外貿公司營運資金管理研究

梁俊民

摘 要：資金是企業生存的“血液”。隨著我國市場經濟高速發展，各行各業在獲得機會的同時也面臨較大的挑戰。企業要在激烈的市場競爭中獲得生存，必須要提高資金運營能力。而營運資金是企業資金中流動性最強的部分，貫穿于企業從采購到銷售等環節，其既是企業核心競爭力的體現，又是企業核心競爭力的保障，對企業的生存和發展至關重要。本文通過對外貿公司營運資金管理進行研究，希望外貿公司能夠靈活應對經營活動的財務風險，提高公司的核心競爭力。

關鍵詞：外貿公司;營運資金;管理

一、外貿公司營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理體制不健全

企業的可持續發展離不開資金管理制度，合理的資金管理制度是企業良好、有序運行的保障，也能幫助企業提高盈利水平。很多外貿公司雖然制定了一系列制度，但是往往沒有建立獨立的營運資金管理制度，也沒有配備專業的人員負責對營運資金進行管理，營運資金管理各環節缺少制度約束，例如沒有制定應付賬款、應收賬款、預付賬款等營運資金管理制度，內部控制存在缺陷。

（二）營運資金管理水平過低

目前大部分外貿公司的營運資金管理隨意性較強，公司沒有科學的營運資金管理措施。第一，應收賬款、預付賬款監管不當或無監管，導致很多外貿公司應收、預付賬款余額較大，且在流動資產中占比較高。雖然應收、預付賬款的產生在業務開展過程中不易避免，但是大量的應收、預付賬款對企業而言是一種風險，它會影響營運資金的流動性，使企業運營發生“腸梗阻”。第二，應收、預付賬款作為沉淀資金，不能參與到企業的其他經濟活動中，降低了資金的收益。第三，若應收、預付賬款逾期，企業的壞賬風險會隨之增加，長期掛賬的應收、預付賬款可能由于買家或供應商破產等原因變成壞賬，給企業造成損失。

另一方面，外貿公司的應付賬款管理是營運資金管理的重點內容之一。如何合理利用應付賬款手段，通過應付賬款緩解資金緊張的困境，又不使企業因拖欠應付賬款產生信譽危機，影響企業與供應商之間的合作，需要對應付賬款進行合理的規劃管理。同時，大量不合理的應付賬款會使企業面臨著稅務機關稽查的風險。稅務機關可能會檢查企業是否利用應付賬款科目來隱匿收入或虛列成本，若企業存在大量的應付賬款，有可能會成為稅務機關重點的稽查對象。

（三）缺乏科學的營運資金預算管理體系

營運資金管理應以企業戰略為目標，根據戰略需要來計算企業未來所需營運資金的數量，并對營運資金合理分配。目前大部分外貿公司沒有針對營運資金構建預算管理體系，資金運作較為隨意。特別是在應收、預付賬款方面，由于沒有進行預算控制，影響資金周轉效率;不注重對流動負債的預算控制，沒有根據經營狀況來控制流動負債，影響公司的正常發展。

（四）缺乏科學的外匯風險管理體系

目前很多外貿公司的外匯風險防范意識薄弱，我國長期以來實行外匯管制制度，人民幣兌外幣的匯率走勢存在著短期波動頻繁，長期相對可以預測的特點。但很多外貿公司沒有相應的匯率風險管理措施，以控制外匯波動風險，從而導致預期利潤和實際利潤出現偏差。

二、外貿公司改善營運資金管理的對策

（一）加強公司的營運資金管理意識及規范資金預算體系

外貿公司應加強管理層對營運資金的重視程度，只有當管理層認識到營運資金的重要性后，才能領導員工樹立營運資金管理意識，健全公司營運資金管理制度。同時，需要提高財務人員專業水平，組織日常的業務培訓，鼓勵員工積極學習營運資金管理理論，提高員工的財務分析能力，提升公司的營運資金整體管理水平。

