內控和合規視角下保險中介公司財務新要求

婁學博

摘要：保險中介公司對于我國保險業的發展，乃至于整個金融行業的發展起到了積極、促進作用。然而，隨著近些年來國內金融體系強監管時代的到來，要求保險中介業這類金融中介機構從內控及合規的視角來加強財務管理，以期達到監管的要求。本文將從政府加強保險中介公司監管背景入手，進而揭示保險中介公司違規經營的原因，通過分析存在問題的原因，最終提出在內控及合規的視角下，保險中介公司對于財務管理的整體要求。

關鍵詞：內控;合規;保險中介;財務要求

從中國保險監督管理委員會官網網站查詢保險機構得知，目前我國有保險控股公司10家、財產保險公司60家、人壽保險公司71家、再保險公司8家、資產管理公司11家。可見，國內的保險業競爭激烈程度。各個保險公司為了增加其市場份額，通過保險中介企業推廣業務，國內保險中介、保險中介企業可謂是多如牛毛，由此衍生的保險中介公司之間的競爭也是異常的慘烈。各種規模的保險中介公司為了爭奪有限的市場份額，在日常運營過程中難免會出現一些違規的問題，且顯示出愈演愈烈之態勢。鑒于此，銀保監會采取了一系列措施，對于保險業及其中介服務機構開展了整治活動。

一、政府加強保險中介公司監管背景

2019年1-6月份，據《證券日報》記者統計，有98家國內保險中介機構被行政處罰，罰款金額高達1350萬元。分析被處罰原因，有不能配合行政部門執行監管、對外報銷失實材料、企業財務信息缺乏客觀性、企業高級管理人員達不到從業資格、未按照相關規制作告知書、在日常工作中利用手中的便利條件為個人謀私利、非法從事保險中介業務等。從2018年起，銀保監會對于專業從事保險中介業務或是兼職從事相關業務的公司加強了行政監管及處罰。2019年1-6月，共有315家專業保險中介公司被處以高達4050萬元的行政處罰。2019年起，隨著銀保監機構進一步加強對于保險中介公司的監管，保險中介機構開始重視自身的合規性建設。主要從以下幾方面入手展開對于自身的合規管理，即杜絕采取虛構中介業務、虛假列支等套取費用;不銷售未經批準的非保險金融產品、杜絕非法集資或傳銷行為;不出現唆使、誘導中介渠道業務采取欺騙手段誤導投保，致使其遭受損失的行為。

保險中介公司的存在、發展及壯大有其相應的道理的。但同時，強監管時代的到來，保險中介市場將面臨一次較為嚴峻的洗牌。需要我們注意的一點是，大多保險中介機構其業務規模不大，日常的運營勉強維持在盈虧平衡點上下，假使其不慎違規，必將遭受相應的懲罰，會為其平添業務成本。另外，對于保險中介機構的處罰，不僅會影響其日常業務的運行，還將對與其合作的保險公司造成了不良影響。因而，對于保險中介機構來說，加強自身的內控管理，提升其經營合規性顯得尤為重要。

二、保險中介公司違規經營原因闡述

自1980年我國恢復保險業務以來，保險行業發展的成就是有目共睹的。2019年1月，據中國銀保監會發布的信息統計，2018年，保險業實現原保險保費收入38，016.62億元，同比增長3.92%。比2008年原保險保費收入的9784.1億元相比，增長了288.56%。可見，幾十年間，國內的保險業經歷了一個極為快速的發展過程。但是，客觀地講，保險公司的快速發展過程中，也出現一些盲目擴張的亂象。其中不乏出現公司治理結構不健全、資金違規使用、產品創新受挫、誤導銷售行為出現、財務數據造假等問題。從被處罰的原因來分析，原因主要是編制提供虛假資料、財務信息不實、利用業務便利牟取個人私利、未經許可從事對應的保險中介業務等問題。

同時，反觀保險中介公司違規行為主要包括以下幾個方面：

1.未按規定投保職業責任險;2.臨時負責人任期超過規定期限;3.費用列支不實;4.保險中介公司的高級管理人員及其他從業人員的資質不夠;5.保險中介機構在未經相關監管部門批準的前提下，違規進行合并、分立或解散活動;6.未按法律、法規規定報送、保管及提供相關信息;7.保險中介機構未按法律要求對投保人進行告知;8.利用執行保險業務便利條件牟利;9.未按規定管理業務檔案;10.超業務范圍經營等。上述原因的存在，在某些方面已經阻礙了保險中介業的健康發展，可以說銀保監會的強監管是十分必要也是十分適時的。

三、內控及合規下保險中介公司對于財務管理的要求

強監管時代，對于保險中介公司來說需要在提升內控手段，加強自身合規性的基礎上對于財務管理提出了更新要求。具體來說可以從以下幾方面入手實施，即提升中介機構的從業業務專業水平、強化保險中介公司的合規意識、改進基礎管理提高工作質量及工作效率、加強資金管控提高資金使用效率。下面，將對于上述幾個方面的措施予以分別闡述，以助力保險中介業內控及合規。

