基于財務風險防范下的企業(yè)內控管理策略研究

束強勝

一、引言

自從我國正式加入世界貿易組織之后，基于經濟全球化的不斷作用之下，我國經濟邁入了新的臺階，國內企業(yè)存在著較大的發(fā)展前景，市場競爭也越發(fā)突出。基于機遇和風險并存的背景下，企業(yè)要想在這種環(huán)境中站穩(wěn)腳步，那么就一定要實施合理的內控管理，只有這樣才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，本文從以下幾個方面圍繞著基于財務風險防范下的企業(yè)內控管理策略展開論述。

二、實施內控管理對企業(yè)的作用

從客觀的角度出發(fā)來講，企業(yè)進行內控管理就促進企業(yè)的快速發(fā)展有著積極的作用。就企業(yè)在實際經營期間容易出現的風險，特別是財務風險多角度加以研究，以便可以對其是否存在的風險進行辨別，對于存在的風險采取切實可行的防范手段，繼而從根本上減少其對企業(yè)帶來的不利影響。我們都知道，開展內控管理可以在無形當中增強會計信息考核資料等相關數據的準確性，為企業(yè)可以及時作出相關決策帶來益處，顯然這對提高企業(yè)經濟效益大有裨益。就企業(yè)的內控管理而言，其簡單的說是對企業(yè)當中的每一個方面做好嚴格的把關，具體包含以下幾點：一是大到收入、資金支出;二是小到物資的采購、保管以及領用等，切實保護好企業(yè)的每一筆資金。在開展內控管理的前期階段，應當制定出行之有效的規(guī)章制度，并且還要對每一個工作環(huán)節(jié)與職責加以明確，將企業(yè)管理水平加以提升，有益于實現企業(yè)的各項目標，為其相關活動可以有條不紊的進行下去提供應有的保障。

三、財務風險防范下企業(yè)內控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進行內控管理的動力不足

就內部控制而言，其簡單的說是企業(yè)針對自身進行控制與管理，并在此基礎上制定出與之相匹配的規(guī)章與制度來約束其自身行為，可見沒有人愿意制定一些條條框框的規(guī)則來對自身進行控制，因此企業(yè)開展內控管理的動力依然處于比較匱乏的狀態(tài)。除此之外，企業(yè)在開展此項工作期間所花費的資金一定要由自身來擔負，強化內控管理必然會對其經濟效益產生直接的影響。所以，盡管強化內控管理對企業(yè)的健康發(fā)展有著積極的作用，然而不少企業(yè)只將目光放在了眼前的蠅頭小利上，卻沒有對內控管理予以高度重視。

（二）內控管理制度不健全

結合相關資料可以發(fā)現，企業(yè)內控管理制度不健全的關鍵是企業(yè)并沒有對財務風險的存在與危害予以高度重視，所以就極易發(fā)生財務風險防范缺少無法馬上健全內控制度等情況。基于這種狀態(tài)之下，其組織架構也不容易完善起來，繼而致使內部管理無法落實到實際工作中。不只是這樣，監(jiān)督評價制度不完善也會對內部管理制度的執(zhí)行帶來較大的影響。監(jiān)督評價機制無法充分發(fā)揮出最大的價值就好比是天方夜譚，是否依據規(guī)章操作早已沒有任何的監(jiān)督，表現突出的員工沒有任何獎勵，表現不好的員工也得不到懲罰，所以制度慢慢被忽視。

（三）員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識

因為企業(yè)工作人員還無法形成風險防范意識，也無法熟練掌握內部控制管理的作用以及意義，繼而阻礙到了企業(yè)發(fā)展的腳步。盡管企業(yè)已經制定了與之相匹配的內控制度，然而員工思想認識不上去也會致使其結果不盡人意。不只是這樣，還有不少企業(yè)甚至就沒有將內部控制管理落實到位，只有在上級進行檢查期間才“現上轎現扎耳朵眼”，工作人員才開始嚴格按照內控管理制度辦事。由此可見，員工缺乏對內控管理與財務風險防范的正確認識不單單會致使內控管理無法發(fā)揮出應有的價值，還會削弱風險防范能力以及應對能力，特別是財務風險。