另一方面，外貿公司要加強對營運資金的預算管理意識，認識到預算管理的重要性，積極了解市場信息，明確市場需求，通過預算保障業務的開展。在制定預算計劃時，要以自身的發展戰略為前提，以經營目標為依據，以提高經濟效益為核心，明確預算的總體目標，科學配置各項資源，保障預算制定所依賴的會計信息的準確性，形成自上而下與自下而上的預算編制體系，征求各部門的意見并及時匯總上報，根據自身的實際情況使預算編制細化到每月和每個部門，確保營運資金管理工作的有序開展。

（二）規范營運資金管理

運營資金的管理需要有專門的制度支撐，通過制度確保營運資金管理過程更加規范化。首先，外貿公司應該讓每個員工都提升資金管理意識，促使員工積極投入到營運資金管理過程中。立足于營運資金管理的不足建立應收、預付賬款與應付賬款管理制度和相應的獎懲考核機制，并在經營過程中嚴格執行各項制度，使制度能夠發揮效力，提高員工的積極性。同時各部門之間應相互協作，共同完成營運資金管理的目標。

（三）加強應收、預付賬款的管理能力

外貿公司要加強應收、預付賬款管理能力，就需要構建應收、預付賬款管理體系。首先，為更好地控制產生壞賬的風險，公司在簽訂合同之前，應首先了解客戶的信用狀況，建立客戶信用管理體系，對買家和供應商的各項資質進行審查和評級，以此決定合同結算條款。必要時要求客戶提供第三方擔保，以最大程度控制風險。具體到業務操作過程中，必須從合同的簽訂開始，對應收、預付賬款進行控制。應根據公司資金周轉情況及客戶信譽情況，盡量爭取合同中資金的盡早回收和最晚付出條款，把資金安全放在首位，其次才是考慮盈利水平。財務部應秉承節約資金的原則，根據公司規定的收、付款管理辦法及合同規定，嚴格控制和督促每筆款項的收、付。合同簽約人作為款項收、付第一責任人，應根據合同履行進度，時刻關注款項收付情況，如果發生會壞賬損失，相關責任人要承擔相應的責任。

為加快應收款資金周轉和控制收款風險，對于境外客戶，可以通過投保中信保，以規避風險，并可據此向銀行進行短期融資。同時公司也可結合不同結算方式，根據需要向銀行申請諸如信用證打包貸款、福費廷、應收款保理、票據貼現等，以較少的成本，取得周轉資金，以保證公司資金周轉順暢。

（四）加強應付賬款的管理能力

應付賬款存在著低成本、償還時期短等特點，不失為企業可資利用的融資手段。外貿公司在激烈的競爭中要獲得優勢，就必須要加強應付賬款管理。首先，應提高對應付賬款的重視程度，充分利用自身議價能力，在不影響自身形象和商業信譽的前提下，利用好應付款賬期，形成公司與供應商雙贏的局面。

另一方面，公司應構建應付賬款內控制度。應付賬款與企業內多部門相關，因此應付賬款管理需要各部門之間通力協作。發生應付賬款時采購員應將合同、客戶明細、入庫清單、發票等文件交由財務部審查。同時要落實責任追究制度，對應付賬款的每個環節所涉及的職責都應該落實到個人，當發現職員在處理應付賬款時有弄虛作假的情況應立即追究責任，確保形成員工自我約束機制，避免違紀現象的發生。

（五）完善外匯風險管理體系

目前很多外貿公司沒有認識到外匯風險管理的重要性，缺少風險防范意識和管理制度。對此，外貿公司要在提高員工外匯風險管理意識的同時，建立完善的外匯風險管理制度，構建外匯風險管理體系。用專人負責監督和評價外匯走勢和做好風險管理工作。積極學習國家相關貿易政策和外匯管理政策，使公司充分利用各項政策規避外匯風險。

實際操作過程中，外貿公司可通過不同期限的遠期結售匯、套期保值等避險工具，鎖定外匯匯率，避免外匯波動給公司經營造成損失。

三、結語

企業的運營資金管理水平影響著企業的盈利能力，本文針對外貿公司營運資金管理存在的問題進行研究，探索解決外貿公司營運資金管理問題的對策，以期提升外貿公司的競爭力。

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