立足不忘初心 抓好鉆井企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

劉松

Remain True to Our Original Aspiration and Do Well the Financial Risk Management of Drilling Enterprises

LIU Song

（Southwest Drilling Company， Sinopec Zhongyuan Petroleum Engineering. Ltd， Chengdu 610051， China）

【摘? 要】習(xí)近平總書記曾在“不忘初心、牢記使命”主題教育工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)是黨的十九大提出的三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之一。目前一些工程企業(yè)片面追求利潤(rùn)最大化、盲目進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，造成企業(yè)應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立完善的信息與溝通渠道，健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等。

【Abstract】 At the educational work conference with the theme of "remain true to our original aspiration and keep our mission firmly in mind"， general secretary Xi Jinping once stressed that prevent and defuse major risks is one of the three major battles proposed by the 19th national congress of the party. At present， some engineering enterprises pursue profit maximization one-sidedly， carry on the debt management blindly， cause the enterprise accounts receivable and the contract assets financial risk，. In view of this， the enterprise should establish a perfect information and communication channel， perfect the internal control system， strengthen the financial management work， strengthen the enterprise financial risk prevention consciousness and so on.

【關(guān)鍵詞】不忘初心 牢記使命;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

【Keywords】 remain true to our original aspiration and keep our mission firmly in mind; financial risk; risk management

【中圖分類號(hào)】F426.22? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2020）03-0098-02

1 引言

防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)是習(xí)近平總書記在“不忘初心、牢記使命”主題教育工作會(huì)議上重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之一。各項(xiàng)工作重大風(fēng)險(xiǎn)的防范化解，憂患意識(shí)和務(wù)實(shí)行動(dòng)不可或缺。既要有完善的風(fēng)險(xiǎn)研判機(jī)制，還要有有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;建立健全風(fēng)險(xiǎn)決策評(píng)估機(jī)制，使之成為必經(jīng)程序;建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同機(jī)制，強(qiáng)化各地區(qū)各部門風(fēng)險(xiǎn)大信息數(shù)據(jù)即時(shí)共享;建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控考核機(jī)制，狠抓機(jī)制，層層抓落地。堅(jiān)持不懈地推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的信息化、精益化，通過(guò)建模方式打造風(fēng)險(xiǎn)防控的千里眼和順風(fēng)耳，理性地認(rèn)知和有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，將“黑天鵝”和“灰犀牛”等風(fēng)險(xiǎn)因素厄殺于搖籃之中，最大限度降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本。

隨著經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)在創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程中，或多或少都要進(jìn)行不同項(xiàng)目的投資，風(fēng)險(xiǎn)不同，回報(bào)不同，多數(shù)情況下，風(fēng)險(xiǎn)同回報(bào)成一定的正比例關(guān)系，因此，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中有著舉足輕重的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，而資金風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中至關(guān)重要，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦凸顯，如應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、合同資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，若不能及時(shí)解決，將會(huì)引發(fā)企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂、資產(chǎn)流失等一連串連鎖反應(yīng)，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力遭到破壞，破產(chǎn)敗局指日可待。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不容忽視，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，形成與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。在如何識(shí)別、評(píng)估及如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)等方面，形成協(xié)調(diào)、統(tǒng)一、互動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信念和態(tài)度，有利于企業(yè)從戰(zhàn)略制定到戰(zhàn)略執(zhí)行各環(huán)節(jié)能夠較為統(tǒng)一、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)提質(zhì)增效。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論

2004年，COSO委員會(huì)發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework），其規(guī)定指出內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、對(duì)象遴選、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式、監(jiān)管、信息交流、行為管控等都是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有影響的重要因素，這些因素不是孤立的，是相互相影響彼此作用的。因其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式直接有效，風(fēng)險(xiǎn)框架整合理論在企業(yè)中普遍使用，其理論得到眾多企業(yè)的廣泛使用。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)因素影響的不確定性，造成財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)杠桿構(gòu)成不合理，使企業(yè)有遭受損失的可能性。其主要環(huán)節(jié)可以分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)。按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。主要考慮因素：負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率;產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重;制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用;盈利能力;成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

3.1 流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，存在現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性資產(chǎn)主要指資產(chǎn)變現(xiàn)能力高，購(gòu)買力較強(qiáng)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生與流動(dòng)性資產(chǎn)有直接關(guān)系。企業(yè)如果存在大量的產(chǎn)品積壓、周期較長(zhǎng)的合同資產(chǎn)及賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，不能及時(shí)轉(zhuǎn)為貨幣資金，導(dǎo)致“兩金”長(zhǎng)期擠占流動(dòng)資金，現(xiàn)金流維度構(gòu)成不合理，企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)產(chǎn)生，企業(yè)的正常運(yùn)作會(huì)受到嚴(yán)重影響。