（一）提升保險中介公司專業化運營水平，并提升內控提升及合規程度

對于保險中介公司來說，只有提升其專業化運營水平，才能促其內控及合規方面的健全，實現財務管理方面的要求。其理由在于，近些年來國內的保險行業呈現出迅猛發展的態勢，這同時對于保險中介公司來說要求其進一步提升專業化水平。要求各個保險中介公司向專業化轉型，從而改變以往粗放型銷售狀況及公司日常管理體系，以在激烈的行業競爭中獲取勝利。集團化發展對于保險中介公司來說，是其實現專業化運營的一個不錯的選擇。隨著保險中介企業的不斷發展，向綜合性集團化保險中介公司轉型是許多公司的發展目標。然而，在轉變的過程中，集團化管理、運營使得保險公司在組織形式、股權結構等方面產生了較為復雜的變化。同時，保險中介機構要同保險公司加深合作，探索及研發較為先進的合作方式。在服務過程中，要明確中介公司與保險公司的權利、義務、責任，發揮保險中介公司在保險產品銷售和建立客戶群體方面的優勢。

（二）強化保險中介公司合規意識以防范非主觀違規行為出現

作為金融從業機構的保險中介公司，首先要做到加強對于合規性的把握，對于監管部門的法規予以準確的掌握。保險中介公司，要對于易于出現非主觀故意的領域進行定期檢查。同時，其還應該從公司的決策層到管理層、執行層乃至于每名員工開展合規性宣傳，將合規理念深入人心。保險中介公司要提升日常運營管理的合規性意識，在日常經營中要竭力避免因合規性意識不強及輕視監管法規而遭致行政監管機構的處罰。另外，相關保險中介還要增強企業發展的規劃意識，制訂企業發展的中長期規劃的同時，要保證公司的發展路徑與國家的行業監管政策相符合。這是因為，公司的發展要緊扣行政監管政策的脈絡，要著力研究監管新規中的精神，不要因公司的改變過程中的不規范而使公司降陷入違規陷阱。

（三）改進基礎管理工作，提升電子信息化技術水平，設置完善的審批節點及程序，使得工作流程化、程序化

相關保險中介機構日常財務管理工作內容較多，其中涵蓋了合同方面、業務手續費的結算、業務人員傭金的計算及支付，相關原始單據及會計憑證的審核等。另外，還有會計核算、會計報表分析及日常考核等各個方面，若全部依靠人工操作將無法滿足企業發展的要求。人工操作不僅效率低，而且還容易出錯，因而保險中介公司應該通過進一步完善基礎管理工作，以提升工作質量及工作效率。

對于保險中介公司來說，其財務管理基礎工作應該更加的務實，應著力從基礎工作入手開展。如合同管理，保險中介公司所賴以生存的根本。合同管理中涵蓋了保險中介機構與相關保險公司簽訂的服務內容協議，其也是未來公司獲得營業收入的主要法律文書。其涉及到多方利益如合作兩方、總分機構及人身保險和財產保險等險種。

可見，各類服務協議的保管，成為保證保險中介公司經營收入及時、準確結算的主要環節。對于合同的管理，要根據合同內容在業務管理系統中維護保險供應商，相關投保期限及結算時間及保險費費率等關鍵信息。并且在日常管理過程中是，注意業財融合問題，努力將公司的業務系統與財務系統進行較好的融合與對接，做到相關信息的有效傳遞，避免出現盲點。最后，要注意的是，應該重視基礎工作管理，提升基礎工作的信息化管理水平，減少人為參與的成分，以有效降低因人為參與產生的工作失誤。

（四）加強資金管控提高資金使用效率

資金好似人的血脈，對于保險中介公司來說，加強對于資金的管理及控制，提升資金使用效率，是其日常財務管理重中之重的工作。企業要建立并完善日常資金管理，對于收入的資金及對外支付的資金實行分管的政策。企業的資金支付方面，應該建立嚴格的保障措施，對于支出款項用途及資金的限額給予較為嚴格的規定，同時保險中介公司內部應該進一步完善法人治理結構，對于資金的審批權限予以嚴格落實。保險中介企業在確保資金安全的基礎上，還應該加強對于資金周轉效率的提升。這是因為，保證資金安全只能確保資金不出現丟失，但是加強資金周轉效率的提升，則可以確保企業利用有限的資金最大程度地獲得經濟利益。同時，保險中介企業的資金監管也可以借助信息化技術，實現資金收付的電子商務管理，以減少人為因素在資金運轉過程產生的不合規問題。更為重要的一點來自于傭金成本問題，對于保險中介公司來說，其在收到保險公司的合同款項之前，需要先期墊付相應的傭金。對于財務管理工作來說，應該以項目為單位，對于墊付的傭金予以確認，并進行準確的核算，從而確保企業傭金支出的準確性。

四、總結

保險中介業的發展，對于國內整體的保險業發展起到了一定的積極作用。但是，通過銀保監會查處的一系列問題也可以看出，保險中介來內部仍舊存在著一定的問題，如果不能徹底解決問題，將影響其未來的發展，并且會為我國金融業的健康發展埋下隱患。因此，保險中介業加強內控管理并促其合規顯得刻不容緩。內控完善、加強合規建設對于財務管理提出了新的要求。企業應該從提升運營規范性、強化保險中介公司的合規意識、改進基礎管理工作、加強資金管控等方面入手，以提升財務管理要求，從而促進該行業更加健康發展。

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