現代企業財務管理中稅收籌劃研究

張洋

摘要：財務管理主要目標是完成稅收籌劃，稅收籌劃是當代公司財務決策的關鍵部分。本文針對現代企業財務管理中稅收籌劃所面臨的問題，公司稅收籌劃需要改善方案，我國公司需要正確看待與開展稅收籌劃，公司需要全面使用稅收籌劃方式減少風險，加強稅務籌劃觀念，提升職員的綜合能力等。

關鍵詞：稅收籌劃，財務管理，成本意識

伴隨國內財政變革的持續進行，怎樣跟隨社會發展潮流，制定更加科學的公司管理制度，加快公司管理能力的提升，就變成當前所有公司都需要關注與思考的問題[1]。所以在當前社會經濟環境中，公司財務管理的主要目標是尋求公司綜合價值最大化或者稅后效益最大化，本文主要目標是針對國內公司在稅收籌劃中遇到的問題尋找合理的處理方案與措施。

1 ?我國企業在稅收籌劃中面臨的問題

1.1 ?我國企業對稅收籌劃了解得不夠深入

我國位于社會主義初級時期，市場經濟并不成熟，稅收籌劃觀念傳入我國的時間相對短暫，因此大部分公司對其具體概念缺少深入的了解。此外，很多人覺得，利用科學的避稅方式在我國法律許可范圍內，根本不能實現。因為對稅收籌劃認知出現問題，導致不科學的稅收籌劃決策。不科學的稅收籌劃不僅會影響國內稅收環境，此外也會阻礙公司的長局穩定發展。

1.2 ?企業稅收籌劃過程中缺乏風險意識

公司開展稅收籌劃的主要目標是在不違背法律的時候改善內部稅收結構，進一步提升公司稅后利潤。稅收籌劃對公司來說是相對復雜的預算活動，因此要開展科學的研究，全面整合公司之前的財務信息，然而在國內大部分公司缺少科學的財務預算，公司所進行的預算研究并不全面，此外開展的經營分析也不深入，所以很容易走進稅收籌劃的誤區。

1.3 ?我國企業稅收籌劃缺乏成本意識

目前國內公司對稅收籌劃中出現的機會成本缺少科學認知，公司可以使用稅收籌劃在一定程度上減少公司稅負，進而提高公司的綜合經濟效益，有時候也需要公司支付籌劃費用[2]。其次，假設公司缺少籌劃行業的專業職員，此時需要向稅務代理組織支付此部分成本。所以，假如籌劃成本低于公司稅務籌劃所增加的公司效益，就表示籌劃決策沒有問題。假設公司開展籌劃的費用超過效益，就表示籌劃不成功。

1.4 ?我國企業缺乏一定的稅收籌劃人才

眾多稅務人員，到現在依舊沒有能力單獨開展完整的稅收籌劃活動，我國大概一半的稅收籌劃職員缺少現實經驗，對稅收籌劃的認知只限制理論角度上。另外，部分稅收籌劃人員并沒有充足的專業知識，也缺少相應的職業道德。相關人員耐心不足，職業意識缺乏導致大量稅收籌劃活動的失敗。此外，即便國內當前出現種地稅務代理組織，但是上述組織的發展規模不大，也缺少專業素養高的人員，職員的專業能力一般不高。國內大多數代理組織只能提供相應的稅收籌劃意見，不能提供專業的稅收籌劃服務。

2 ?我國企業稅收籌劃改進對策

2.1 ?企業應該正視和重視稅收籌劃

伴隨稅收籌劃觀念的宣傳和普及，公司也需要對其進行分析，稅收籌劃并非違法活動，不是法律所禁止的行為。國內稅收管理制度也在持續健全和成熟，稅務非法操作的空間逐漸縮小，此時稅收籌劃空間不斷變大[3]。但是當前國內民眾對稅收籌劃的認知存在一些問題，因此政府的稅務主管組織需要籌備相關稅收知識培育與宣傳項目，公司也需要持續學習基本的稅收籌劃知識與全新的法律條文。

2.2 ?企業應該充分運用稅收籌劃的技巧規避風險

公司稅收籌劃方案的修訂需要依照公司現在的經營狀況與公司此后長久的發展計劃開展，公司需要全面妥善處理與使用稅收法律條文與國內會計準則給予公司的眾多稅收優惠政策。公司在避免稅收籌劃相關風險的時候，也需要高效使用具體的籌劃方式和系統，制定合理的計劃，創建復合節稅籌劃方案和避稅籌劃制度。

2.3 ?企業有效稅務籌劃提高成本意識

成本優勢是當代公司競爭的重點，高效稅務籌劃是公司發展計劃的重要部分，也是不容忽視的發展觀念。開展高效的稅務籌劃，加強成本管理，是得到良好籌劃效果的重中之重。高效的稅務籌劃成本管理是公司利用稅務籌劃決策、規劃、組織執行、控制與創新等部分，完成稅務籌劃目標的重要發展活動[4]。公司需要將稅收籌劃放到公司業戰略管理中，充分關注籌劃活動，繼而完成減少稅費的目標。

2.4 ? 提高稅收籌劃師的個人水平

籌劃活動是否可以順利進行和籌劃人員的職業素養、經驗與稅務有關技能三部分能力親密相關，為了全面開展稅務籌劃，此類籌劃師需要持續學習。他們需要利用積極學習以及掌握專業知識與觀念，了解有關稅收法律內容，此外參與稅務組織籌備的培訓活動，通過上述方式提升自身綜合水平，保障企業稅收籌劃的有效性。

結語

公司稅收籌劃需要服務于財務決策環節，其中財務決策目標要求公司財務管理人員在評價納稅計劃的時候，需要進一步提升公司的收益，減少公司的綜合費用。此外，公司也需要充分了解稅收和有關法律內容，全面使用稅收籌劃方式，遵從稅收籌劃主要原則和理念，進一步促進稅收籌劃的順利進行，提升公司的綜合經濟效益。

參考文獻

[1]劉風霞.企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題[J].納稅，2019，13（35）：55.

[2]孫魁.企業財務管理中的稅收籌劃問題研究[J].中國集體經濟，2019（35）：142-143.

[3]何曉華.企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題分析[J].財經界（學術版），2019（22）：225-226.

[4]范承紅.稅收籌劃與企業財務管理[J].納稅，2019，13（32）：48.