探討企業財務管理中的稅收籌劃原則與相關應用策略

呂曉虹

摘 要：科學、合理的稅收籌劃可以為企業減少稅務負擔，從而提高企業的經濟效益，提升企業在經濟市場中的綜合競爭力。本文從稅收籌劃的概念入手，分析企業稅收籌劃工作原則，并探索相關應用策略

關鍵詞：企業;稅收籌劃;原則;應用策略

合理的稅收籌劃可以為企業減輕稅務負擔和成本壓力，對促進企業的發展具有重要意義。企業應該深入了解稅收策劃應用原則、認真研究國家稅法及稅收政策，最大程度地規避稅收籌劃風險，促進企業的良性發展。

一、企業應用稅收籌劃原則

（一）合法性原則

企業在進行稅收籌劃時一定要樹立正確的思想和端正的態度，稅收籌劃與逃稅、漏稅有本質區別，繳稅是企業應該履行的義務，企業的稅收籌劃工作必須是在國家稅法稅制規定下進行的。所以，企業在應用稅收籌劃時一定要注重合法性原則，以免為企業帶來不必要的損失。

首先，企業在進行稅收籌劃的過程中，稅收籌劃人員要深入理解和解讀國家稅收政策、稅法等相關內容，在法律允許的范圍內調整企業自身的納稅方案。稅收籌劃又具有三種方式：節稅籌劃、避稅籌劃和稅負轉嫁籌劃，不論是應用哪一種稅收籌劃方式，企業都要精通我國稅法條例和稅收制度，從而做到合法合規的稅收籌劃。

其次，企業在進行稅收籌劃時還要密切關注我國稅法變動和稅收制度的調整，由于我國稅法條例和稅收制度變動較為頻繁，所以企業的稅收籌劃工作應該是動態性的，一方面要適應國家法律法規的變化，另一方面還要結合企業自身發展經營狀況，從而及時地對企業稅收籌劃方案進行更改和調整，確保企業的稅收籌劃方案是科學有效、合法合規的。

（二）成本與效益性原則

一直以來，稅收籌劃工作在企業財務管理體系中處于邊緣化位置，這是由于稅收籌劃工作是一項綜合性較強的工作，且其本身具備一定風險性。企業進行稅收籌劃的成本較高，一方面企業想要進行稅收籌劃工作就要聘請同時具有會計知識和法律知識的高素質人才，為此企業要支付高昂的人才成本;另一方面，稅收籌劃工作不是一蹴而就的，企業想要做出科學合理的稅收籌劃方案，其工作人員不僅要具備理論知識，還要針對企業實際發展情況進行實地考察，在這個過程中也會有高昂的成本費用支出。最后，如果企業的稅收籌劃方案出現失誤，比如無意識地觸犯了某條法律法規、不符合國家稅收制度的規定，或者是盲目追求對某一種稅種的減稅而忽略了對且整體稅務負擔的規劃等。這些都會使得企業的稅收籌劃工作得不償失。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的應用策略

（一）堅決遵守法律法規，及時了解政策變動

想要科學合理地應用稅收籌劃，企業就要堅決遵守法律法規，并及時了解國家稅收政策的變動情況。首先，企業應該明確納稅是每個公民應盡的義務，稅收籌劃工作不是為了偷稅漏稅，它只是作為一項財務管理工作對企業的稅務進行合法合規地調控，所以企業在應用稅收籌劃時必須要提高對于稅收籌劃的認知。

一方面，納稅人要提高遵守法律法規的意識，要認識到違反國家法律法規的嚴重后果，在此基礎上制定稅收籌劃工作的監督機制，保證企業稅收籌劃的合法性，同時還要避免企業內部徇私舞弊、企圖通過稅收籌劃進行貪污受賄的行為。

另一方面，企業稅收籌劃人員要與時俱進地研究國家稅法規定和稅收政策，及時掌握國家稅法和稅收政策的變動方向，使得企業稅收籌劃工作具有動態性，適時地順應國家稅法規定和稅收政策的改變，同時企業的稅收籌劃工作還要與企業實際發展情況相適應，使得企業的稅收籌劃真正達到幫助企業減輕稅負的目的。

（二）加強與稅務部門聯系，削減稅收籌劃認定差異

稅收籌劃認定差異是指，企業的稅收籌劃方案實際上是合法的，但是稅務部門工作人員對此稅收籌劃方案認識有變差甚至誤解，使得稅務部門認定企業的稅收籌劃方案存在偷稅漏稅的傾向。這是企業進行稅收籌劃工作中比較突出的問題。所以企業有必要加強與稅務部門的聯系，企業稅收籌劃工作人員要及時地與稅務部門進行溝通與交流。

一方面，通過與稅務部門的聯系，企業可以更好地了解到國家稅收政策的變動。從稅收部門角度來說，他們更希望看到企業主動地與當地稅收部門聯系，這樣也有利于將國家稅收政策準確無誤地傳達。

另一方面，通過與稅務部門的聯系，可以讓相關工作人員充分理解企業的稅收籌劃工作內容，通過信息的互換和深入的溝通，可以最大程度的削減雙方對稅收籌劃的認定差異。

三、結束語

綜上所述，稅收籌劃的應用對于企業的財務管理工作來說至關重要。企業應該從實際出發，分析稅收籌劃的概念和方法，探究稅收籌劃對企業財務管理產生的影響，研究企業運用稅收籌劃的原則和策略，以此來提高企業的經濟效益。

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