度以及人才培養(yǎng)等多個角度分析了新形勢下建筑裝飾企業(yè)資金管理中存在的問題，最后針對問題提出了相應的解決策略。

關鍵詞：資金管理;全面預算管理;建筑裝飾企業(yè)

一、新形勢下建筑裝飾企業(yè)加強資金管理的必要性

建筑裝飾企業(yè)作為資源消耗型企業(yè)，其業(yè)務范圍較為廣泛，資金流動性較強，同時和建筑行業(yè)的發(fā)展緊密相聯(lián)，而受建筑行業(yè)走勢低迷的影響，建筑裝飾行業(yè)可接項目量下滑，企業(yè)間競爭日益加劇，一旦企業(yè)資金周轉失靈，必然會威脅到設計、采購、施工等各環(huán)節(jié)工作的開展，給企業(yè)經(jīng)營帶來較大的損失。在當前嚴格的金融管制政策以及市場越發(fā)激烈的競爭壓力下，維持企業(yè)日常業(yè)務的開展，并在此其基礎上實現(xiàn)資源的高效利用成為了當前企業(yè)管理的重點，資金管理更是成為重中之重，科學完善的資金管理體系可以幫助企業(yè)實現(xiàn)對資金收支情況、流轉情況的全面監(jiān)督，確保資金在各項目配置的合理性，促使現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金的價值增值過程可以實現(xiàn)良性循環(huán)，從而規(guī)避投資風險、融資風險、管理風險，甚至是企業(yè)因資金周轉失靈而產(chǎn)生的破產(chǎn)危機，并在提升企業(yè)管理水平的同時提高企業(yè)核心競爭力，或促進新核心競爭力的孕育。

二、新形勢下建筑裝飾企業(yè)資金管理中存在的問題及成因分析

（一）現(xiàn)狀

財務管理轉型進程的加快促使各行業(yè)加強了對現(xiàn)代化資金管理建設的重視，但從實際效果來看，建筑裝飾企業(yè)資金管理應用情況并不理想，具體表現(xiàn)為：第一，資金閑置和資金短缺問題共存。在統(tǒng)一管理下，企業(yè)擁有基本戶、外地分公司賬戶、業(yè)務資金監(jiān)管戶等多種資金賬戶，而企業(yè)常在某些賬戶中長期存放資金以完成經(jīng)濟指標要求，造成企業(yè)部分資金被閑置。但與此同時，先預付部分款項，驗收后再付剩下工程款的付款模式也使得企業(yè)在工程開展中需要尋求額外的融資，由此使得企業(yè)資金閑置和資金短缺問題共存，既造成了資源的浪費，也增加融資成本。第二，資金周轉較為緊張，資金鏈不穩(wěn)定。近年來，經(jīng)濟形勢的低迷降低了建筑需求，而較低的進入門檻更是加劇了企業(yè)間的競爭，迫于生存壓力，企業(yè)在承接工程項目時往往會人為放寬承接條件，承接過多的回款較差的項目，雖然企業(yè)賬面收益可觀，但大部分為應收賬款，企業(yè)應收賬款規(guī)模不斷上升，呆賬、壞賬率也隨之上漲，即增加了回收的不確定性，也增加了企業(yè)在應收賬款管理上的投入。另外，建筑裝飾企業(yè)墊資開展工程的現(xiàn)象也屢見不鮮，賬目完工前收款比例低于50%的墊資項目更是逐年上漲，墊資項目帶來的財務風險也較高，給建筑裝飾企業(yè)經(jīng)營收益帶來較大損失的可能性。

（二）成因分析

從對建筑裝飾企業(yè)內(nèi)部管理情況進行深入分析后可以發(fā)現(xiàn)，導致企業(yè)資金管理建設停滯不前或開展緩慢的原因可以歸結為以下幾點：

1.對資金管理的認知較為片面

雖然企業(yè)加強了對資金管理的重視，但在當前的政策形勢、經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)依舊側重于業(yè)務創(chuàng)新和市場拓展，更重視短期能給企業(yè)帶來效率和收益的項目，相對忽視資金管理體系構建。再加上建筑裝飾企業(yè)施工工藝復雜、工程較為分散，現(xiàn)場管理難度較大，企業(yè)管理者難掌握各業(yè)務實際開展情況以及遇到的問題，決策計劃不夠科學，甚至部分企業(yè)存在個別管理者獨攬大權的問題，決策受人員主觀臆斷影響較重，從而難以制定出科學合理的資金管理戰(zhàn)略計劃。比如在選擇材料供應商時，只考慮到是否能夠最大化的進行進項稅額抵扣，而忽略了成本問題，有時候小規(guī)模納稅人所提供的讓價空間能夠讓企業(yè)節(jié)省更多的資金。

