企業現金流管理中的風險識別與管理探討

馬春悅

近年來，隨著企業的發展與進步，現金流管理成為了目前值得考慮的問題之一，尤其是需加強風險的識別與管控。其中，因為受到諸多因素所帶來的影響，在現金流管理中要做好風險識別工作，并提出相應的策略，以此滿足實際的發展需求。所以，在本文中筆者主要從不同的角度分析了企業現金流管理風險，并針對性的提出了幾點措施。

眾所周知，自21世紀之后，我國企業取得了良好的成績，其中為順應時代發展的要求，企業管理的重心發生了變化，逐漸朝著現金流進行管理，并側重于識別管理風險。在新時期，積極做好風險管理控制與識別，制定完善的策略，明確發展目標，如此才能實現企業又好又快發展與進步。

一、企業現金流管理之中的風險識別

從整體角度分析，在企業的發展進程當中需要遵循基本原則，從長遠角度出發，其中現金流管理是不容或缺的一部分，積極落實現金流管理識別風險才能為企業的發展奠定基礎。其中筆者經過歸納與總結，將企業現金流管理之中的風險概述為以下幾個部分。

（一）經營風險

毋庸置疑，經營風險是企業現金流管理當中的風險類型之一，經營風險主要表現為多個方面，第一是在現金流管理中并沒有針對實際的情況對現金進行規劃，甚至還會產生極端操作，比如部分企業看到市場上對緊俏產品的需求比較突出，便會采購大量的貨品，采取囤貨的方式，導致貨品的價格有所攀升，自身的利潤也有所增加，但是從另外一個角度分析，其產品在囤貨之后，容易在短時間內被其他產品所取代，產品的更新換代速度比較快，也正是因為這種錯誤的經營模式才會導致現金流管理發生隱患，形成威脅。第二企業在發展進程中沒有結合自身的實際情況進行現金流管理，對于中小型企業而言，正處于快速成長的階段，無論是內部的結構還是組織體系都有待健全，然而在現金流管理過程當中，如果照搬大型企業的成功案例，那么不僅不符合實際情況，甚至還會形成危機，造成嚴重影響。

（二）財務風險

財務風險也是值得關注的風險類型之一，無論從宏觀角度還是微觀角度分析，均可以清楚的了解到在現金流的管理過程當中，大多數工作都離不開財務部門，假如財務部門未對現金流管理加以重視，僅僅采取簡單的方式進行處理，那么極易導致現金流管理走向惡性循環之路，且所產生的損失也無法在短期內進行彌補。其中根據歸納將其表現概述為三點。第一是部分財務部門所制定的現金流管理方案缺乏實際性，沒有考慮部門之間與業務之間的協調性，甚至還會產生阻礙作用，嚴重威脅了企業的合作關系。第二是財務部門缺乏對風險的認知，沒有落實好現金流管理。第三是主要表現在財務人員工作態度與能力之上，假如工作人員沒有根據時代發展的要求及時更新工作理念，采取工作方法，僅僅按照傳統且簡單的模式進行操作，那么則會導致現金流管理走向偏差之路。

二、新時期企業現金流管理當中風險的管控策略

誠如上文所言，現階段因受多方面因素所帶來的影響，企業現金流管理當中存在經營風險與財務風險，如果不及時處理與解決，那么則會導致企業發展受到影響，甚至企業還會被市場所淘汰，對此面對這種情況需要采取多元化的手段。

（一）提高現金流管理意識

意識決定一切，在現金流管理過程當中需要加強其意識，要從不同的角度出發，分析現金流管理過程當中所存在的缺陷與不足。根據筆者的調查與分析，部分企業在發展進程當中并沒有從本質上了解到現金流管理的意義，在工作過程當中也僅僅按照個人的老舊經驗加以完成，沒有實現與企業發展的相互融合，這樣一來現金流管理雖然按部就班的操作，但是缺乏可靠性與可行性。甚至隨著時間的不斷發展，還會延伸出眾多新問題，所以在新時期需要依據時代發展要求，加強現金流管理意識。比如企業在銷售之后所獲得的資金才算是利潤，未獲得利潤之前會存在壞賬的危險，對此需要加強收賬政策進行風險降低。除此之外，在企業交易過程當中，其貨款要及時存入銀行，保證其安全性。對于投資問題，企業需多方考慮，包括投資活動能否在后期收回足夠的資本，能否會產生財務危機等等，所以在新時期，無論是管理者還是領導者，都需要加強現金流管理，并且做好細小問題，為企業可持續發展而奠定基礎。

（二）加強現金的流速

要想加強現金的流速，那么則需要縮短現金的循環周期，并將其中所存在的隱患與不足進行排除，使其朝著可持續方向不斷發展，從某個角度分析，在企業發展當中，如果現金流管理處于較長的循環周期，那么相應的風險也會有所增加。比如在企業建設項目當中為獲得階段性的收益，需要現金流管理的支持，但是在整個建設階段，假如未達到預期的目標或者反響不夠熱烈，那么則會導致現金流管理發生中斷現象，無法保證下一階段的有序開展。同時，在企業生產運行過程當中，其消耗的時間有所不同，現金流程也會發生重大變化，假如周期越長，相應的費用支出會越來越多，甚至還會產生經濟損失，面對這種情況需要綜合考慮各類影響因素，比如加強存貨管理、制定完善的審批制度、優化支付過程等等，這樣不僅可以提高經營效率，而且還能避免風險的產生。根據實踐證明，在縮短現金循環周期之后，可以有效加強現金流速，為日后的工作奠定基礎提供保障。

（三）實現資金的科學管理

從宏觀角度分析，在當前隨著時間的不斷發展，大多數企業在現金流管理方面會落實相應的手段，且發展趨勢逐漸朝著良性循環發展，但是嚴格意義上分析，因為受外部環境與內在因素所帶來的影響，在現金流管理過程當中會面臨非常多的挑戰，須遵循合理籌資的基本原則，做好籌資工作，實現資金的有效管理。其一，在籌資當中，企業需要根據實際的情況進行籌資，包括還款能力，但是據了解，當前大多數企業在籌資當中過于理想化，所獲得的預期效果不佳，容易出現還款問題，從而陷入資金困局。其二，對于資金管理需要做好科學劃分，因為企業在發展中所涉及到的項目比較多，做好科學劃分能夠為資金留出一定的發展余地。因當前城市化進程的不斷加快，企業的數量越來越多，競爭壓力越來越大，假如在資金管理層面采取一意孤行的方式，那么則會導致現金流管理風險有所增加，并且所產生的損失也是無法估量的。

（四）做好現金流管理的評判

積極做好現金流管理評判同樣至關重要，單純的從風險管控層面分析，企業需要針對現金流管理進行總結，然后觀察每一個階段現金流管理的效果，分析其隱患，對相關的突出問題加以處理，從根本上告別惡性循環的發生。同時還需每個部門積極參與其中，在共同努力下減少工作當中的差異性，對相關問題加以處理與解決，在集思廣益的背景下能夠對現金流管理進行全面認識，并提出相應的建設性意見，保證企業現金流管理的可行性。

三、結語

總之，在企業發展當中，現金流不僅可以反映出經營風險與財務風險，并且還能體現出商業價值，在新時期需要摒棄傳統的思想觀念，加強對現金流管理的認識，做好資金的籌集工作，控制循環周期，明確認識到現金流管理識別的重要意義，這樣才能進一步提高企業的創新發展。（作者單位：沈陽騰越建筑工程有限公司）