基于氣象部門計財業務系統下的財務數據監控研究

司惠菊 孫筠婷 任振和

1. 中國氣象局資產管理事務中心，北京 100081

2. 中國氣象局，北京 100081

1 概述

隨著“民生財政”概念的提出，我國對于財務資金監督的重點應隨之調整。我國已經處于新時代經濟體制的轉型期，陽光財政將逐漸向社會民生的領域靠攏，社會各界對于財政支出資金的流通使用情況關注度也逐漸提高，公共財政的性質慢慢顯現。但目前國家財政資金的收入支出情況仍然不透明，導致不能對資金使用進行有效的監管。另外，在信息化管理上投入的精力和取得的成效并不明顯，許多管理軟件還停留在C/S結構的基礎上，在性能上也無法達到國外的水平。

如果把國外的財務資金聯網監控管理水平和計算機發展情況與國內現狀對比,不難發現國外更具有前瞻性、創新性及嚴謹性。國外針對資金監管，一般在系統上采取按功能模塊進行分工管理，通過對單位的性質進行職能劃分、部門劃分，一方面可以對資金監管責任進行劃分，另一方面可以在查詢檢驗時提高工作效率[1]。例如，在監控功能模塊應用中，就要在系統中設置監控窗口，查詢想要監控的內容，并增加分析功能得出想要的結論。

目前，國內對于財務資金聯網監控的研究不夠深入，更多的是集中在對內控制度特別是對國內外大型公司財務資金內控方面的研究[2]。而資金監控僅僅停留在表面，深入探討和研究缺乏，特別是遠程聯網監控并不是很深入。我們也對部分部委單位進行了相關工作調研，在調研中發現財務監控預警工作發展參差不齊，各單位的監控重點不同，在理論層面上的應用探討匱乏、深入不夠。據了解，目前僅有部分中央部委及少部分高校開展了遠程聯網監控工作，并沒有形成完整的監控體系。

隨著信息技術的快速發展，對資金使用的安全、規范和高效提出了更高要求。黨的十九大報告指出，要推動互聯網、大數據、人工智能和實體經濟深度融合[3]。隨著物聯網、云計算、大數據、人工智能等新一代信息化技術的發展，為當代經濟社會快速發展提供了重要的引擎動能，成為全球各國科技和產業競爭合作的重要領域和制高點，成為各行業創新轉型的新空間和新范式[4]。近年來，隨著國家反腐力度不斷加大，對國家財政資金的支出規范、效益越來越重視，國家的各類審計、專項檢查、巡視等最終都落到財務領域，財務數據的挖掘與應用越發的重要，應用新一代信息技術對海量的財務數據進行監控、分析，為部門管理提供支撐，成為當務之急。

近年來，氣象部門計財業務系統的建設和推廣應用，一方面為各單位提升計財管理水平、規范財務核算行為、防范財務風險、提高計財工作效率提供了有效抓手；另一方面為各級氣象計財管理部門提質增效提供了有力保障。但隨著國家對財政管理科學化、精細化的要求越來越高，氣象部門實行國-省-地-縣四級垂管體制，近3000 家預算單位[5]。通過信息化手段，利用財務大數據，建立數據監控平臺成為必然。為財務數據監控提供了可能，如何對氣象部門財務資金進行聯網監控和監控什么內容是氣象部門目前亟待解決的問題。本文從氣象部門財務資金預警監控平臺應用角度出發，通過平臺功能應用，探索信息化下財務資金預警監控內容、流程，建立一套科學、合理的監控業務流程，使財務工作制度化、規范化、程序化、透明化，提高監控效率和監控質量。

2 氣象部門財務資金監控業務現狀

氣象部門是四級垂管單位，單位層級多，資金量大，資金來源復雜，資金監管難度較大，形成財務風險的原因也很多，主要有3 個方面的因素：一是核算問題，主要集中在經費使用中的不規范、發票不規范、采購流程不合規等，固定資產管理不到位，導致資產流失；二是機制問題，制度不健全，缺乏行之有效的風險預警機制，造成一些潛在風險漏洞，還有一些領導權力集中，三重一大執行決策不到位，造成一些潛在風險；三是預決算問題，預算編制不科學，預算與執行有偏差，特別是預決算差異較大，給監督帶來一定的難度[6]。目前，各單位在風險防控方面做了很多工作，但財務風險依然存在，在用的計財業務系統，實現了財務數據核算的標準化，規范化，報銷、審核、支付一體化，網絡化，資金監控平臺僅對中央財政資金進行監控，但并沒有形成體系化，對于其他資金的監控大多是碎片化的監督，更多的財務監督采取財務專項檢查、審計等方式進行，耗費大量的人力，對于大數據的應用并不深入，亟須應用信息化手段，對財務資金進行全面監控預警，加強對部門財務風險的管控。

