公立醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用效果研究

周景青

構(gòu)建高效、合理的公立醫(yī)院內(nèi)控管理體系：一套科學(xué)完善的公立醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范體系， 可以有效地減少和規(guī)避公立醫(yī)院管理風(fēng)險(xiǎn)， 提高運(yùn)作效率， 提升行政管理水平， 改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量， 降低廉潔風(fēng)險(xiǎn)，更好地履行醫(yī)院黨風(fēng)廉政主體責(zé)任及公共管理職責(zé)。構(gòu)建公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系能使公立醫(yī)院結(jié)合自身行業(yè)的特點(diǎn)提高其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效益， 改善醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平。隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化， 醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈， 醫(yī)院只有通過(guò)規(guī)范化的管理， 優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程， 降低醫(yī)療運(yùn)行成本， 才能在醫(yī)療市場(chǎng)中提高其競(jìng)爭(zhēng)力。

建立健全公立醫(yī)院內(nèi)控全流程管理模式：隨著我國(guó)新醫(yī)改政策的不斷深入，公立醫(yī)院傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。公立醫(yī)院改革必須要重新構(gòu)建與健全內(nèi)部控制體系，落實(shí)精細(xì)化管理，重點(diǎn)保護(hù)公立醫(yī)院各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)性，同時(shí)對(duì)醫(yī)院的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，最終提升公立醫(yī)院綜合管理水平，建立健全公立醫(yī)院內(nèi)控全流程管理模式。 在公立醫(yī)院的內(nèi)控制度中，合同管理是其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。建立精細(xì)化的合同管理模式可以推動(dòng)公立醫(yī)院的內(nèi)控建設(shè)，保障公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)。

一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析

2012年11月29日，財(cái)政部發(fā)布《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，將內(nèi)部控制的基本原理與我國(guó)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合，通過(guò)梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，瞄準(zhǔn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入內(nèi)部控制制度，它是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要規(guī)范性文件。

2017年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求到 2020 年基本形成維護(hù)公益性、調(diào)動(dòng)積極性、保障可持續(xù)的公立醫(yī)院運(yùn)行新機(jī)制和決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制衡、相互促進(jìn)的治理機(jī)制，以促進(jìn)社會(huì)辦醫(yī)健康發(fā)展，推動(dòng)各級(jí)各類(lèi)醫(yī)院管理規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化，基本建立權(quán)責(zé)清晰、管理科學(xué)、治理完善、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的現(xiàn)代醫(yī)院管理制度。隨著新時(shí)代下我國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生體制的全面深化改革，公立醫(yī)院管理機(jī)制逐步規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化。在此形勢(shì)下，公立醫(yī)院必須不斷建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)范各項(xiàng)活動(dòng)流程，以防范改革過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公立醫(yī)院在新醫(yī)改浪潮中保持持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展的態(tài)勢(shì)。

傳統(tǒng)的公立醫(yī)院對(duì)于合同的管理不夠科學(xué)，存在諸多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：第一，缺乏專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)。公立醫(yī)院沒(méi)有成立專(zhuān)門(mén)的合同管理部門(mén)，導(dǎo)致合同管理混亂，如登記內(nèi)容不全面、合同分布比較零散、合同編號(hào)不統(tǒng)一等。缺乏專(zhuān)門(mén)的合同管理人員，導(dǎo)致醫(yī)院無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同中存在的問(wèn)題或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)。第二，采購(gòu)、預(yù)算、付款方面的問(wèn)題。在采購(gòu)方面，醫(yī)院雖然有采購(gòu)相關(guān)制度規(guī)定，但是在實(shí)際采購(gòu)過(guò)程中，存在不按照采購(gòu)程序的行為，例如，采購(gòu)雙方已經(jīng)確定了合作關(guān)系，而未簽訂合同。在財(cái)務(wù)預(yù)算和付款方面，在合同管理工作中，缺乏醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)的參與，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和付款進(jìn)行有效的控制。第三，合同的審核流程過(guò)長(zhǎng)。部分公立醫(yī)院有著嚴(yán)格的合同審核流程，但是由于合同審核工作涉及部門(mén)比較多，從合同起草、審核到簽訂需要多個(gè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核簽字，審核流程過(guò)于煩瑣。第四，合同管理人員的素質(zhì)問(wèn)題。醫(yī)院擬定合同時(shí)，往往沒(méi)有可以參考的合同模板;在就合同進(jìn)行談判時(shí)，容易受到合作方思路的影響，導(dǎo)致擬定的合同項(xiàng)目難以維護(hù)公立醫(yī)院的權(quán)益。此外，合同是一項(xiàng)具有法律效力的文件，合同的擬定需要在法律規(guī)定之內(nèi)進(jìn)行，這就需要合同人員有著良好的法律素質(zhì)，選擇具有豐富法律知識(shí)的人員進(jìn)行合同的管理，保證合同項(xiàng)目的合法性。