2.資金管理制度缺乏彈性，流于形式

對資金管理的忽視使得多數(shù)建筑裝飾企業(yè)的資金管理制度也不合理，部分企業(yè)的制度依舊延續(xù)傳統(tǒng)制度內(nèi)容，和新時期企業(yè)發(fā)展不符;部分企業(yè)所制定的制度過于理想化，實際操作性不強，難以科學的指導企業(yè)發(fā)展，和實際需求存在偏差，長此以往，制度流于形式。

3.監(jiān)管和評價機制不完善

從監(jiān)督角度來說，監(jiān)督范圍不全面，主要集中于對收支情況進行監(jiān)管，嚴防收入不記賬、支出亂記賬的問題，但并未重視在資金流轉過程中的監(jiān)督，滋生會計舞弊、以公肥私等問題。從評價角度來說，多數(shù)建筑裝飾企業(yè)還未重視到評價的重要性，資金管理制度的有效性得不到反饋，加大資金管理風險。

三、新形勢下建筑裝飾企業(yè)加強資金管理的策略

結合資金管理現(xiàn)狀以及問題成因，針對新形勢下建筑裝飾企業(yè)資金管理體系完善提出以下對策建議：

（一）加強頂層設計，營造良好的內(nèi)部環(huán)境

建筑裝飾企業(yè)在加強資金管理過程中，應先在內(nèi)部樹立正確的資金管理理念，做好頂層設計。因此，首先，企業(yè)應組織各層級管理者、高級管理者學習資金管理等財務管理知識，由財務負責人領頭解讀相關政策規(guī)章以及制度，促使管理者深刻認識到資金管理的重要性，并明確現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問題以及帶來的危害，從而推動管理者從戰(zhàn)略高度制定資金管理計劃，并將財務人員納入決策分析小組中，由財務人員對初步成型的決策計劃進行進一步評估以及改善，以項目融資為例，對于梳理出的融資渠道，由財務人員從融資成本、融資難度、融資金額等多方面進行考量，選擇出最優(yōu)的融資方案。其次，各部門負責人要使部門成員嚴格履行各崗位職責要求，積極配合財務部門工作。最后，加強復合型人才的培養(yǎng)，健全人才培養(yǎng)機制，推動財務人員從“被動核算型”轉為“主動決策型”，提高財務人員決策分析能力，從而更好地支持管理者決策。

（二）完善資金管理制度

完善的資金管理制度是確保企業(yè)科學合理地開展資金管理工作的前提，建筑裝飾企業(yè)可以借鑒同行企業(yè)經(jīng)驗，在參照政策規(guī)章要求的基礎上構建資金管理制度架構。并在結合企業(yè)經(jīng)營特點、業(yè)務流程以及監(jiān)督評價報告的基礎上對管理細則進行完善。比如，針對應收賬款管理，企業(yè)應指定明確的預期回收期限、催收階段、催收途徑以及催收方式等。

（三）建立健全監(jiān)督評價機制

在監(jiān)督和評價機制的建設上，首先，從內(nèi)部控制的角度來提高監(jiān)管效益。企業(yè)可以以內(nèi)部控制作為監(jiān)督基礎，參照內(nèi)部控制管理內(nèi)容來拓展監(jiān)督范圍，并延伸到對人員行為的規(guī)范上，從事前資金預算、事中資金控制以及事后管理全方位開展監(jiān)督。其次，從風險控制加強評價效益。企業(yè)可以借助風險識別、風險評估以及風險應對來加強對資金管理制度中存在風險的識別，且通過制度優(yōu)化前后的風險威脅度、數(shù)量等的對比來分析實施制度的有效性，并提供應對方案，督促人員進行改進，從而推動企業(yè)對資金管理實施閉環(huán)監(jiān)管。

（四）實施資金全面預算管理，嚴格把控資金流向

對資金進行合理的規(guī)劃是確保資金優(yōu)化配置的重要前提，因而企業(yè)應加強預算管理，全面實施資金預算，以達到資金高效利用的目的。在具體操作過程中，首先加強對全面預算管理的重視。其次，由預算人員和項目部合作，在綜合考慮市場價格變動、供應商變動等外部因素后，對企業(yè)各個項目分別進行現(xiàn)金預算、資金流轉預算以及額外支出預測等，最大限度地考慮某項項目活動開展中可能遇到的各種突發(fā)情況，并通過比對以往數(shù)據(jù)、同業(yè)其他經(jīng)驗將其量化，編制緊急備用資金，以使得企業(yè)可以充分應對后續(xù)突發(fā)問題。

四、結束語

新時期，建筑裝飾企業(yè)在資金管理中存在的問題制約著企業(yè)的發(fā)展，嚴重威脅到企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健性，企業(yè)應從加強頂層設計和人才培養(yǎng)、完善資金管理制度、建立健全監(jiān)督評價機制以及實施資金全面預算管理等多角度來建設資金管理體系，從而實現(xiàn)建筑裝飾企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

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