探究工業企業財務內控體系的構建

陳亞芬

摘要：工業是我國國民經濟的主導產業，重視工業企業的發展有助于提升國民經濟現代化的速度、規模和水平，助推我國社會主義現代化建設。在新時期，隨著工業加工技術的逐漸普及和推廣，我國工業領域的市場競爭愈演愈烈，基于此，對于工業企業的發展也提出了新的要求，財務管理和內控管理是企業提升管理水平的重要工具，在現代企業的發展中發揮著重要作用，工業企業要實現發展目標，提升經濟效益，一方面需要重視加工技術的創新，另一方面需要重視創新內部財務管理手段和模式，科學的財務內控管理機制是強化企業運營水平和效率的關鍵，通過加強財務管控，能夠實現對資源的最優化配置，發揮最佳成本效益。工業企業加強財務內控體系構建，可以促使企業財務工作更加系統化、全面化，下文就工業企業財務內控體系構建進行探析。

關鍵詞：工業企業;財務內控體系;構建;探究

一、工業企業構建財務內控體系的時代意義

第一，有利于保證企業資產的完整性和安全性。工業企業加強財務內控建設，能夠有效規范財務行為，起到防微杜漸的作用，保證企業財務工作的科學性和規范性[1]。工業企業構建財務內控體系以后，能夠對內部組織機構進行完善和優化，以實現不相容崗位的相互分離，即實現授權者與執行者、出納與會計、總賬和明細賬、保管崗和記錄崗等的相互分離，形成一種相互協調配合、相互約束的管控機制，可以使各財務崗更加明確自身職責，從而嚴格按照流程進行財務工作，大大提升了財務管理質量;通過加強財務內控，工業企業內部可以建立崗位責任制管理制度，能夠有效加強企業資產管控，保證資產的安全性和完整性。

第二，有利于規范企業資金流轉。工業加工企業具有生產批量大，資金周轉快等特點，加強企業的財務內控，可以規范對各個環節的資金投入，確保生產加工各環節的資金、資源合理配置，提升企業的資金利用率。工業企業主要負責服裝來料加工、設備加工，通過加強財務內控，可以理順財務管理流程，簡化不必要的生產環節，從而實現降本增效，提升企業的經濟效益;同時加強財務內控能夠優化資金收支流程，嚴格把控收支環節，防范資金風險。

二、工業企業構建財務內控體系的有效實施路徑

（一）重視營造良好的財務內控環境，培養專業的財務內控管理型人才

內控環境是企業強化管理的基礎和保障，工業企業的內控管理并非只是財務部門或者企業管理層的事，應積極調動全員參與、全過程配合，各部門也要發揮協調作用，如此才能確保財務內控效率的發揮。首先，工業企業應重視完善內控組織架構，優化職能體系，權責細化，對崗位職能與崗位人員的匹配性進行評估，確定最佳的崗位人才，對于崗位職責進行細化，責任到人，以防范相互推卸責任的情況出現。其次，重視內控文化宣傳，工業企業應重視加強企業內控制度、文化等的傳播，使全員認識到強化財務內控管理的重要性，使工作人員明白財務內控管理與企業、部門、個人利益息息相關[2]。最后，重視財務內控人才的培訓，工業企業應定期組織培訓會，對企業關鍵崗位的人員進行針對性定向培訓，培訓中要涉及財務管理法律法規的普及、財務內控理論知識的講解以及財務內控的實際操作技巧，企業應重視引導財務人員掌握會計電算化、ERP系統操作等技能，以提升財務管理效率和水平。