合同管理是醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部管理和外部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理的重要形式，建立精細(xì)化的合同管理模式可以提升醫(yī)院的內(nèi)部控制。公立醫(yī)院精細(xì)化合同管理可以通過(guò)建立健全合同管理制度與采購(gòu)管理制度、全程無(wú)紙化合同管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。希望通過(guò)本研究對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)控管理體系的探索，為國(guó)內(nèi)其他公立醫(yī)院內(nèi)控體系的建設(shè)起到很好的示范與借鑒作用。

二、當(dāng)前需解決的問(wèn)題

傳統(tǒng)的公立醫(yī)院對(duì)于合同的管理不夠科學(xué)，存在諸多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：第一，合同管理混亂，登記內(nèi)容不全面、合同分布比較零散、合同編號(hào)不統(tǒng)一等。缺乏專(zhuān)門(mén)的合同管理人員，導(dǎo)致醫(yī)院無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同中存在的問(wèn)題或者潛在的風(fēng)險(xiǎn)。第二，醫(yī)院雖有采購(gòu)管理制度，但是在實(shí)際采購(gòu)中，依然存在不按照采購(gòu)程序的行為。在財(cái)務(wù)預(yù)算和付款方面，在合同管理工作中，缺乏醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)的參與，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和付款進(jìn)行有效的控制。第三，合同的審核流程過(guò)長(zhǎng)。部分公立醫(yī)院有著嚴(yán)格的合同審核流程，但是由于合同審核工作涉及部門(mén)比較多，從合同起草、審核到簽訂需要多個(gè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核簽字，審核流程過(guò)于煩瑣。第四，合同管理人員的素質(zhì)問(wèn)題。

三、研究?jī)?nèi)容

本項(xiàng)目擬通過(guò)構(gòu)建一整套信息化內(nèi)控管理體系，將公立醫(yī)院內(nèi)控管理從頭抓起，通過(guò)搭建內(nèi)控管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)院內(nèi)申請(qǐng)審批、采購(gòu)執(zhí)行、合同訂立、合同執(zhí)行的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)采購(gòu)到財(cái)務(wù)結(jié)算的管理閉環(huán)，支持多終端使用，并與釘釘辦公系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證，可以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)權(quán)限統(tǒng)一管理和數(shù)據(jù)分析。充分發(fā)揮內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)部控制工作小組、內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作小組的作用，希望信息化合同管理模式的建立，為其他公立醫(yī)院的內(nèi)控建設(shè)起到借鑒和參考價(jià)值，內(nèi)容如下：

1.省級(jí)公立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)的研究現(xiàn)狀。

2.探索并建立省級(jí)公立醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)。

3.省級(jí)公立醫(yī)院內(nèi)控管理體系建立過(guò)程中遇到的問(wèn)題及改進(jìn)。

4.省級(jí)公立醫(yī)院內(nèi)控管理體系建立的實(shí)效與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)并展望。

四、研究方法和技術(shù)路線

研究方法：對(duì)目前國(guó)內(nèi)公立醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)研究現(xiàn)況進(jìn)行調(diào)研，并結(jié)合財(cái)政部文件精神和醫(yī)院目前情況，進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施的可行性論證。已經(jīng)有完善的組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，內(nèi)控管理系統(tǒng)信息化建設(shè)項(xiàng)目工作組確立實(shí)施方案。實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行與多職能部門(mén)需求的溝通，并計(jì)劃與釘釘辦公系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)對(duì)接，優(yōu)化內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)置，持續(xù)改進(jìn)。

五、預(yù)期結(jié)果

科學(xué)價(jià)值：通過(guò)構(gòu)建一套合理高效的公立醫(yī)院內(nèi)控管理系統(tǒng)，依托完善的內(nèi)控管理架構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)控管理制度、高效的計(jì)算機(jī)輔助軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)多職能部門(mén)參與的立體管控，解決目前缺乏統(tǒng)一的、高效的信息化合同管理模式，造成內(nèi)控管理難以發(fā)揮其根本的實(shí)際作用。為促進(jìn)醫(yī)院信息化內(nèi)控管理體系建設(shè)，規(guī)范各類(lèi)內(nèi)部流程，防止醫(yī)院資金的浪費(fèi)與流失，以達(dá)到促進(jìn)公立醫(yī)院在新醫(yī)改浪潮中保持持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢(shì)的目的。

社會(huì)效益：全面信息化公立醫(yī)院內(nèi)控管理體系構(gòu)建完成后，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效益得到提高， 醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平得以改善，通過(guò)規(guī)范化的管理， 優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程， 降低醫(yī)療運(yùn)行成本， 在醫(yī)療市場(chǎng)中提高競(jìng)爭(zhēng)力。

在特定的條件下，可供省內(nèi)其他公立醫(yī)院借鑒，提出不足之處，共同進(jìn)步。各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)學(xué)結(jié)果可接受省衛(wèi)生健康委相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)管。

經(jīng)濟(jì)效益分析：全面信息化內(nèi)控管理體系可持續(xù)有效的進(jìn)行，落實(shí)精細(xì)化管理措施，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，防止醫(yī)院資金的浪費(fèi)與流失，重點(diǎn)保護(hù)公立醫(yī)院各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)性，同時(shí)對(duì)醫(yī)院的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，最終提升公立醫(yī)院綜合管理水平。（作者單位：浙江醫(yī)院審計(jì)科）