納稅籌劃在企業財務管理中的應用

張景麗

[摘 要]納稅籌劃指在企業繳納稅收時，利用科學規劃，在合法情況下減少需繳納稅款的基數，進一步降低企業管理成本。企業進行納稅籌劃可進一步促進企業發展。本文就納稅籌劃的概念及特點進行探究，并對納稅籌劃的重要性和存在的缺點進行討論，為促進納稅籌劃的廣泛使用提出意見。

[關鍵詞]納稅籌劃;財務管理;企業

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.10.014

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）10-00-02

0? ? ?引 言

目前，我國社會經濟快速發展，市場競爭更加激烈，企業必須加強和改進內部管理，才能實現可持續發展，在激烈的競爭中脫穎而出。在企業經營管理的過程中，財務管理尤為重要，納稅籌劃作為財務管理的重要組成部分，必須給予足夠重視。20世紀90年代，我國在企業管理中引入納稅籌劃，合理進行納稅籌劃有利于企業財務資源的運用及分配。通過詳細分析納稅籌劃，最大限度地避免偷稅漏稅現象發生，在合法情況下降低生產成本，進一步促進企業快速發展。

1? ? ?納稅籌劃的概念及特點

1.1? ?概 念

納稅籌劃是在合法范圍內節約稅款的一種方法，將整個企業所需繳納的稅收進行規劃，從而減少企業在運營過程中的成本。納稅對于一個公司來說十分重要，但納稅程序十分繁雜，特別是在營業稅更改為增值稅后，公司在納稅時必須提前計劃，將需要的部分留下，去除冗雜。納稅籌劃在內容上可分為3個部分：避稅籌劃、轉嫁籌劃和節稅籌劃。但稅收籌劃與偷稅漏稅不同，是在合法范圍內進行的財務管理方式。國家在稅收征管方面也采取諸多舉措，將營業稅改為增值稅，改變以往死板的稅收方式，將稅收與公司生產相聯系，為公司在避稅方面提供了機會，公司通過合理規劃可以將可能重復的稅款劃分出來，減少重復稅款繳納。其中，轉嫁籌劃可以運用合理方式將稅收轉移到其他不用稅收的環節，例如消費方式，對應交稅款進行安排規劃，減少應交稅款的數額。在企業運營過程中，納稅籌劃具有重要意義。

1.2? ?特 點

充分了解納稅籌劃的特點與特征有利于更好地運用。納稅籌劃在運用過程中具有合法性、籌劃性和專業性的特點。合法性在于整個籌劃在法律規定范圍內進行，與偷稅等行為有本質區別，通過改變和規劃生產過程，降低公司應繳納稅款的數額，不會影響國家正常稅收秩序，同時，不會運用修改金額等違法方式進行偷稅漏稅，因此納稅籌劃的根本在于合法性。在納稅籌劃過程中，需要在了解整個公司詳細情況的同時，了解公司發展情況并與之相適應，這對相關部門的工作人員的專業水平有較高要求;納稅籌劃是對公司稅收的預期，通過籌劃提前進行調整，并及時整改生產過程中的問題，是加強企業管理、促進企業發展的重要舉措。

2? ? ?納稅籌劃在企業財務管理中的重要作用及不足之處

2.1? ?重要作用

在公司進行財務整理時，納稅籌劃具有重要意義。納稅籌劃在減少公司運營成本、減輕公司經濟負擔、減少因稅收造成的風險等方面具有重要意義。在公司管理中，財務管理具有重要地位，可以指導、調節生產過程，并對公司起到監督作用，而納稅籌劃在財務管理中起輔助作用，可以減輕公司在稅收方面的壓力，甚至對公司整體發展方向產生影響。公司在生產過程中的流動資金增多，可開展更多項目，有利于公司進一步發展。

2.2? ?不足之處

納稅籌劃在公司中應用廣泛，但也顯露出諸多弊端，不利于公司發展。第一，財務工作人員不具備較高專業水平，無法將納稅籌劃真正落實在公司管理中，即使進行也不能保證質量。員工不能長遠規劃稅收過程，不能使籌劃真正具有效果。第二，目前我國大多企業沒有重視納稅籌劃，不能對稅收政策進行詳細分析利用，仍然使用老舊的稅收管理方式，導致重復交稅，大大增加了企業運營生產的成本，給公司發展造成巨大壓力。

