財務會計內部控制管理問題分析及應對策略

朱兆林

摘 要：隨著我國國民（市場）經濟的快速發展，市場經濟主體之間的競爭越來越激烈，企業在競爭激烈的市場環境下面臨極大的壓力、風險及不確定性，需要對企業內部加強管理，切實提升內部管理質量，以增強企業市場競爭力。企業的資金運用以及管理是否能夠實現科學有效，從根本上影響了企業的日常運行狀況和綜合競爭力，對企業的健康發展也有非常重要的影響，如果企業內部控制管理工作不夠科學規范，將會對企業的生存產生嚴重威脅。因此，本文將基于企業內部管理工作中的財務會計內部控制管理工作現狀，對其中存在的問題和解決措施進行探究。

關鍵詞：財務會計;管理;內控;措施

一、引言

當前，很多企業的財務會計內控管理工作中存在非常多的問題，主要包括資金運用不合理以及會計資料失真和造假等。對企業財務會計工作來說，內控弱化是導致其出現多種問題的主要原因，所以為能夠促進企業財務管理工作水平提升，使財務會計管理工作更加規范化以及科學化，需要對存在的問題進行分析并提出解決措施。

二、企業財務會計內控的重要性

企業的發展要經過多個階段，而當前所處的發展階段競爭壓力較大，所以在當前環境下，企業內部財務控制對于企業財務管理工作有非常重要的作用。無論是什么性質的企業，在管理工作開展過程中，都應重視財務會計內部控制，因為加強財務會計內部控制能夠使企業實現穩定運行，同時確保與財務會計有關的相關信息真實準確，使企業在進行相關決策以及制定發展戰略時擁有更加可靠的保障。在企業財務會計內控工作中，最重要的內容之一就是對財務風險進行規避，這樣能夠使企業擁有更加堅實的經濟基礎，同時其對企業的經營以及管理都會起到非常明顯的促進作用。因此，當前應對企業財務會計工作執行能力水平進行全面的提升，通過加強和完善財務管理內控工作，使財務信息更加準確、真實、全面，也使企業財務會計工作更加科學合理以及規范化。

三、企業財務會計內控工作現狀

（一）財務會計內控評估體系不完善

在對眾多企業的經營現狀進行分析后發現，企業組成部門中財務會計內控體系非常缺乏，且這是非常普遍的一種現象。首先，在實際經營以及管理過程中，企業的財務工作將重點只放在了利潤率以及利潤額等指標上，并以此作為衡量企業經營狀況的主要指標，而內控管理制度的完善以及發展非常落后，所以企業財務會計內控的相關評估體系與企業實際發展需求并不符合。其次，企業在建立內控體系時，沒有與企業實際經營狀況相結合，因此內控評估體系建設缺乏實效性以及針對性，實際可行性非常低。最后，企業所制定的財務內控評估體系缺乏合理性，在進行與財務工作有關的評估時，無法實現準確且有效的評估，執行力也大大降低。

（二）財務內控監督機制缺乏

對我國企業生產經營來講，內部控制監督普遍存在，但在財務工作過程中，相應的機制管理職能得不到發揮，所以財務會計內控工作在實際落實過程中會存在非常大的難度，因為缺少內部控制監督機制的輔助。在這種情況下，企業財務會計內部控制工作實際執行過程中，具體工作人員的執行狀況以及違規操作無法被及時發現并進行違規處理，所以企業的經濟損失會大大增加，對企業在社會上的形象也會產生嚴重的影響。除此之外，在大多數企業中，財務會計內部控制監督機制雖然存在，但企業本身對監督機制的認識并不全面，所以監督機制并沒有發揮出實際作用，這對企業的可持續發展是非常不利的，甚至會阻礙企業的長遠發展。

（三）對財務會計內控的重視程度不足

對當下的企事業單位進行深入分析以及走訪之后，發現企業財務會計內控工作所受到的重視程度并不高，具體的表現有如下幾個方面。首先，企業內部的管理層干部以及基層員工對財務會計內控的認識非常淺顯，僅僅認為財務會計內控工作是對企業財務進行反映，而對于內控制度的控制作用和認知非常缺乏。其次，雖然許多企業建立了財務會計內部控制相關制度以及機構，但制度并未真正落實，大多數都流于表面，一些企業對財務控制制度認識不夠全面，內部控制制度和企業的實際經營狀況出現了沖突，在企業實際經營以及管理活動中得不到真正的貫徹和落實。所以從整體情況來看，企業財務會計內控所受到的重視程度不足，主要是因為認知存在局限性。

