農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策

顧永祥

隨著經(jīng)濟發(fā)展，為了滿足人們的需要，我國銀行互聯(lián)網(wǎng)金融也得到了較好的發(fā)展，資金配置效率也有了明顯的提高，同時也給銀行帶來了一些挑戰(zhàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行本身便是地方性的金融機構(gòu)，其和股份制銀行及國有銀行相比，管理水平比較的落后，面對新的形勢，農(nóng)村商業(yè)銀行不但需要更好的完善自己的業(yè)務(wù)，還必須認(rèn)清自己，找到自身存在的問題，不斷的完善自我。筆者主要分析了當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題，并找到了一些問題解決策略，希望能夠幫助我國農(nóng)村商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，城鄉(xiāng)發(fā)展不協(xié)調(diào)問題也得到了一定的環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟改革的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的出現(xiàn)改善了農(nóng)民的生活，切實提高了農(nóng)村生活的質(zhì)量，給農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)更好的進行提供了物質(zhì)保證。農(nóng)村商業(yè)銀行想要更好的發(fā)展，便必須進行財務(wù)管理的創(chuàng)新。在商業(yè)銀行中，財務(wù)管理是非常重要的環(huán)節(jié)，但是當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行還沒有完善這方面的問題。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題

農(nóng)村銀行本身便是比較特殊的企業(yè)，其經(jīng)營貨幣，經(jīng)營的時候風(fēng)險比較高，所以，我們必須對其財務(wù)管理進行有效的控制，降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。但是當(dāng)前，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理過程中存在的問題還比較多，主要體現(xiàn)在下面幾點。

（一）管理人員不夠?qū)I(yè)

銀行財務(wù)管理工作開展對專業(yè)性的要求比較高，不但要求管理人員具有專業(yè)操作能力，也要求其專業(yè)素質(zhì)比較高。并且，現(xiàn)在農(nóng)村商業(yè)銀行中，很多財務(wù)管理人員本身便不夠?qū)I(yè)，甚至有些人并沒有接受財務(wù)培訓(xùn)。在處理相關(guān)數(shù)據(jù)的時候，經(jīng)常會出現(xiàn)一些很難掌控的風(fēng)險。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理人員本身的日常工作比較繁雜，這也導(dǎo)致了其沒有時間和精力來學(xué)習(xí)，對于新知識和新制度不夠了解。這種情況下，很多財務(wù)管理人員的學(xué)習(xí)意識、創(chuàng)新意識及管理意識比較差，無法滿足商業(yè)銀行財務(wù)管理的實際需要。

（二）會計監(jiān)管沒有得到很好的落實

監(jiān)督核算是會計最基本的職能，想要做好監(jiān)督便必須做好核算，監(jiān)督則能夠保證核算結(jié)果的準(zhǔn)確。但是，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)部門僅僅進行費用的核算，財務(wù)管理監(jiān)管工作沒有得到很好的落實。比如在報銷費用的時候，有些財務(wù)管理部門往往是進行簡單處理或者根據(jù)上級要求核算，并沒有根據(jù)財務(wù)核算相關(guān)制度進行。此外，我國有些農(nóng)村商業(yè)銀行還存在財務(wù)管理理念欠缺的情況，成本控制比較困難。這也導(dǎo)致了農(nóng)村商業(yè)銀行重視核算，輕視監(jiān)管的情況出現(xiàn)，會計本身的監(jiān)管職能沒有得到很好的發(fā)揮。

（三）預(yù)算體制不夠完善

首先，預(yù)算管理組織欠缺。若是預(yù)算管理組織比較先進，能夠確保預(yù)算本身的科學(xué)性和專業(yè)性。但是現(xiàn)在，很多農(nóng)村商業(yè)銀行，很多預(yù)算管理人員并沒有接受相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，工作的時候理論知識和操作手段都比較欠缺。雖然預(yù)算管理組織不夠?qū)I(yè)，但是預(yù)算工作卻要正常的進行，經(jīng)常會存在其他部門人員臨時頂替的情況，這也直接導(dǎo)致了預(yù)算專業(yè)性較差。

其次，預(yù)算內(nèi)容過于簡單。進行預(yù)算管理的時候，很多農(nóng)村商業(yè)銀行都是預(yù)算成本預(yù)算，對于產(chǎn)品、部門以及條線等方面的預(yù)算并不夠重視，這也直接導(dǎo)致了預(yù)算內(nèi)容過于單一。若是預(yù)算費用僅僅是一個范圍比較大的數(shù)值，那么其涉及部門和業(yè)務(wù)發(fā)生情況的數(shù)值很難清晰。

最后，預(yù)算指標(biāo)不夠科學(xué)。決定農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理水平的是其指標(biāo)制定的是不是科學(xué)，若是科學(xué)那么水平越高。但是就當(dāng)前而言，很多農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算指標(biāo)比較重視存貸規(guī)模、利益總額和人均利潤，沒有考慮到顯示風(fēng)險，所以預(yù)算結(jié)果也很容易受到影響，獲得的相關(guān)數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確。

