企業現金流風險控制與管理探討

侯錦韻

現金流在企業生產發展中占據非常重要的地位，是企業生產與發展的根本，貫穿于企業整體，對穩定企業經營意義重大。但是在企業現金流管理過程當中，由于各種因素影響，導致現金流管理存在很大的不確定性，增加了現金流管理風險，繼而影響到企業的生存與發展。下文對企業現金流風險控制現狀進行分析，同時在此基礎上提出有效的管理對策，為相關工作提供一定的參考作用。

現金流風險管理是企業財務風險管理的重要工作內容，其管理水平的高低，直接影響企業的正常經營與未來發展。所以，企業應當充分重視現金流風險控制工作，結合實際構建完善的管理對策，保證企業資源效率，控制財務風險的發生，這對于穩定企業經營。推動企業健康發展有著非常重要的現實意義。下文對企業現金流風險控制與管理進行探討，以供參考。

一、現金流風險分析對于企業發展產生的作用

對于現金流風險而言，主要是在企業發展過程當中，由于現金流入和流出時間不一致所導致的風險，這一風險，在我國很多企業中普遍存在，對企業的穩定經營造成很大影響。通過企業現金凈流量可以充分地反映現金流所存在的風險。現金凈流量發生問題，也就是指現金流難以滿足當前企業經營發展需要時，企業將無法正常經營，導致企業資金風險不斷加大，對于企業經營活動造成很大影響，更嚴重影響企業經濟收益，使其經營無法正常開展，企業發展帶來巨大危機，還會損傷企業的商譽，使企業財務風險不斷加大，引發企業嚴重的財務風險，更甚者引發企業破產。所以，對于現金流風險，加強管理和控制，對企業穩步經營，提高企業發展水平具有非常重要的意。

（一）企業發展現狀可以通過現金流風險充分體現出來

結合權責發生既定利潤要素，在企業真實收益反應過程當中，極易導致虛假數據出現，只有對現金流風險情況展開全面的評估，才能對企業財務風險充分掌握的情況下，科學地進行投資。現如今，隨著市場經濟日漸加深，也大大提高其復雜程度，企業有現金流風險存在時，在企業發展過程當中，更應當加強平價現金流風險。

（二）企業發展和現金流風險有著非常緊密的聯系

現代企業發展過程，現金風險是面臨的最大問題，企業發展過程當中缺乏充足的資金，來對到期債務進行支付，同時，受不穩定經營因素影響，在企業發生經濟損失時會導致破產情況發生。如果自身現金支付能力不足時，其他經營活動賬面還有較高的利潤，也會由于資金風險的存在，導致成長性破產結果的發生。以上這些問題的出現，都和企業沒有對現金流風險展開詳細的分析研究同和未采取有效的控制對策存在密切聯系。如果能夠針對現金流風險實施情況展開詳細的分析工作，充分重視此項工作的重要性，這樣就會大大降低風險的發生，為企業穩步經營提供保障。

（三）在企業經營活動當中，現金流風險控制和管理是重中之重

通過加強現金流風險控制工作，可以將企業的價值充分體現出來，同時，應當在企業價值管理體系當中納入現金流風險管理，實現二者的充分融合。企業提升自身價值，直接影響現金流風險管控工作，同時，加強此項工作有利于企業穩步的實施經營管理。如在淘寶管理中，便有效融合了現金流風險管理和價值管理，保證給商家提供更加優質的服務，進而創造更加豐富的經濟效益。

二、企業現金流風險控制現狀

（一）風險防范意識亟待提升;雖然現在一些企業對現金流管理工作的重視程度也在不斷提升，認識到此項工作的重要性，但在實際防范過程當中，能力方面還存在很大不足，防范意識性方面還亟待提升，對相關工作的開展造成很大影響。沒有采取有效的對策加強債權風險控制，對于實際損失現象沒有公開，這些都體現出現金流防范意識較低，這些都體現出現金流防范意識較低。

（二）企業的經營效益可以通過現金流體現出來。通過財務的凈收入與支出，能夠將企業現金余額效益差充分的體現出來，并且可以真實的了解二者關系，直接影響企業經濟效益，如果和流出量相比，現金入量較高，這就體現出企業的經營效益較好，生產后的財務風險也會大大降低，如果和流入量相比企業流出量較大時，就顯示出企業沒有較高的經濟效益，相應的風險也會加大，所以企業經濟效益可以通過現金流量充分的體現出來。

（三）內部控制問題;一些企業沒有將具體工作職責充分，明確與規劃，發生這種現象時，就會導致現今收支手續出現一些不足，由于沒有明確的利益分配，企業風險也會進一步加大，以上這些問題的出現，和缺乏較高水平的內部控制有著緊密聯系，這就導致現金流量管理難度加大，不利于科學的管控企業現金利益。

三、企業現金流風險控制和管理對策

（一）對于現金流風險管理和控制給予充分重視。企業在運營過程當中，應當將各有關部門組織起來，加強學習和交流，提升現金流管理技術水平，進一步提高工作人員現金流管理意識，讓員工對利潤和現金有一個更加全面的認識，充分了解到現今發揮的重要作用，認識到現金是企業經營發展的核心。在企業績效考核中，充分納入資金結構和企業負債率等相關內容，將管理效果充分的發揮出來。

（二）加強預算管理，科學控制先進持有量，為了控制企業現金持有量，必須要進一步加強企業自身現金預算，可以從下面幾個方面來對財務風險出現的幾率進行控制，根據實際生產經營開展預算工作，對企業發展的策略認真遵循，對商品銷售和人力支出相關籌集資金明確確定，制定完善的原則做好現金預算，充分重視支出和輸入收益，對經營風險問題認真考慮。

（三）對現金流風險管理，加強預警體系的構建與完善。當前，一些企業在現金流管理方面還存在很大不足，時常出現盲目擴張和不合理的規劃問題出現，所以在加強企業現金流管理與控制過程當中，通過加強預警體系來預警現金風險，進一步提升企業控制流動風險的能力。現金流有著非常復雜的風險，而且現金流管理過程當中具有較長潛伏期和偶然性的特點，在此過程中，可以對現金流循環周期比率充分地進行分析研究，通過應收賬款回收指標來對風險進行預警，另外，還可構建獨立的風險管理機構，來對現金流風險進行管理與控制，進一步提高企業現金流風險管控能力。

（四）對項目分析與投資管理不斷完善，結合企業發展目標以及投資管理計劃，不強化現金流管控水平，避免因資金不足而導致財務危機現象的出現，通過事前控制降低現金流風險，同時還應當加強后期不確定因素的研究與分析工作，加強管理與防范，控制和降低風險發生率，對市場發展環境加強調查研究，公司經營活動可通過不同財務指標充分的體現出來，并加強詳細的分析和研究，在此基礎上科學地進行投資，但必須要采取有效對策，對投資預款風險加強控制，降低現金流風險的發生。

四、結語

為了確保企業持續穩定經營，增強企業競爭實力，要對現金流加強科學控制與管理，避免企業現金風險問題的發生，以此促進企業內部財務管理工作的順利實施。（作者單位：廣東佳鑫匯貿易有限公司）