淺析信用證在國際工程承包中的應用

王芳

本文旨在提醒國際工程承包有關業務操作人員需加強對信用證有關知識的學習、辨識實踐過程中容易出現的一些問題、并熟悉解決問題的方法，使得在日益復雜的國際工程承包中使用信用證作為結算方式時，最大程度保護各方利益，現實工程款的順利回收。

信用證（Letter of Credit， L/C）產生于十九世紀，是國際貿易的一種支付方式，它的產生和使用使處于不同國家商人之間的商業信用轉變為銀行信用。由于國際工程在質量、進度、安全、資金、結算等方面的特殊性，信用證被賦予了更多含義和內容。

一、信用證的內容

信用證是依據合同開立的，其內容應與合同約定條款相一致。因此在工程總承包合同談判階段就應注意對付款條款和信用證內容的約定，必要時，雙方可就達成一致的信用證文本格式進行草簽，作為合同附錄之一。這樣可有效避免實際開出的信用證與合同規定不符的情形發生。對于交鑰匙工程總承包合同，合同總價一般是固定的，其中預付款比例取決于雙方談判的結果，一般來說是合同總價的15%～30%，特殊情況下可能會更高;中間付款一般會分設計款、設備發貨款、土建安裝款等，可以按里程碑支付，也可以按進度支付，或者是二者的結合;最后留有一部分尾款在全廠驗收后支付。

二、信用證在國際工程承包中常見問題分析

（一）信用證內容的審核

業主和承包商之間簽訂的合同是業主開立信用證的基礎，承包商在收到業主開出信用證的第一時間就應對其進行審核。在實際操作中，為了節約交流時間和成本，業主和承包商可在合同談判期間就信用證文本進行討論修改，達成一致的信用證文本格式可作為附錄添加到合同中。這種做法在某種程度上既簡化了審證工作量，也可以規避信用證“軟條款”的出現，即防止業主在開立信用證的時候拋開合同，臨時加入一些陷阱條款。

（二） 信用證議付不符點

信用證議付不符點是信用證結算中常見的問題。這主要是由于信用證是一種單據買賣，各有關當事人處理的是單據，而不是貨物、服務和/或其他行為，銀行只負責單證、單單之間的表面相符。在大型國際工程總承包項目中，從第一筆款項到最后一筆款項的議付，時間跨度長，議付次數多，一般能達到幾十次甚至上百次議付，如果制單不嚴格，經常出現議付不符點，銀行扣除的不符點費會變為主要的財務費用支出。無論從議付的重要性，還是從費用控制的角度，該問題應引起足夠的重視。

（三）信用證修改

業主和承包商在執行合同的過程中，經常會遇到各種變更，比如工作范圍的變更、合同價款的變更、發貨方式的變更等等，如果這些變更影響到信用證項下的議付，那么在雙方簽署有關合同變更補充協議的同時應對信用證相應的條款也進行修改，使之與現行合同相匹配，否則將會出現承包商完全履行了合同義務但卻拿不到應得款的現象。信用證修改的時間以通知行轉給承包商的《信用證變更通知》為準。

（四）信用證延期

工程承包比較顯著的一個特點就是工期長，從開工到完工少則三、五年，多則十幾、二十年，期間的變化是無法在合同簽署時就完全預料到的，因此信用證有效期，如同工期一樣是一個預估值，如果根據實際履約情況，工期需要延長，那么信用證有效期也是需要相應延長的。工程承包的業主大都處在亞非拉國家，對于大型項目信用證修改的審批程序都很繁瑣，所需時間長，因此信用證延期作為最重要的一個信用證修改，一定要提前計劃，給業主（申請人）留出充足的審批和修改時間，否則信用證過期失效將直接導致剩余款項無法正常議付到賬。

三、信用證在國際工程承包中應用的幾點建議

（一）提高信用證認知是前提

信用證雖然是國際貿易的主要結算方式之一，但很多人對信用證的認知不全面，有的甚至存在著誤區，這也是為什么會出現單證不符、單單不一致、無法識別“軟條款”等的根本原因。在國際工程承包中安全使用信用證支付的前提是熟悉信用證的業務流程及相關的規則，如國際商會出版的《跟單信用證統一慣例-2007年修訂本，國際商會第600號出版物》（簡稱“UCP600”），這是國際銀行界、律師界、學術界自覺遵守的“法律”，是全世界公認的、到目前為止最為成功的一套非官方規定。只有完全掌握有關的國際貿易慣例后，方可做到對信用證運用自如，處變不驚，最大限度地維護自身利益。

（二）加強合同管理是基礎

信用證雖然一經開出就是獨立于合同以外的一項約定，但其開立的基礎卻是業主和承包商之間簽訂的合同。信用證源于合同，合同總價、支付條件、支付方式等直接反應在信用證中，合同條款的擬定一定要嚴謹、合理、公平、切實可行，并且注意細節，做到能細化的不模糊。與此同時，承包商獲得業主支付價款的基礎是按照合同約定保質保量地完成各項工作，如果沒有這個基礎，信用證議付也無從談起。因此從國際工程承包商務管理的角度講，為了使項目資金按計劃流入，合同管理和信用證管理要兩手抓，兩手都要硬。

（三）制單嚴謹是保障

信用證議付最大的特點是銀行、受益人、申請人之間處理的是單據，而不是貨物、服務或其他。提交給銀行進行議付的文件一定要與信用證的要求嚴密一致，否則在議付的過程中銀行就會提出不符點，并以此拒付。受益人在將單據提交銀行之前可先自行審核，審核的方法有兩種，橫審和縱審。橫審即審核單證的一致性，需認真地將信用證條款逐字閱讀至少一遍，涉及單據立即核對，出現不符點應標注，不要遺漏;縱審即審核單單的一致性，以貨運款為例，縱審需以發票為中心，與其他單據核對，將提單與保險單核對，核對單據間相同資料的一致性，如有不符點應立即記錄下來。因此一套高質量的單據是議付成功的重要保障，制單人員在制作單據的時候一定要認真、嚴謹，盡量避免由于不符點引起的不必要返工。

（四） 與業主保持良好的溝通，多渠道解決問題

國際工程承包與一般國際貿易的不同之處在于其工作范圍復雜、工期時間長，在合同執行的過程中承包商與業主的交往是長期的、是頻繁密切的，與業主保持良好溝通，建立融洽關系有助于化解彼此矛盾，共同推動項目前行，項目執行順利是項目收款的重要前提和保障。

遇到信用證議付不暢時，需要分析問題，認清形勢，一方面從自己的原因著手尋求解決問題的辦法;另一方面可以與業主積極溝通、有效談判;再者也可以向銀行、政府有關部門及時匯報情況，尋求指導意見，多渠道在最短時間內解決問題。

四、結語

信用證作為一種主要的國際貿易結算方式，在國際工程承包業務中扮演著重要角色，由于國際工程承包是一個集設計、設備材料供貨、施工安裝、技術服務于一體的綜合管理過程，涉及技術、商貿、法律、合同管理等多個學科，因此信用證被賦予了更多含義和內容。信用證雖然有銀行信用作為賣方收回的保證，但他不能與規避風險畫等號，因此，更多地掌握信用證相關知識、辨識實踐過程中容易出現的問題、熟悉相關問題的解決方法對國際工程承包管理是必須的，也是有益的。（作者單位：中信建設有限責任公司）