針對這些現狀與問題，結合氣象部門的實際情況，借鑒中央各部委的經驗，利用現有的計財業務系統，深入系統地對氣象部門中央預算資金支出、預算執行情況、會計基礎工作質量及重點項目存在問題進行了研究，提出了科學的、可行的、適合本部門實際的監控預警工作方案及問題處置流程，為有效防范財務資金風險提供支撐。

通過對氣象部門近年來財務專項檢查、審計等發現問題的收集整理，并對氣象部門財務風險研究，找出風險點及內控薄弱環節，利用計財業務系統及銀行支出信息，通過對資金支出用途、流向等進行研究，按照一定的規則，利用信息化手段對資金支出存在風險的點進行自動預警。中國氣象局2019 年上線的財務資金聯網監控預警系統，從技術手段上實現對部門資金的實時監控預警，目前已經實現對31 個省市，近3000家單位的中央資金支付數據實時在線監控，監控預警級別采用預警燈分級提示,預警級別從高到低,分別為紅燈、黃燈、橙燈，建立了三級預警機制，為加強部門資金監管奠定了堅實的基礎。

3 氣象部門計財業務及綜合管理一體化系統的建立，為數據監控平臺的建立奠定了基礎

首先，隨著國家財務制度的逐步完善，氣象部門的各類制度規定也逐步趨于體系化、標準化，為預警監控信息化提供了可能。其次，部門財務核算標準化體系基本形成，為各類單位建立了統一、規范的會計科目體系、輔助核算體系、賬務核算規則，為數據的應用及單位之間的互聯互通奠定了基礎。再次，隨著計財業務系統的廣泛應用，氣象部門計財業務及綜合管理一體化系統建設，就是通過計財業務全流程的信息化管理，實現氣象部門計財管理工作的科學化、精細化，進而推動計財管理工作的規范化。從2011 年年底開始組織啟動實施，經過多年建設，基本形成包括預算管理、會計核算、資產管理、項目庫、綜合統計等業務的一體化財務信息管理平臺，實現了財務數據的互聯互通及信息的共享共用，為監控預警提供了支撐。

具體化，即在新聞報道中穿插著與新聞主題相關的、更多具體化的內容或信息。 在2017年10月24日，駐華記者Connor在這篇報道《習近平是現在中國最強有力的最高領導者》的中間部分，穿插介紹了《習近平關于黨風廉政建設和反腐敗斗爭論述摘編》的五句重要講話，這幾句話的英文版譯文，都選自該著作的英文版，而且記者用“習近平的智慧”進行了概括，從中可以看出，記者高度認可和贊揚習主席的這幾句經典話語，這也讓國外的讀者了解到習主席反腐斗爭的決心。

4 建立了氣象部門財務資金預警監控平臺，為財務數據監控提供了抓手

4.1 財務資金聯網監控平臺的功能

財務資金聯網監控平臺就是一種用計算機程序參與財務資金國庫集中支付過程,通過分析支付數據中的關鍵信息與規則值的比對來觸發警報的應用系統。氣象部門近年來根據計財管理的需要，依托計財業務系統，開發建設了財務監控預警平臺，目的是通過相關規則的設定，利用信息化技術手段，將采集、預警、會商、互動、反饋、整改、統計等監控環節有機地結合串聯，實現“全過程”“全覆蓋”“全天候”的監控，通過對財務資金風險分析，梳理存在的風險點，實現動態預警，最終建立一套科學、合理的監控業務流程，使財務工作制度化、規范化、程序化、透明化，加強對部門財務風險的管控。目前主要從在線預警、執行動態、質量監控、重點項目4 個方面進行監控。

（1）在線預警。在線預警主要依托建設銀行支付數據，互聯國庫集中支付數據，獲取預算支出的全部實時數據，了解預算執行的全過程，采取自動預警、在線研判方式，對氣象部門財政資金運行進行實時監督、糾偏和控制，規范政府收支，提供及時準確、全面翔實的數據。

（2）執行動態。執行動態對氣象部門預算執行情況進行實時監控，全面覆蓋查詢。通過聯網監控模塊全面掌握納入預算管理的3000 個部門預算執行情況，確保財政預算資金的監管從各級財政劃撥開始，到各部門支出終結的使用全過程。同時，利用聯網監控模塊，足不出戶就能夠詳細查詢各級預算單位每一筆資金的支出和使用。包括預算科目、預算項目、指標來源、結算方式、資金用途、支出金額等，構建了完整的事前、事中、事后監督鏈條。

（3）質量監控。質量監控對單位會計基礎工作進行考核，如對記賬、對賬、工資發放情況等日常會計基礎工作完成質量進行監控、考核，為年底的目標完成情況提供依據。

（4）重點項目。主要對部門重點項目執行情況進行重點分析與監控，從項目概算、投資計劃、執行情況等方面進行全過程的監督，提供氣象部門重點項目的查詢、統計、分析，為領導決策提供支撐，為相關部門提供數據信息，實現財務數據共享共用。

