現代企業財務危機預警系統的構建

[摘 要]文章在明晰企業財務危機預警系統內涵基礎上，對其必要性展開分析，論述了財務系統預警構建的思路及保障事項，給出了搭建預警時應注意的問題。

[關鍵詞]企業財務;危機預警系統;必要性;注意事項

隨著國際市場環境的變化，企業面臨的風險也漸漸加劇，如何有效規避財務風險，建立一套適合自己的財務危機預警系統，已成為現代企業重要的研究方向之一。

1 企業財務危機預警系統的概念及作用

財務危機預警系統，是企業內部專業人員通過采用一定方法對各部門所收集到的財務數據和非財務資料進行分析，通過數據量化的方式，將企業正在面臨或將要面臨的風險預先告知企業，及時發現企業運營中存在的問題，深入研究分析原因，制定相應的措施以督促企業管理層采取有效措施面對危機的一種機制。

現代企業是市場經濟快速發展的一個產物，同樣遵循優勝劣汰的市場規則。在我國，由于管理經營不善而導致企業破產的例子屢見不鮮，企業陷入財務困境將會致使企業投資者、債權人以及各相關利益人遭受嚴重的損失。因此，構建企業財務危機預警系統，不僅可以預知財務危機的征兆，有效避免財務風險的發生;同時促使管理者改善經營管理，將風險控制在企業的可控能力范圍內，降低財務危機發生的概率。其主要作用體現在以下兩個方面。

1.1 預知財務危機的征兆

企業財務危機預警系統能夠捕捉到影響企業財務狀況正常運營的因素，發出警報，提醒企業管理者找到財務危機發生的根源，制定針對性措施加以防范。例如我國四通集團在出現財務危機征兆之后，尋找病因后得知是由多元化經營造成的危機。管理者得知信息后，果斷調整經營戰略，充分發揮主營業務優勢，為其他企業避免陷入類似困境提供了一種決策依據。

1.2 避免類似財務危機再次發生

有效的財務危機預警系統能夠將危機產生的過程、原因、處理方法和處理結果詳細地記錄在系統中，這是它預知危機征兆的另一個作用，能夠彌補企業運營管理中存在的不足，這樣，當未來有類似情況發生時，就能夠提供借鑒經驗，從根本上消除隱患，避免財務危機的發生。

2 構建企業財務危機系統的必要性

首先，構建企業財務危機系統是企業生存和發展的需要。通過財務危機預警系統，企業管理者可以隨時監測企業財務經營狀況的變化情況，發現企業運營中存在的問題，根據實況改變企業財務的運營方式，使企業更為健康的發展。

其次，維護各相關利益人的需要。其一，維護投資者和債權人利益的需要。企業的投資者和債權人，可以利用財務危機預警系統了解企業的財務狀況和風險大小，為他們的投資決策提供依據。并且可以及時采取措施降低風險帶來的損失。財務危機預警系統對于保障投資者與債權人的利益有重要意義。其二，銀行監控風險的需要。銀行可以依據有效的企業財務危機預警系統，對企業的信用風險進行監控，判斷企業的發展前景，為是否為企業進行貸款或質押貸款控制提供了決策依據，于銀行而言，可以有效地避免貸款風險，防止壞賬發生。

最后，國家宏觀監管的需要。構建財務危機預警系統，不僅可以及時改善資源的宏觀配置，調控國民經濟的有序運行，還可以發現企業管理存在的問題，有助于國家制定科學的經濟政策，減少國有資產流失，優化資源配置。

3 企業采購危機系統的搭建

3.1 搭建思路

根據企業內外部環境因素，對各個財務部門收集到的財務信息進行量化，將選取比率的數值與行業平均水平或其他正常企業做對比，將定量分析法與定性分析法相結合，把對比后的結果數據傳送給專業人員做定性分析，再反饋回預警系統，最后交由預警組織機構，預警組織機構的成員則可以根據診斷結果采取針對性措施進行危機防范。

3.2 系統的構建

第一，財務預警組織機構。財務預警組織機構是財務危機預警系統下設的一個子系統，該機構的成員可以由企業管理層、熟悉企業業務、具有專業知識和技術的管理人員以及企業外聘咨詢專家等構成。財務預警組織機構是獨立的并且對股東大會負責，從而使得預警結論更加客觀，讓措施具有可行性，使預警分析持續進行，使財務危機預警系統達到預期的效果。

第二，財務預警信息收集機制。保證數據分析的合理性，是企業財務危機預警系統能夠有效識別財務風險、預防財務危機發生的前提，這就要求企業建立一個科學的信息系統，企業可以根據實際情況選擇自行開發或外購。主要包括三個方面：信息收集、處理和傳輸。

第三，財務危機分析機制。企業財務危機預警系統是否合理準確的關鍵在于是否擁有有效的分析機制。通過系統的監測與分析，排除對財務影響小的風險因素，將注意力轉移到影響較大的風險因素中，避免了工作的冗雜。專業人員利用定量分析法將財務數據進行量化分析，再根據經驗結合行業特征、政策影響與國際環境等非財務因素對風險進行定性分析，提高了預警分析結果的全面性。

第四，財務危機處理機制。在預警系統識別清楚財務風險之后，就要立即將信息傳輸到預警組織機構，對危機的成因做進一步的分析，找出問題根源并制定預防措施，盡可能減少風險帶來的損失。主要程序為：啟動財務危機處理小組，分析原因制定并運用危機處理策略。

3.3 系統有效運行的保障

首先，較強的信息收集能力。作為一個信息系統，財務危機預警系統需要對收集到的信息進行全面的分析才能夠準確預測財務危機，因此該系統要能夠提供全面、準確而及時的信息。財務信息主要包括四大報表，即資產負債表、利潤表、現金流量表和股東權益變動表。非財務信息主要包括競爭環境、內部控制制度和政策變化等。

其次，強大的信息處理能力。財務危機預警系統需要有強大的信息處理能力將財務信息與非財務信息進行加工監測后與行業的營運情況或是企業的預期目標做對比，做出預測，若有財務危機發生，則要進行防范。

最后，預警系統結構的完整性。一個有效的財務危機預警系統，要在過程、指標與數據上具備完整性，才能保證預警結果的科學合理。過程的完整不能只說明指標是否超出臨界值，還應該分析危機產生的原因及未來發展的趨勢;指標的完整性是指不能只分析某一種指標，而忽視另一種指標，否則會使預測結果產生偏差，各種相關指標都應該占有一定的份額，通過對比分析得出結論;數據的完整性即選取的數據不應僅是本企業的，還應有同行業、歷史的數據、平均值數據等，只有完整的數據檢驗，才能得出合理的預警結論。

4 構建現代企業財務危機系統的注意事項

首先，應建立適合自身的財務危機預警系統。因為行業差異的影響，不同行業的財務危機預警系統有著不同的預警指標體系。目前，我國并沒有成熟的財務危機預警系統模型的研究開發，國內企業應該主動積極參考國外研究成功的財務危機預警系統模型和方法，構建適合我國企業適用的財務危機預警系統，使預測結果更精確。

其次，應完善企業內部控制制度。良好的內部控制制度能夠增強企業財務危機預警系統的有效性。基于此，加強內部控制制度建設，并落實內部管理制度的實施刻不容緩。更關鍵的是，要加強對財務預警系統的日常維護與監管，確保數據的準確與及時，保證系統與企業其他系統之間的數據連接暢通，實現數據充分共享。

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[作者簡介]陳杰（1969—），男，湖北荊州人，本科，會計師，福建飛通通訊科技股份有限公司，研究方向：會計、審計、內控。