3? ? ?企業納稅籌劃的主要舉措

3.1? ?制訂有效的納稅籌劃方案

將納稅籌劃落實在公司發展中，需要引起公司對納稅籌劃的重視，公司必須合理規劃，提前設計相關方案，并對財務部門落實納稅籌劃進行監督。納稅籌劃對整個企業的發展具有統籌作用，需掌握整個生產過程，通過納稅籌劃，調整相關生產過程，進一步優化企業的生產管理過程。企業經營的主要目的在于盈利，提高盈利的方法在于減少成本，稅收籌劃的根本在于運用合法方式減少成本，進一步增加企業的經濟效益。在企業進行綜合管理的過程中，納稅籌劃具有重要作用，將企業運營過程中的項目與運行緊密連接，避免公司出現流動資金短缺，為公司的正常運行提供保障。企業通過科學合理運用納稅籌劃，提前考慮公司的整體發展，為公司挑選適宜的運行模式。例如在生產和銷售為一體的公司中，銷售產品的稅收不如生產產品的稅收高，在公司的未來發展中，可以將重點放在銷售產品方面，而對于生產來說，可以選擇其他工廠代為生產。納稅籌劃的廣泛應用，為整個社會的經濟發展提供方向，跨國公司可以對不同地區的繳稅制度進行仔細研究，將公司中的生產運行合理劃分，通過納稅籌劃進一步減少運營成本，極大促進公司未來發展。

3.2? ?將納稅籌劃真正落實在企業運營的每個環節

為進一步促進納稅籌劃在企業中使用，除提前對納稅籌劃進行規劃外，必須將已有的方案應用于整個公司生產過程的各個環節中，對公司的所有財務進行管理規劃。納稅籌劃在整個公司中的使用是對企業未來發展的整體規劃，可以為公司的生產過程和未來發展進行分析，提出新型理念，并將納稅籌劃真正落實在企業生產的各個部分。真正在企業生產中運用納稅籌劃，不僅促進企業發展，也為企業的進一步發展提供方向，在繳納稅款上提供新的方法。納稅籌劃不僅可以運用在企業的財政管理中，還可以落實在籌資活動中，為籌資活動提供依據，精確制定決策內容，并與理想收益進行比較，提前對整體籌資活動進行籌劃?；I資活動具有不穩定性，例如股票的上漲和下跌不確定，納稅籌劃可以進一步降低籌資活動中可能出現的風險，有效促進公司持續穩定運營。納稅籌劃在經營活動中具有重要作用，每個公司都有其特有的經營方式，而公司內部的各個部門也應對稅收進行規劃。正如征收工作人員的個人所得稅，公司可以通過籌劃每位員工的工資，減少員工的繳稅負擔;企業在進行生產和銷售時，也會有相應的稅款要征收，對此也進行相應的納稅籌劃，通過合法手段減免和轉移相應稅收，大大減少公司應繳納稅款的數值。

3.3? ?進一步加強納稅意識，優化企業資源配置

企業為徹底實現納稅籌劃，要求公司的高層人員能夠意識納稅的重要性，并對繳納稅款進行應有的規劃。納稅籌劃在實行過程中，不僅降低了公司的運營成本，還可以增強公司員工的納稅意識，使整個公司的稅收工作簡單可控。公司在法律允許的范圍內減少稅收，避免部分公司為減少稅收進行偷稅漏稅等違法行為，利用正規方式減少稅款，大大減少國家收納稅款的數值，進一步促進我國發展。充分運用納稅籌劃舉措，方便公司對所有的資源進一步優化分配，改進公司生產管理各個方面的工作，有效促進公司在發展過程中的改革。生產方式對公司來說尤為重要，而納稅籌劃對公司的生產方式能夠起到指引作用，可保證公司在發展過程中節儉資金，隨著使用方式的變化，整個公司的生產管理都會發生改變，甚至會影響公司的未來發展以及未來規劃，從而影響公司對未來發展的相關調整工作。資源優化對于公司來說尤為重要，而進行資源優化的主要方法在于將已有的生產資料進行重新調整和再次分配，通過進一步對公司進行資源優化管理，進一步促進公司可持續發展。

3.4? ?重視投資

在公司運營過程中，財務管理的有序進行對于公司來說十分重要。在進行財務管理的過程中，企業需要通過合理運用納稅籌劃措施，進一步增加投資的安全系數，這就要求與納稅籌劃有關的工作人員，提前對投資行業進行調查分析，掌握其特有優勢與風險，提前對投資產生的價值與風險進行評估，避免投資過程中出現問題。在投資的過程中，要落實稅務籌劃工作。例如公司在進行收購時，為發揮稅務籌劃真正的作用，可以合理運用曲線收購，合資公司將以占有的股份出資，股份用評估價值進行計算，共同投資建立公司，這是一種利用合理投資帶來經濟效益的途徑。

4? ? ?結 語

納稅籌劃是公司財務管理工作中的主要組成部分，在有效減少公司運營成本、促進公司生產過程和管理體制進一步更新方面具有重要作用。公司為進一步發展，需建立科學合理的納稅籌劃制度，并在公司日常生產過程中貫徹落實納稅籌劃方案，進一步增強公司納稅意識，實現公司現有資源的合理分配。

主要參考文獻

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