（四）財務會計內控工作隊伍素質較低

對企業管理工作來講，財務會計內控工作的執行主體主要是財務人員，然而，當前企業內部從業人員的綜合素質較低，與財務工作相關的管理理念也比較落后，對財務會計制度相關內容的掌握不夠全面，專業素養參差不齊。因為當前信息技術發展快速，在財務會計內控工作中，對信息技術的應用也非常多，而大多數財務會計從業人員對計算機以及相關軟件的操作等并不熟練，導致財務會計內控工作信息化建設水平非常低，對財務會計內控工作產生了嚴重的制約作用。

四、企業財務會計內控質量提升措施

（一）強化財務會計內控意識

對企業自身的管理工作來講，無論是財務會計內控工作還是其他管理工作，首先都需要對意識進行提升，只有從事管理的主體充分認識到管理工作的重要性，才能更好地在今后的工作過程中對相關管理工作內容進行落實。因此，作為企業的管理層，需要充分認識到財務會計內控和企業可持續發展之間的聯系，同時認識到財務會計內控工作對企業管理工作所產生的影響，進而提高對財務會計內控工作的重視程度。可以通過知識講座以及定期培訓等多種形式宣傳內控工作的重要性，使企業會計內控認識程度大大提高，并且真正將企業財務會計內控在管理中的作用進行充分發揮。

（二）強化制度建設

在上述分析中，企業財務會計內控制度缺乏是導致企業財務管理出現問題的主要原因之一，因此，為保障企業財務管理能夠得到根本的落實以及質量提升，需要對財務會計內控相關制度進行完善，從而使企業各項財務工作可以更加順利地進行。通過對現有企業財務會計內控相關制度進行分析，剔除不合理的制度條例，同時結合當前會計內控相關工作理念以及財務管理工作需求，增加新制度，使各項財務管理工作都能夠真正實現，讓企業在過去財務管理工作中存在的財務不明現象完全消失，并且與企業的實際經營狀況保持一致，使企業財務管理工作的運行能夠滿足企業未來的戰略需求以及當前企業經營發展需求。此外，企業應加強資金管理。對企業財務會計內部控制工作來講，其重點控制內容就是企業的資金，在保障財務會計內控制度健全的情況下，要加強資金科學化管理以及規范化管理，使財務會計工作人員能夠依靠財務會計內控制度進行有理有據的資金管理工作，使企業內控工作能夠得到更好的開展。

（三）完善財務會計內控監督機制

對企業的財務會計內控工作來講，相關制度主要涉及與財務有關的投資預算管理、存貨以及對外投資的貨幣資金管理等。所以在財務會計內控制度落實以及運行的過程中，主要是對企業內部資金以及財務工作人員的工作職責等進行監督和管理。完善相關監督機制，能夠保障財務管理工作順利開展。因此，企業必須要加強財務會計內控執行監督，根據制定的相關原則以及會計工作崗位職責進行監督機制的建立以及監督內容的確定，避免在財務管理實際工作過程中出現徇私舞弊以及違規操作等現象，使企業財務管理工作實際質量得到提升。

（四）加強高素質人才隊伍建設

基于市場經濟形勢，企業財務會計內控工作的開展離不開當前高新技術以及先進管理理念，所以在傳統財務會計內控工作中，相關從業人員自身資質所存在的問題逐漸暴露出來，需要改進與完善。對財務會計內控工作來講，從業人員自身素質不足時，應積極參與與財務會計內控有關的相關培訓，并且在實際工作過程中重視工作經驗的總結，全面提高自身的工作能力以及工作素養。同時，對企業自身來講，其也應積極加強外部人才的引進，并且制定科學合理的激勵措施，吸引外部人才，使其能夠留在企業中長期發展，為企業財務會計內控工作貢獻一份力量。除此之外，應提高企業信息化建設水平，提升企業內部員工的信息技術能力，依托當下的信息化技術以及信息化設備完善財務會計內控工作，使財務會計內控工作質量以及效率都得到根本性提升。

五、結語

對企事業單位來講，其應充分認識到自身財務會計內控工作中存在的不足，并針對存在的問題提出具體的解決對策，使企業財務會計內控工作質量能夠得到真正的提升，輔助企業實現長遠穩定發展。

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