3.2 片面追求利潤(rùn)規(guī)模，導(dǎo)致杠桿結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)失衡的現(xiàn)象在我國(guó)多數(shù)企業(yè)普遍存在，企業(yè)因這些風(fēng)險(xiǎn)因素的影響出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，片面追求利潤(rùn)最大化，不顧風(fēng)險(xiǎn)地進(jìn)行高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，結(jié)果巨額虧損乃至破產(chǎn)的企業(yè)比比皆是。現(xiàn)代企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)主要有以下情況：第一種，普通的資本結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資產(chǎn)的增加通過(guò)購(gòu)買一定的流動(dòng)負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)，用已有資產(chǎn)來(lái)購(gòu)買其他的固定資產(chǎn);第二種，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，長(zhǎng)期處在百分百以上高位，自有資產(chǎn)在逐漸減少，總資產(chǎn)中占比也在下降，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.3 內(nèi)部控制和評(píng)估體系有待完善

內(nèi)部管理制度對(duì)于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要，如果企業(yè)僅僅只重視利潤(rùn)管理，輕視內(nèi)控管理，凡事不按規(guī)則辦事，存在任性行為，會(huì)引發(fā)一連串如稅務(wù)、法律、資金等問(wèn)題，最終會(huì)因內(nèi)控制執(zhí)行不到位，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的各種問(wèn)題，向破產(chǎn)邊緣日漸趨近。而目前的企業(yè)在管理方面就缺少一套高效的內(nèi)部控制和評(píng)估系統(tǒng)，忽視了內(nèi)部管理對(duì)企業(yè)合法合規(guī)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的作用，使企業(yè)缺失核心競(jìng)爭(zhēng)力，而嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之顯現(xiàn)，企業(yè)面臨的多種危機(jī)紛然而至。

3.4 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范不夠重視

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不同，忽視了風(fēng)險(xiǎn)普遍存在的現(xiàn)實(shí)性，財(cái)務(wù)管理人員也沒(méi)有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，狹隘地認(rèn)為規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，做好企業(yè)資金管理就行了。現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)通常是主觀經(jīng)驗(yàn)主義驅(qū)動(dòng)決策，因此決策失誤時(shí)有發(fā)生，這也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因。由此可見(jiàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也同管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有直接關(guān)系，且影響較大，嚴(yán)重時(shí)會(huì)致使企業(yè)失去持續(xù)再生產(chǎn)能力，甚至是破產(chǎn)。

5 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

5.1 搭建順應(yīng)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)平臺(tái)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)和完善給予足夠的重視，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中搭建順應(yīng)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)平臺(tái)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前兆就有所預(yù)警，且能夠綜合全面分析風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)出現(xiàn)之因，現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方式通常有兩種，一種是財(cái)務(wù)報(bào)表法，另一種為現(xiàn)場(chǎng)勘察法。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)采用即時(shí)的數(shù)據(jù)化管理模式，通過(guò)系統(tǒng)地分析內(nèi)外環(huán)境之風(fēng)險(xiǎn)因素等資料，將潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以直觀的財(cái)務(wù)指標(biāo)方式通知管理者，使管理者及時(shí)警覺(jué)，快速行動(dòng)，找出風(fēng)險(xiǎn)之因，及時(shí)采取補(bǔ)救之措，盡早最大限度降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。

5.2 強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控體系執(zhí)行的有效性

保證企業(yè)資金資產(chǎn)安全，經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)效合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。因此，就企業(yè)而言，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部控制中占主導(dǎo)地位，對(duì)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展起直接作用，這就需要企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系執(zhí)行的有效性，同時(shí)進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，狠抓各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行，增強(qiáng)紀(jì)律執(zhí)行的嚴(yán)肅性，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為，不斷增強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行的有效性，不斷降低和化解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保證。只有內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性不斷提升，特別是財(cái)務(wù)管理方面，形成高效健全的管理體系，才能使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

5.3 持續(xù)不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)憂患意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展影響深遠(yuǎn)，領(lǐng)導(dǎo)層的綜合風(fēng)險(xiǎn)素質(zhì)越強(qiáng)，企業(yè)地域市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力就會(huì)愈強(qiáng)，也越能降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的威脅。因此，企業(yè)應(yīng)培育和和塑造良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)清氣正的廉潔文化，建立黨建和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、傳達(dá)、監(jiān)督和激勵(lì)約束機(jī)制。具體可通過(guò)各種口頭或書面政策表述，使得企業(yè)個(gè)人價(jià)值觀、團(tuán)隊(duì)價(jià)值觀、行為態(tài)度及企業(yè)戰(zhàn)略在風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀上達(dá)成共識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)內(nèi)化于心，由被動(dòng)轉(zhuǎn)為自覺(jué)行動(dòng)。如此在企業(yè)決策中，可以綜合各種風(fēng)險(xiǎn)因素建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型，通過(guò)大數(shù)據(jù)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)模型進(jìn)行科學(xué)決策，避免因個(gè)人主觀經(jīng)驗(yàn)主義造成違反“三重一大”現(xiàn)象的發(fā)生，從而最大限度地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展提供更有力的支撐。

6 結(jié)論

面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)與機(jī)遇共存，要把習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想融會(huì)貫通，要善于分析矛盾，利用矛盾，化解和規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，把握風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展規(guī)律，不斷積累化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種經(jīng)驗(yàn)，增長(zhǎng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，把防范化解風(fēng)險(xiǎn)工作做精益做扎實(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層必須重視提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合素質(zhì)，正確地識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)能夠及時(shí)合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甚至能及時(shí)得到風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，這樣才能促使企業(yè)安全、高效發(fā)展。