大數據時代基于云會計的中小企業營運資本分析

陳思穎

摘 要：在如今大數據時代，云會計技術的普及為財會行業帶來了一個全新的發展環境，為企業的發展帶來了更多的便利和優勢。但是由于中小企業的諸多限制，使得云會計的應用并不廣泛。因此發展環境應該加強中小企業對云會計的應用。營運資本是企業用來維持和開拓業務的資本，有效利用營運資本來進行日常的企業活動對中小企業的發展至關重要，通過分析大數據時代云會計對中小企業營運資本的影響，強調了云會計在中小企業資產配置中的作用。

關鍵詞：大數據;云會計;中小企業;營運資本

一、云會計概述

在當今社會，共享數據給我們的生活帶來了許多便利。在工作中也可以依賴數據信息共享，使我們能夠無時無地開展工作。我國會計行業也隨著時代的變遷不斷進行改革。信息化數據共享對于會計行業來說是一個很大的突破。目前我國一些企業已經應用了云會計對公司的賬務進行處理。云會計并不是單一的會計處理系統，它是企業生產經營中的各部門在采集原始數據之后將信息發送到云端，經過云端的數據整合后，會計部門從云端提取整理完成的信息生成會計憑證和報表，其他部門不僅可以隨時隨地從云端提取會計信息，也可以通過云會計系統實時追蹤各個流程的貨物流轉，掌控現金流等其他關鍵財務指標等。

二、云會計技術對中小企業的影響

由于云會計主要還是依賴于互聯網系統，而互聯網系統上都是虛擬化的一些信息處理，因此我們有很多可以改進的地方。相對于之前的ERP系統來說，云會計還是給我國中小企業帶來了很大的便利性和智能性。云會計的發展同樣也突破了之前由于資金籌集和使用、人力的吸收和分配等條件的限制，給我們中小企業的會計信息化帶來了嶄新的發展方向。

（一）節約了中小企業的成本

由于中小企業在初期對于企業信息化的投入成本較高，因此為了維護這幾個部門的正常運行和溝通交流，會投入大量的資金購買和維護軟件。軟件的服務器規模相對較小，運行機制不太靈活，升級改造的限制較多。而云會計的出現恰恰解決了這些問題，企業可以大大削減費用。相對于大型企業來說，大部分中小企業還是把大量的資金投入在具體的會計核算中，而忽視了企業的未來發展的管理和決策，因此，我們可以拿這些剩下來的資金去為企業擴展更多的管理型人才，提高企業的競爭力。

（二）提高企業的工作效率

會計信息化的到來結束了企業手工記賬時代，會計電算化的實現大大簡化了企業的會計工作，而企業其他部門的工作又與企業的會計部門緊密相連，因此若能夠將各部門工作更快速準確地共享，那么可以為企業節省資金，而云會計的出現就為這一共享帶來了可能性，云會計借助互聯網平臺，將各部門處理的信息全部放在虛擬的云會計平臺上，實行部門共享，整理并對企業之后的發展作出預測，因此中小企業可以把更多的資金投入到生產經營中。在云會計的環境下，中小企業也能提高財務管理和資金使用的效率。

（三）提高財務人員的素質教育

由于時代在變，對企業的財務人員的要求也不斷地提高。因此，企業財務人員自身素質的高低對于企業的發展來說也是很重要的一項因素。而中小企業的財務人員，相對大企業來說，業務內容重復性高，可變性比較少。而云會計的出現，對于他們來說也是一個不小的挑戰，他們必須熟練掌握云會計的各項功能，為其他部門提供的會計數據正確性提供保障，從而為企業的發展作出正確的管理和決策。

三、中小企業面臨的營運資本問題

營運資本是企業流動資產總額減流動負債總額后的凈額。對于中小企業來說，沒有足夠強大的資金核算來購買固定資產，所以企業把大量的資金投入到營運資本中，因此營運資本將會是企業資金鏈管理的核心。營運資金主要解決的問題是如何為企業籌集短期資金和判斷企業需要擁有多少短期資金最安全，因此，營運資本同時也是衡量企業短期償債能力的指標。中小企業要想使營運資金管理更有效，需要從提高資金使用效率入手，清楚企業自身營運資金的特點，從而使管理更有針對性。企業營運資金一般面臨以下問題。

（一）盲目擴張，過度投資

許多中小企業在經營的過程中，由于初期經營較好，獲得了一定的盈利，于是開始想擴張企業的業務，但是由于忽視了對企業營運資本的管理，或是缺乏對營運資本管理的研究，造成了過度融資、資金鏈斷裂的悲劇。企業擴張的業務分為兩大類，一類是在自己的主營業務上投資過度，一類是由于主營發展受困進而過度投資其他業務。前者風險還相對可控，而后者意味著企業進入其缺乏了解的陌生業務領域，勢必會承擔更大的經營壓力，導致企業面臨更大的違約風險。