四、提高財務風險防范提高企業(yè)內控管理水平的有效策略

（一）對內控管理環(huán)境加以完善

就企業(yè)內部環(huán)境來說，其在內部控制管理當中占有著重要的位置，同時也是決定該工作是否可以正常進行的關鍵所在。因為各企業(yè)具體狀況存在一定的區(qū)別，所以難以有一個統(tǒng)一的標準約束企業(yè)的內部環(huán)境要滿足哪種要求，所有企業(yè)需要結合具體發(fā)展動態(tài)制定出切合實際的目標。通常情況下，對內控管理環(huán)境進行改善可以從以下幾點做起：首先，定期或者是不定期加大管理者培訓的力度，促使他們可以及時借鑒新型的管理理念，以此來強化他們對內控管理與財務風險防范的正確認識。其次，充分發(fā)揮法人治理的作用，企業(yè)應當在全面了解自身發(fā)展狀況的基礎上構建管理結構，盡可能減少企業(yè)重大決策期間只有幾個人決定的情況。最后，針對沒有形成企業(yè)文化對企業(yè)來說，應當及時構建起符合自身發(fā)展的文化理念;就那些已經形成企業(yè)文化的企業(yè)而言，應當采取有效措施令其發(fā)揮出最大的價值，以便可以在企業(yè)內部演變成按規(guī)辦事、按流程操作的良好氛圍。

（二）結合企業(yè)實際狀況不斷優(yōu)化內控管理監(jiān)督評價制度

針對企業(yè)來說，其在預防財務風險期間，應當結合自身發(fā)展趨勢制定出切實可行的應急預案，同時還要由監(jiān)督部門做好監(jiān)督工作，像財務監(jiān)察部門、內部監(jiān)督部門等均要借助于其各自的手段對其加大監(jiān)督力度。如果碰到突發(fā)事件，那么一定要在最短的時間內做出決策，并使用有效的應急預案，以此來降低企業(yè)損失情況發(fā)生的概率，緊接著再對處理環(huán)節(jié)加以總結，繼而做到查漏補缺。就內控管理制度的執(zhí)行而言，其應當具備一套高效的監(jiān)督制度監(jiān)督其實施，其實施成果也需要合理的評價機制加以判斷。從當前的發(fā)展趨勢來看，因為企業(yè)員工存在無法深刻意識監(jiān)督評價機制的現象，片面認為該制度是為了“抓短處”而制定的，所以一定要對員工的這種想法加以轉變。就監(jiān)督評價機制而言，其制定的目標不僅僅是對該制度的運作是否存在偏差進行監(jiān)督的，所以要對表現突出的員工予以一定的精神獎勵以及物質獎勵，以此來激發(fā)他們的工作熱情，降低其對監(jiān)督評價機制的誤解。因為監(jiān)督評價機制作為管理活動中的重要組成部分，為了進一步確保職能的發(fā)揮不受干擾要確保其獨立性。舉例說明：會計部門只有上級審計部門才能對其進行監(jiān)視，以便可以消除企業(yè)內部對其的干擾。

（三）強化員工對內控管理的認識

倘若員工沒有對內控制度予以高度重視，那么必然會對這套制度的順利進行產生較大的影響。所以這就要求相關企業(yè)要采取針對性的手段促使全體員工深刻意識到內部控制的重要性，以便可以端正自身工作態(tài)度。針對財務部門的工作人員來說，他們每天都和錢打交道，所以一定要做到小心謹慎，并以最快的速度發(fā)現存在的風險，為企業(yè)可以及時制定出切實可行的應急方法創(chuàng)造有利條件。總而言之，企業(yè)要采取有效措施強化員工對內控管理的認識，并在此基礎上引導它們主動接觸更為新型的管理理念，繼而緊跟時代的腳步。

五、結語

如果想要從根本上提高企業(yè)內控管理質量，那么一定要從以下幾點入手：一是對內控管理環(huán)境加以完善;二是結合企業(yè)實際狀況不斷優(yōu)化內控管理監(jiān)督評價制度;三是強化員工對內控管理的認識。（作者單位：安徽三安光電有限公司）