基于物業企業財務管理稅收籌劃的探討

杜煥菊

[摘 要]稅收籌劃有其存在的必然性，其對于物業企業財務管理工作有著十分重要的意義。在實際的工作中，以科學的方法制訂稅收籌劃方案能夠促進物業企業的可持續發展，且采用合理的稅收籌劃方法能夠保證物業企業的經濟效益。但物業企業在其稅收籌劃工作中仍存在較多問題，通過對物業企業財務管理稅收籌劃工作的深入研究，進而獲得有效的方法優化與完善企業財務管理制度，為物業企業發展奠定良好的基礎。

[關鍵詞]物業企業;財務管理;稅收籌劃;有效途徑

1 稅收籌劃基于物業企業財務管理中的現狀

稅收總量隨著社會經濟的快速發展不斷擴大，而這也為財務管理工作提供更好的發揮空間。不斷淡化的稅收計劃與全面落實的優惠政策為發展中國家引入大量資源。物業企業要結合自身發展特點與其戰略發展目標利用國家優惠政策與相關稅務法規制定稅收籌劃方案增加自身利潤空間。同時物業企業在我國實現經濟貿易全球化后，要為提升市場競爭力積極面對挑戰[1]。但在現階段，稅收籌劃在物業企業財務管理中存在以下問題。

（1）在制定稅收籌劃時沒有嚴格按照物業企業戰略發展目標及現階段發展需求為前提制訂方案。有形投資與無形資產投資是企業的主要投資方式，不同的投資方式使得企業在其決策與執行的過程中需要設置不同的程序及方案。但現階段，很多物業企業往往發展目標過于短視，忽視對無形資產的投資。

（2）納稅主體忽視企業稅收籌劃的重要性。正確的領導能夠推動企業的長久發展，管理層的態度直接決定了企業在發展過程中是否以國家現行法規與政策為導向，但在實踐中，物業企業并沒有清晰的認識到稅收籌劃的重要性與實際意義，使其無法正確利用稅收籌劃為自己獲取較大的利潤空間。

（3）缺乏專業性稅收籌劃團隊。在企業發展過程中稅收籌劃作為財務管理工作的產物，其變化也應當以企業未來的發展方向為主。目前，物業企業在稅收籌劃人才培養及團隊建設上過于散漫，使得稅收籌劃工作效率與質量無法得到保障，長此以往，使得物業企業在其發展過程中因為缺少專業性人才，而無法合理合法利用相關優惠政策為自身謀求利潤空間。

（4）國家現行財務政策過于傾斜。我國為實現宏觀調控對生產力布局進行調整，以區域性稅收傾斜政策為主，對新辦企業采用相對較低稅率，沒有為其制訂具有針對性的稅收籌劃方案，而定時減免稅收優惠政策為不少企業在制定未來發展方向時造成一定困擾，因其無法對投資環境變化及地域性稅收差異進行綜合性考慮，從而增加物業企業的經營難度。

2 基于物業企業財務管理稅收籌劃的有效途徑

2.1 稅收籌劃應當貫穿物業企業的財務管理工作中

在現代化財務管理工作中稅收籌劃是其重要組成部分，不僅僅代表一個專屬性的節稅名詞或行為。就總體而言，財務管理范圍囊括稅收籌劃，而在制訂稅收籌劃方案時不能僅單純的考慮物業企業稅收成本，而忽略因其方案執行而引發的連鎖反應，如需要綜合性考慮增加的費用與縮減的收益。因此，為實現物業企業的全面發展，要綜合且全面的考慮稅收籌劃方案才能發揮其實際作用與重要價值，從而實現物業企業財務管理目標。