（二）企業資本投資的內部控制存在問題

企業資本運作不高效的原因之一在于內控制度不嚴格。對比大型企業來說，中小企業可供投資的資金相對較少，因此要對投資單位進行全面的分析，以便為企業做出正確的決策。而這一工作就反映了企業的內部控制機制。企業的投資方式還可以是購買特定投資對象發行的股票、債券、基金等。因此企業如果出現了過度投資或者過度舉債的問題，企業內部控制的問題也不容忽視。對投資行為不進行嚴格審批，從而導致企業背負資金上的巨大壓力。同時還會出現企業工作人員利用自己在企業的工作權限對企業一些賬務上的問題做一些更改，從而造成賬實不符、財務信息失真的情況。因此，企業應該加強內部控制的管理，以此確保企業的財務信息安全可靠。

（三）中小企業融資困難

企業的融資方式包括間接融資和直接融資。間接融資是通過金融機構獲取資金，中小企業最主流的間接融資方式是銀行貸款。但是由于觀念、制度上的障礙，銀行給中小企業貸款的風險太大。銀行規定相關責任人在對其所負責的某筆貸款完全收回前對銀行必須承擔責任，一旦企業無法償還貸款，相關負責人需要承擔連帶責任。同時銀行需要貸款企業提供不動產作為貸款保障進行抵押，而大多數企業并沒有可以拿出抵押的不動產。

中小企業的直接融資沒有中介介入，但是直接融資的比重又不高。近幾年，在我國企業外源融資中，直接融資僅占不到20%。可見，銀行占企業融資絕對主導地位，股票融資市場改革亟須加快推進。最后就是企業的經營業績、企業征信、租賃設備、抵押保證等方面的短板給企業融資帶來了重重阻礙。

（四）存貨周轉率低下

在會計上，存貨本質上是貨幣資金的另一種存在形式，企業把原材料通過生產制造加工成為產品再銷售出去，存貨就可以實現變現，帶來更多的貨幣資金，而增加的那部分貨幣資金即為企業的毛利。因此，存貨的周轉速度越快，就越能夠帶來更多的毛利。企業運營資本一旦沒有較好的利用，資金的周轉就會出現了一定的困難。

四、大數據時代云會計對中小企業營運資本的影響分析

營運資本在中小企業的生存和發展中起到了舉足輕重的地位。而營運資本的配置和利用也成為了中小企業在同行業中保持一定競爭地位的核心問題。由于營運資本主要包括流動資產和流動負債，但是無論是對企業的流動資產管理還是對流動負債進行管理，企業營運資本管理的本質是對企業現金流量進行管理，所以我們需要云會計來對中小企業的營運資本進行合理配置。基于云會計的中小企業流動資產的應用，企業需要對流動資產進行一定的整合，使其能夠充分發揮作用，為企業帶來更大的收益。因此流動資產在企業中的配置至關重要。資產配置的實質就是分散風險，資產配置在分散風險的同時也降低了收益。風險的種類可以有很多，但站在投資和資產配置的角度，主要遇到的風險可以抽象為兩類，即通貨膨脹的風險和收益波動的風險。這兩類風險是有區別的。通脹的風險越小越好。我們都希望保持自己持有貨幣的購買力，而收益波動的風險則是我們需要主動承擔的。因為長期來看，風險和收益往往是同源的，我們想要在長期內獲得高收益來對抗通貨膨脹，就必須主動承擔收益波動的風險。高收益必定伴隨著高風險，而這里的風險就專指收益波動的風險。雖說收益越高越好，極端情況下，應該通過承擔最大的收益波動風險來獲得最多的收益，但每個企業對于資產收益短期波動風險的承受能力是有限的，和投資的期限、企業的財務目標都是有關系的，所以具體要承擔多少的收益波動風險，要考慮企業的承受能力，資產配置此時就顯示出它的作用了，它能夠通過分散配置讓你在承受同等風險的情況下獲得最高的收益，即告訴你承擔收益波動風險的最合適方式。

而云會計就能很好地整合企業的信息，將流動資產發揮最大效應，但是傳統會計很難準確傳遞企業信息，便于財務高管來對企業項目進行決策。云會計環境下，企業能夠根據市場信息，合理推算企業短期內所要用到的營運資本，實現企業訂貨銷貨的智能化。云會計通過財務共享將中小企業的各個管理部門結合到一起，為企業需要的營運資本提供強有力的證據。在云會計的技術支持下，把傳統的服務器、存儲器、智能終端等設備連接到云端，這樣一來，不僅僅在企業內能夠共享數據，便于營運資產的管理，同時在相關行業中也能很快獲悉同行業的公開財務數據，給企業本身帶來競爭力。

結語

大數據、云會計技術為中小企業實現科學的營運資本管理，并且體現了隨時隨地辦公的特點，打破了以往對財務軟件的束縛，在遇到緊急情況時，可以不通過財務軟件，在任何能聯網的設備上進行財務數據的分析。云會計結合營運資本對中小企業的影響和其在中小企業中的作用，可以對流動資金進行合理的配置。因此，云會計有利于中小企業管理營運資本，為企業帶來更好的發展。

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