4.2 建立了一套完整的監控指標體系

財務資金監控對于氣象部門來說是一項全新的工作，需要以現代網絡技術為基礎，通過財政資金動態監控體系實時監控資金支付全過程，對有關疑點和問題迅速核查、處理和糾正，是創新財務資金監管方式，推動財務資金監管從偏重事后檢查、外部監督為特征的檢查型，向事前事中事后一體、內外并重為特征的管理型轉變，保障部門資金安全、規范和有效撥付使用的有效途徑。目前氣象部門為了使財務資金監控工作順利運行，根據資金銀行支付信息，從會計規范性、財務管理、政府采購、項目管理、其他等5 個方面設置了預警規則，預警級別為一級、二級、三級，數值越小代表級別越高，數據來源于銀行支付數據，實現了對全國氣象部門近3000 家單位的中央資金的實時監控，隨著監控業務運行的不斷成熟，將會極大地降低財務監督參與者的成本。同時也為管理者的監督提供了更加便捷、更加高效的手段，使更大范圍的參與監督成為可能，為氣象部門財務監控體系和監督能力的現代化提供了重要的技術支撐。

4.3 財務資金聯網監控預警業務流程（見圖1）

圖1 財務資金聯網監控預警業務流程

（1）數據的采集。監控平臺分別從數據時間、單位級次、預警級別3 個維度對采集到的財務信息進行歸類、分析、研判。例如，可根據數據的時間節點（當年、當季、當月、當日）來具體而有針對性地提取各時間段的財務數據，有效節省工作時間；通過單位級次的設定能快速查詢到各級次預算單位的財政資金運行情況，使得采集數據的分級呈現，點面結合，做到有的放矢；通過風險級別的預警，加強對氣象部門財政資金流動性風險研判，根據預警等級采取相應管控措施。

（2）財務風險預警。監控平臺分別從會計規范性、財務管理等方面設定預警規則，將規則范圍內可能存在的各類風險的支付信息發布在疑點庫中。

（3）疑點數據的下發與接收。中國氣象局財務核算中心對監控平臺在線預警疑點庫采集到的相關風險數據及時進行初步甄別、篩選，并將每日支付疑點信息及時下發到各省計財處、財務核算中心、各級預算單位。相關單位收到疑點信息后，必須及時進行核查，對屬于違規的事項立即進行整改，如屬于非違規問題進行事項說明，各省在3 個工作日內對報送的整改情況、有關事項的說明材料進行審核確認后反饋中國氣象局財務核算中心。

（4）業務互動與會商。財務核算中心在接到各省上報的疑點信息反饋后，根據有關財政、財務制度對反饋的說明事項組織專家會商研判，對疑點說明事項確屬于違規的，應及時下發整改通知書；對單位已確認違規還未做出整改的，應跟蹤事態的發展；對會商已確認無異議的應及時從疑點庫中排除或做相應的標識，以方便單位對下次疑點信息的確認。

（5）違規事項的整改。各省收到整改通知書后，應及時通知預算單位、并同時要求核算中心積極協助對單位存在問題的整改工作，各省應在5 個工作日內反饋整改情況并跟蹤督辦整改完成情況。

（6）監控預警情況匯總。監控中心按季度總結數據監控情況并形成財務數據監控預警報告，于每季度末結束后5 個工作日內報上級部門。如發現重大問題及時報告。

4.4 基本形成了一套完整的監控預警規定

制定并執行的《中國氣象局財務聯網監控預警業務規程》《氣象部門財務數據監控預警工作實施細則（暫行）》《中國氣象局財務業務會商規定》等對主管部門、各省、各預算單位的職責進行了明確的分工，實施細則對業務運行中疑點信息的下發、反饋做了明確定義，會商規定對財務資金監控運行專家研判會商做了要求，基本形成了監控預警業務的制度及流程體系。

氣象部門財務資金監控預警系統是計財業務系統的子系統，可通過數據信息的相互銜接、網絡互聯互通、氣象計財業務信息統一管理，實現氣象業務與財務的深度融合，依托具有氣象部門特色的綜合查詢功能，可滿足預算、財務收支、重點項目等關鍵數據的“一鍵式”統計查詢需要，首次從技術上實現了財務資金風險的精準預警和有效防范。

5 氣象部門財務資金聯網監控存在的問題

5.1 聯網監控系統還不夠成熟，難以滿足監管工作需要

目前聯網監控的系統功能單一，智能化、復合化的水平還有待提高。聯網監控模塊動態監控系統還存在數據來源單一，由于氣象部門3000 家單位涉及近百家開戶銀行，支付數據的獲取有一定的難度，目前僅對中央資金進行監控，支付數據依然需要每天定時導入銀行支付數據，特別是以金額或業務類型為要素設置預警規則，不能有效地利用銀行賬戶、預算指標、用款計劃、支付方式等提升智能監控和綜合監控分析的水平。

