淺談強化財務管理在重大風險防控中的重要意義及其管控措施

安紅娥

摘 要 公司面對嚴峻的市場變化風險，在新形勢下提升核心競爭力，提質增效防控經營風險是關鍵，拓展財務管理傳統的業務核算功能，發揮財務管理在企業生產運營管理中的引領作用，加強業財融合，強化財務風險管控措施，提升財務管理水平，防范經營風險，對于促進企業可持續發展具有十分重要的意義。

關鍵詞 財務管理 會計核算 資金成本 內部控制 財務風險 防范措施

一、加強財務管理在風險防控中的重要性和必要性

縱觀康美藥業、新大地、萬福生科和綠大地等財務造價問題，深入解讀，都和財務報表、財務人員、財務管理有千絲萬縷的聯系。這都是哪個環節出了問題呢？財務人員能起到什么作用來控制和避免類似問題的發生呢？

作為企業運營管理的核心，財務管理始終處于風險控制的關鍵點。財務管理是利用價值形式對企業生產經營活動進行的綜合管理，抓好了財務管理，就抓住了企業管理的牛鼻子。財務管理職能從傳統的“做預算，管核算，管資金”改革創新轉型，到樹立“金融+”的思維，建立“契約+”的管理，構建“財務+”的體系，是公司經營運行合法合規實現公司治理現代化的轉型舉措，是立足眼前規劃長遠實現戰略目標的必然手段。面對復雜變化的外部市場環境，一個企業財務資金的周轉過程好與壞，直接影響著企業的生存與發展，企業持續發展的可靠保證就是確保資金安全。所以，在企業經濟運行過程中，財務管理不可避免地必然存在，是不可或缺的十分重要的管理層面，而且相對于其他管理而言，更具特殊性。繁多的財務管理既沒有固定的統一的程序可參照，也不能作出過程及結果的規劃，公司的經營目標就很難實現。因此，就資本為核心的運營管理，以資本為鏈條的財務管控，圍繞價值鏈管理，構建資本回報率，現金流凈現值等指標體系，通過加大“業財融合”以財務管理為引領對企業生產經營各個環節的控制力度，以現代財務管理理論為依據，從改善企業生存、發展的外部環境和加強企業自身管理等方面探索解決問題的方法和對策。

二、公司加強財務管理的措施

（一）轉變資金管理理念，增強債務風險、現金流風險防控管理意識

第一，加強資金管理，提高企業財務管理水平，控制資金風險，降低資金成本，提高資金收益率。財務管理是一種價值管理，滲透和貫穿于一切經濟活動之中，是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。所有企業的運作和持續發展都離不開資金的支撐，通過財務管理合理利用企業有限的資金，使其保值增值，實現資金運動的良性循環，提高企業經濟效益，實現可持續發展，真正認識到資金是維護企業的生命線，加強資金管理，提高資金的營運效益是財務管理的首要任務。所有企業的生存與發展必須基于一定的資金。由于資金的使用周轉牽涉企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同努力。防范財務風險是財務管理工作的核心內容，隨著公司的持續發展，提高公司對資金的調控能力和資金使用效益，運用現代網絡技術、理財手段對資金進行集中管理，最大限度發揮協同效率，降低資金成本，已成為大多數企業的共識。

公司財務部嚴格執行《甘肅華鷺鋁業有限公司資金管理辦法》，既保證資金的合理籌措和運用，又降低資金運營成本，防范財務風險，并嚴格堅持預算管理的基本原則，即“無預算資金堅決不支，超預算資金堅決不付”，確保了企業資金風險的可控與在控。及時研究銀行貸款利率的變動趨勢，積極與銀行溝通。財務部一方面要合理利用銀行信貸額度，實現低成本融資，提前做好融資準備工作，積極與銀行溝通，力保地方銀行貸款，保持現有利率水平;確保在貸款到期時能夠按照基準利率按期辦理轉貸，確保資金鏈的安全。合理使用資金，加強資金使用過程的控制，實行嚴格的資金審批制度與生產、營銷、項目建設部門密切協作，加強對現金流出的日常監控，加強對應收賬款和貨款回籠的管理，建立嚴謹的考核制度，減少資金占用，提高資金使用效率。充分認識和準確把握外部市場環境的深刻變化和轉型發展給公司帶來的新情況、新問題、新挑戰，堅持底線思維，加強風險預判，以高度的政治責任感、使命感和緊迫感識，強化責任擔當，細化工作措施，提升預判應對能力，確保公司資金鏈安全穩定。保持合理規模負債及資本使用成本，積極尋求合作伙伴，引進集團公司內部或公司外部有意向單位進行增資擴股，對碳素生產系統進行股權改造探索，降低資產負債率。推動總部對現有委貸進行債權轉股權，改變股權結構，降低資產負債率。

第二，要狠抓資金的回籠，疏通資金活動的主渠道，增強造血能力，確保“現金為王”底線思維。資金是企業的“血液”，企業資金運動的特點是循環往復地流動，只有提高資金使用效率，才能確保企業的經濟效益，加快碳素項目全線達產達效，增加貨款回流，合理使用資金，加強資金使用過程的控制，實行嚴格的資金審批制度與生產、營銷、項目建設部門密切協作，加強對現金流出的日常監控，加強對應收賬款和貨款回籠的管理，建立嚴謹的考核制度，減少資金占用，提高資金使用效率。加強財務管理，通過資金的籌集調度，防止資金不合理占用，提高資金周轉率。以內控深化大監控體系建設為總覽，通過各個部門聯動，上下協同，全方位提升抗市場變化風險能力建設，按照“業務誰主管，風險誰負責”把風險防控措施落實到位。建立健全重大風險常態化監測和預警處置的應急機制，對抗現金流重大風險預警防控的不確定性，積極采取措施化解防范，重點加強生產運行動態、大宗商品價格，通過采購銷售全過程管控，提高對市場環境變化風險防控的預判能力。以財務管理為中心，對外部市場變幻快速響應。發揮財務管理在企業管理改革轉型發展中前瞻性、戰略性的重要價值。