（四）財務(wù)管理制度不夠健全

農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的過程中，相關(guān)部門對其提出額搭建財務(wù)管理體系的要求，此外，還需要完善財務(wù)管理和會計管理制度，在制度制定的時候，其體系應(yīng)該和財務(wù)管理的基本要求相符。但是在實際實施的時候，必須保證體系和制度負荷財務(wù)管理的相關(guān)要求。但是實施的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有從自身的性質(zhì)和特點出發(fā)，存在操作流程和控制環(huán)節(jié)的缺失，這也導(dǎo)致了其財務(wù)管理體系完善更加困難，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理制度很難得到健全。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行做好財務(wù)管理的策略分析

對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，其財務(wù)管理方面的問題是長期形成的，所以想要解決其存在的問題，也需要用更長時間。在制定策略的時候，應(yīng)該全面的考慮到實際情況，真正的做到具體問題具體分析，進行有效應(yīng)對措施的制定，推動我國農(nóng)村商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

（一）進行正確財務(wù)管理理念的樹立

農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的過程中，財務(wù)管理工作是非常重要的，會貫穿整個經(jīng)營過程。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該進行整體觀念的樹立，認(rèn)識到以往的簡單核算已經(jīng)很難滿足農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的需要，必須提高核算的清晰度和準(zhǔn)確性，對整個經(jīng)營過程有全面的了解。此外，還應(yīng)該進行監(jiān)督觀念的樹立。在財務(wù)工作開展的過程中，財務(wù)人員不但需要記錄好經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，還需要做好業(yè)務(wù)活動真實性和合法性的監(jiān)督工作。財務(wù)管理人員不但需要認(rèn)識到會計核算的重要性，還必須重視監(jiān)管，保證財務(wù)工作開展的質(zhì)量，將會計的職能發(fā)揮出來。

（二）提高管理人員本身的素養(yǎng)

農(nóng)村商業(yè)銀行進行財務(wù)管理的時候，銀行內(nèi)部財務(wù)人員水平越高，那么其財務(wù)管理水平也會越高。這便要求銀行必須認(rèn)識到專業(yè)人才選拔和吸引的重要性，通過激勵制度的制定來吸引人才。首先，銀行應(yīng)該重視薪酬獎勵制度的完善，將工作人員本身的工作積極性調(diào)動起來，吸引更多的專業(yè)人才參與到相關(guān)工作中來。其次，必須保證競爭機制的公平和公正，進行良好競爭氛圍的制定，無論是選拔人才還是人才晉升，都必須保證其公平工作，只有這樣人才才能夠更加信賴銀行。此外，還應(yīng)該完善培訓(xùn)制度，給財務(wù)人員更多的學(xué)習(xí)機會，切實提高其專業(yè)水平。

（三）進行科學(xué)有效管理制度的制定

商業(yè)銀行想要做好財務(wù)管理工作，完善的制度是其基礎(chǔ)。農(nóng)村商業(yè)銀行需要明確財務(wù)管理的目的和責(zé)任，全權(quán)掌握財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)以及操作的步驟，只有這樣才能夠確保制定的財務(wù)管理制度符合自身的需要，確保管理流程的清晰，將制度的作用發(fā)揮出來。

（四）商業(yè)銀行需要完善預(yù)算管理體系

首先，農(nóng)村商業(yè)銀行需要進行專業(yè)預(yù)算管理組織的建設(shè)，進行財務(wù)管理時候，預(yù)算管理非常重要，其對于財務(wù)專業(yè)性的要求也較高，所以，農(nóng)村商業(yè)銀行必須完善其預(yù)算管理機構(gòu)，重視人才引進，壯大管理組織的規(guī)模。其次，必須對預(yù)算內(nèi)容及流程進行細化，進行效率較高，專業(yè)性較強的會計系統(tǒng)構(gòu)建，細化財務(wù)管理。此外，在選擇預(yù)算指標(biāo)體系時，農(nóng)村商業(yè)銀行也必須根據(jù)自身特點以及發(fā)展目標(biāo)確定。

三、結(jié)語

隨著經(jīng)濟發(fā)展，很多外國銀行進入我國，給我國銀行更好的發(fā)展造成了一定的沖擊，特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，其面臨的挑戰(zhàn)更多。農(nóng)村商業(yè)銀行想要更好的發(fā)展，便必須做好財務(wù)管理工作，樹立正確的財務(wù)管理理念，進行專業(yè)人才的引進，完善預(yù)算制度，健全財務(wù)管理體系，只有這樣才能夠更好的參與到市場競爭中去，幫助農(nóng)村商業(yè)銀行提高其經(jīng)濟效益。（作者單位：內(nèi)蒙古呼和浩特金谷農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）