5.2 聯網監控的監管內容不全，動態監控范圍過窄，監控的核查方式單一

聯網監控的重心在外部監督上，注重對財政資金使用的合法性、合規性的審核監控管理，對各級預算單位的內部控制管理相對薄弱。聯網監控中發現的問題，其根源在于內部管理制度的缺失和無效，也使財務資金管理中存在潛在的風險。這里的國庫集中支付有關主體不僅包括各級預算單位和代理銀行，還包括財政部門和人民銀行，只有所有主體都建立了有效的、相互制衡的內控機制，才能克服支付中的“短板”效應。目前的動態監控僅限于中央資金的實時監控，不能涵蓋所有的財務收支行為。一方面，氣象部門資金來源復雜，有中央的、地方的、自有的、創收的各類資金，各單位的開戶銀行比較分散，支付數據的取得有一定的難度。另一方面，目前的動態監控僅對支付數據進行監控，實際上應包含對財務收支兩個層面的管理與監督。目前收入、上繳等均未納入動態監控范圍，主要集中在現金結算業務上，如現行管理辦法中未對現金提取數額、比例和頻率進行約束性規定，也沒有規定部門預算基本支出、項目支出中哪些科目資金可以提現，哪些不能提現，從而可能導致一些單位“鉆空子”，在授權額度內以各種名義多次、大額頻繁提取現金的現象。管理部門無法監控零余額賬戶所提現金的具體用途和去向，使這部分財政性資金成為監管盲區，存在潛在風險。

5.3 相關制度還不夠完善，制約了聯網監控工作的有效開展

聯網監控是一種比較先進和科學的財政監督方法，能夠在耗費比較少的基礎上發揮更大的監控作用。資金聯網監控是一項全新的工作，需要由相關的制度、辦法去規范，同時還需要建立一整套完整的監控業務流程和機制，目前聯網監控的相關制度不夠健全，導致涉及聯網監控的職能定位不夠清晰，沒有下發和反饋流程機制，在一定程度上影響了聯網監控業務的開展。

課題研究對如何利用信息化手段實現財務資金的監控預警做了深度研究和實踐探索，但實施過程中除了平臺與其他系統的銜接、數據來源等問題外，還有一些亟待研究的問題。因課題的時間有限，不能一一進行深入研究，有待以后進一步研究。

6 建議及對策

6.1 需進一步完善財務資金監控預警平臺功能

隨著信息化的發展，部門的管理需要，監控預警平臺的功能需要進一步完善，增加相應的監控功能，如對氣象部門全部資金進行監控預警，增加對財務數據的分析功能，通過標準模板嵌入，自動生成預算分析報告和財務報告；加大與氣象業務的融合，開發與各個系統的數據銜接，最終實現數據信息的共享，達到對業務全流程的監控。通過不斷完善系統功能，擴大聯網監控的數據范圍，做到全面覆蓋，為后續有效開展聯網監控工作提供強有力的數據支持。

6.2 需進一步完善財務資金監控預警指標體系

按照業務類型設置預警指標，支付數據按照相關支付信息，通過訂立規則進行實時監控預警，對于一些特殊的業務要進行研究，設立相應的預警指標，如超過一定的金額，支付方式采用直接支付，系統自動預警；預算執行，可以按照一定的模板，實時自動生成督報，提供給管理部門進行督促；財務分析可以按照圖表方式展現，提取財務核算系統數據，形成實時的財務分析報告，為領導決策提供依據。

6.3 需進一步完善聯網監控制度及流程機制

為使聯網監控管理有法可依有章可循，需要根據《預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律制度規定，結合氣象部門實際情況，制定氣象部門財務數據監控業務規定及實施細則，使監控有章可循，對提高預算單位的主體責任意識，提高財政資金使用的安全性、規范性和有效性具有重要作用。同時還需要進一步優化聯網監控業務流程，明確職責任務，需要對監控出的疑點信息進行下發與反饋，建立監控預警工作下發與反饋流程、機制，如如何下發、如何反饋、是否需要會商等。對確屬違規的問題如何進行糾正，發現重大問題的報告制度等，需要進行明確，將聯網監控發現的帶有普遍性的問題和典型案例，通過周報、月報、季報、年報和專題報告等形式，進行歸類梳理、綜合分析、提出建議、反饋情況等。根據聯網監控發現的問題結合促進改革、完善制度、強化管理的要求，深入分析問題成因，有針對性地提出意見和建議。從管理和業務層面建立一套完整的管理制度、業務流程體系、聯網監控分析報告制度體系，保證監控預警業務順利運轉。