此外，物業企業在進行稅收籌劃工作時應當將其貫穿財務管理的各個環節[2]。部分稅收籌劃方案在其制訂與研究時體現一定的可行性，因其自身所關注與解決的事項具有一定的經濟性與聯系性。但在實踐中，通常無法落實經濟活動，因此，物業企業在稅收籌劃中應當對其稅負及經濟效益進行綜合性考慮。在納稅籌劃工作中應當以多層次、全方位眼光看待企業稅負輕重，不能將重點投放在個別稅種，只有分析成本與收益，才能保證納稅籌劃工作的合理性與有效性。將顯性成本與隱性成本作為財務管理的重要部分，重視區分、理解兩種成本的實際意義，如隱性成本即以籌劃成本為主，在稅收籌劃工作中，應當對特定時間內貨幣的相關價值進行關注，避免因為降低當前稅負而增加物業企業未來經營風險與稅收負擔。除此之外，財務管理人員在審核稅收籌劃方案時，應當結合資金成本與價值成本，將其融為一體。在物業企業總體決策及規劃過程中稅收籌劃是其重點內容，對后續決策經營管理有著較為直接的關系。運用納稅籌劃，不僅是狹義上對于某個稅種或某種政策的應用，而是以結合宏觀、微觀角度對問題進行分析，使其能夠全面貫穿物業企業財務管理工作中。

2.2 正確認知物業企業財務管理稅務籌劃相關舉措

多數經濟業務隨著社會生產力的不斷提升與發展脫離了原有財務稅收籌劃范疇，隨著社會的發展，人均收入不斷提高，使得稅種也因其自身所帶有的彈性而發生變化，稅收結構隨著其他因素的變化也發生相應變化。如物業服務行業在“營改增”后，稅率由原來的5%變為現在的6%，而在“營改增”前，物業代收水電費不列入營業收入，不需繳稅，但在“營改增”之后，改交增值稅后，需要并入物業服務行業的收入額中;或者選擇按照簡易征收方式繳稅。另外，物業企業在開展稅收籌劃工作時，不僅需要提前考慮稅收，還需要對非稅收性因素進行重點關注。物業企業在稅收籌劃工作中應當綜合性考慮非稅收與稅收因素之間的關系。稅收籌劃因其自身合法性與合理性能夠幫助物業企業實現長遠發展，合情合理的稅收籌劃能夠規范物業企業發展方向。通過對其合法地位的有效應用，明確合理稅收籌劃與偷稅、漏稅的界限，以正確認知稅收法規及國家政策開展相關財務管理活動。

2.3 以物業企業財務決策為前提開展稅務籌劃， 培養稅務籌劃人才

完善的稅收籌劃與稅制的穩定運行及其內在價值的充分發揮有著極為密切的聯系。截至目前，我國稅收體制以商品稅與所得稅為主體，但其中所得稅所占比例少于商品稅，其調控功能低于商品稅，為解決此種情況，應當增加個人所得稅規模，減少增值稅比重。與此同時，通過明確我國稅種主體及征稅范圍，解決其中存在的問題，充分發揮稅收籌劃的控制協調作用[3]。物業企業在其經營管理中安排稅收籌劃，其對企業投資、利潤分配有著較為直接的影響，但在實際運營中，企業財務決策與企業稅收籌劃是兩個無法分割的主體，稅收籌劃只有服務財務決策才能保證其自身的有效性，而在財務決策中合理地應用稅收籌劃，才能保證其可操作性，因此，物業企業應當以財務決策為前提開展稅務籌劃。此外，稅收籌劃作為一個復雜且系統的工程，其對財務人員的專業能力有著極為嚴格的要求，物業企業要從自身實際情況出發，培養與引進專業知識人才，使其在精通財務管理工作的同時，掌握國家現行法規與優惠政策。通過國家政策而產生的經濟變動修正稅收籌劃方案，優化物業企業財務管理內部結構，為物業企業戰略發展奠定良好基礎。

3 結 論

隨著社會經濟的快速發展與進步，我國現有市場經濟體制也在不斷完善，日益激烈的市場環境使得各個企業只有提升自身核心競爭力，才能保障其在激烈的市場環境中占有一席之地。在物業企業維護自身效益實現戰略發展目標的過程中稅收籌劃作為其首要保障，以合理的財務管理方式能夠實現預期目標，在國家實行宏觀調控時，在財務管理中運用稅收籌劃，能夠以科學的管理方式推動物業企業的穩定發展，進而實現其經濟效益的最大化。

參考文獻：

[1]王學慧.探討現代企業財務管理中的稅收籌劃應用[J].中外企業家，2020（6）：20.

[2]孫鵬.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析[J].納稅，2020，14（4）：67.

[3]劉述萍.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題及對策探索[J].中國管理信息化，2020，23（3）：50-51.