（二）重視采購付款的管控

工業企業主要經營服裝來料加工、機械加工，采購業務是其業務活動的關鍵，為了促使企業合理采購，滿足生產經營所需，規范采購行為，防范采購風險，工業企業應重視加強采購環節付款業務的管控。工業企業加強采購付款管控應注意以下方面：第一，企業應重視建立完善規范的采購審批制度，將企業采購集中處理，避免多頭采購或者重復采購，以降低企業采購成本。如工業企業可以根據采購物料的類型選派相應的采購部門，實施歸口責任制管理，采購部門對采購物料的質量、價格、規格等進行負責，約束采購人員的行為;同時應明確采購資金的審批程序和審批權限，確保企業采購資金合理規范利用，提升采購效率;不僅如此，工業企業還可以設置專門的請購部，當各部門提出采購需求時，請購部門對各部門的采購需求進行審核，確定需要采購后，并對采購量、采購品類等進行分類匯總，最終統籌制定企業采購計劃，由企業請購部門進行集中采購。具有請購權限的部門，應以預算作為采購的標準，禁止超預算采購;如果特殊情況需要增加預算，則應嚴格履行預算調整審批程序。第二，重視供應商的選擇，確立戰略合作伙伴關系，工業企業可以對材料供應商的資質進行評估，綜合評估供應商信譽、采購材料價格、質量等，選擇最佳供應商，并開展長期合作，以謀求供應商的優惠及折扣。第三，重視采購付款管理，工業企業應完善采購付款流程，明確付款審核人員的權限，嚴格審核采購預算、合同、發票等，確認無誤后按照合同及時進行付款;在付款操作過程中，應重視對發票的合法性、真實性進行檢查，虛假發票一經發現，嚴肅處理。工業企業應加強對付款過程的動態跟蹤管控，如果存在異常現象應拒絕付款操作，避免資金損失。工業企業應重視選擇合理的付款方式，應以合同規定為依據，避免付款方式不當帶來資金風險。

（三）重視對資金的管控

資金是工業企業經營活動的命脈，因此企業應重視加強資金管控。首先，重視不相容崗位的分離，企業資金支付審批與執行要實現分離，資金保管與盤點分離，資金會計記錄和審計分離，加強崗位監督機制設立，應防范資金流失。其次，企業的資金支出管控，在支出審批時，應嚴格遵循申請-審批-復核-支付的流程，確保資金規范流程，對于企業的收入資金應重視及時入賬;對于企業的銀行存款，應指派專人與銀行進行對賬，同時指派其他人員對銀行對賬情況進行審核，確保企業的銀行存款的賬實相符;此外，企業應定期開展現金盤點活動，保證現金賬面與實際庫存相符，如果存在不相符的情況需要及時進行處理。

（四）重視企業費用報銷管控

工業企業規范日常財務費用開支，有助于貫徹落實精細化管理理念，實現企業的降本增效。企業應重視制定規范的報銷標準和審批流程制度，對報銷憑證的填寫必須規范統一，內容必須真實，對于不規范發票一律不予報銷;其中對于部門報銷應注意明確報銷時限，報銷部門必須在規定時限內到財務部門辦理相關報銷手續，部門報銷的費用支出必須以報銷標準為依據，超出報銷范圍的發票一律不予辦理;對于報銷使用的發票必須是正規發票，嚴禁私開發票[3]。對于員工個人的報銷，應注意嚴格遵循審批流程，需要相關負責人簽字確認才能進行報銷，分別需要由經辦人簽字-部門主管簽字-財務會計簽字-總經理簽字，沒有領導簽字審核的報銷憑證一律不予報銷，報銷憑證不齊全的不能報銷。

（五）構建財務內控審計體系

企業加強財務內控，應完善內部審計監督體系，以強化內控約束力。企業可以設立獨立的審計監督部門，并配備專業的審計人員，審計部門獨立于財務部門之外，財務人員不能兼任審計人員，以保證審計監督的公平性和公正性;審計部門要定期對企業的固定資產狀況以及貨幣資金進行審計，包括固定資產構建與處置審計，資金收支審計等;同時還要做好對賬務的審計，如賬期審計、回款期審，壞賬審計等;另外還要對企業制度、目標執行情況以及完成效果進行審計。通過加強審計監督，可以有效提升企業財務內控效力，保證財務業務工作規范性。

三、結束語

綜上所述，財務內控的實質是資金內控，工業企業加強內部財務內控體系建設，可以完善機制約束和制度約束體系，促使財務人員嚴格執行國家財務法律法規以及企業財務管理制度規范，從而強化企業資金收支管理，避免企業資產的流失，實現企業資金的最優化利用，充分發揮企業資金的使用效果，確保企業經濟效益、價值最大化。財務管理是企業重要組成部分，財務狀況直接影響工業企業的經營狀況，因此工業企業應認識到強化財務內控的重要性，重視轉變財務管控理念，加強財務管控制度建設和組織機構建設，重視財務人才培訓，以提升企業的財務管理水平，規避企業財務風險，為工業企業良性穩健發展保駕護航。

參考文獻：

[1]霍冬玲.關于工業企業會計內控體系構建的研究[J].中國集體經濟，2017 （30）：25-26.

[1]賀宇.我國工業企業會計內控體系構建分析[J].現代經濟信息，2017 （24）：152-152.

[3]姜麗娟.新時期企業財務內控制度的構建[J].中國商論，2017 （24）：79-80.