（二）強化全員成本管理意識，精細管理，全面開展全要素對標，推動極限式降本深入進行

企業實行全面預算管理是整體規劃與動態控制的有效對策，是從財務的角度對企業經營實行全面的控制管理，通過財務預測和風險預警，使企業在財務風險實際發生之前，能預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，企業就可以了解籌資滿足投資的程度，再據以安排企業生產經營和投資，從而使投資與籌資相聯系，避免由于兩者脫節造成的資金周轉困難。并且，預測也包括對未來各種可能情況的熟悉和思考，通過預測可以提升企業對未來不確定事件的反應能力，從而減少不利事件出現帶來的損失。

成本管理是企業提升盈利水平的主要途徑，加強財務管理，強化企業核心競爭力，必須強化成本控制，不斷解決在成本管理中存在的管理方式粗放、精細化水平不高等問題。成本是考核企業經濟效益和衡量企業生產經營管理工作質量的綜合指標。成本控制是成本管理的一個重要環節，通過不斷檢查標準的執行情況，抓主要問題，緊盯關鍵因素，做好事前預測工作，分解落實保障措施，堅持滾動預算管理，及時調整目標差距，實施月度預測日常跟蹤的管控措施。

目前，公司緊緊圍繞轉型發展、提質增效全要素對標工作，緊緊圍繞公司達產達標達效目標任務，堅持對標先進，堅持精細管理，堅持改革創新，提升產品綜合競爭力。堅持問題導向，開展全方位、全要素對標找差距，分析查擺原因;以結果為導向，確保任務明確、措施到位、責任到人、嚴格實施，保障對標效果。設立具體量化的趕超目標，從客戶的視角、競爭的視角、行業一流的視角，建立全流程、全業務、各環節的對標機制，倒逼公司各環節落實管理、技術和改革措施，以實現公司內部各項資源要素創效最大化。推進對標管理與標準化、精細化管理銜接，根據對標管理的需要和標桿企業的經驗，不斷創新管理方法，提升成本管理水平。通過強化生產組織，加強設備維護，保持生產持續平穩運行;扎實做好“兩金”壓降工作，對應收賬款和存貨實行定額管理，進一步減低庫存盤活資金，資金有償使用，保障資金供給安全，全面做好采購降本，緊密結合生產動態縮減自采單批規模增加頻次，清退中間商，力爭大宗原材料石油焦和瀝青采購價格低于等于省內的集團內公司均價。做好環保相關工作，加大力度爭取各項政策支持，落實政府節能減排補貼，充分利用稅務中介實現優惠政策應享盡享，深入開展技術創新措施，落實全流程全業務各環節的對標機制，堅持全要素對標管理，實現公司內部各項資源要素效益最大化。使財務管理從“守財型”向“生財型”轉變，發揮價值創造引領的作用。

（三）建立完備的公司治理財務制度，強化內部控制管理

財務管理是企業管理各項工作的綜合反映，它與企業管理的各項工作密切相關，它們之間相互制約、相互促進。同時，財務管理本質上是處理企業與企業內外各種經濟利益的關系，因而，構建企業內部財務管理體制能夠強化企業內部管理。健全財務管理體系，通過健全財務制度、加強內控制度的管理來避免內部管理出現的經濟風險，財務管理的流程和會計核算流程要適應經營方式與發展模式的變化，有效地支持企業的市場競爭，要動態地適應企業發展需要，以預防和規避財務風險的發生。為有效地防范和化解財務風險，確保企業良性運作，提高抵御風險的能力，實現企業價值的最大化，還應根據企業的具體實際建立健全內控制度，動態地完善企業的激勵與約束機制，切實依照財務風險治理控制原則，確保決策科學化。

財務風險的控制環節主要包括財務目標、識別和評價財務風險、財務方案的實施與控制。在設定財務風險治理目標時要注意與企業目標相一致，實現目標風險與目標收益間的平衡，同時考慮利益關系人的道德風險;識別和評價財務風險時，各種分析方法要綜合運用。內部控制的實施是一項系統工程，并不是將企業現有的管理制度完全摒棄，而是重新梳理企業現有的業務流程。通過對以往的制度進行全面的梳理，對空白部分進行補充，將公司治理、財務管理、業務管理納入一個內控體系中來，全面加強公司內控管理基礎。通過梳理關鍵業務流程，查找主要風險，形成一套“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”全面、完善的且具有可操作性的內部控制體系。該內部控制體系以風險管理為導向，與公司管理制度、運營和程序相結合，貫穿公司經營管理各環節，涵蓋公司制度層面、流程層面和信息系統控制層面，結合ERP等專業管理系統（體系），通過持續的監督和評價，確保控制設計和運行的有效性，為實現內部控制目標提供合理保證。在企業經營管理重要方面、重要環節選取一些關鍵點進行重點控制，從而保證各項內部控制制度有效運行。重要業務流程涵蓋采購、銷售、生產、存貨、收付款、資金風險、資本性支出、報表、稅項、工資及福利、長期資產管理等方面。并且建立健全崗位責任制，強化審計監視，也是確保企業財務安全、保證會計信息可靠性和財務活動正當性的有效手段。

建立健全責任制主要應做好以下幾個方面的工作：根據企業的實際情況，科學地設計財務治理崗位，制定相應的崗位責任制并賦予各崗位權責，使之相互牽制，減少工作失誤，提升工作效率，強化分工與協作。公司將切實加強和規范內部控制，全面提升經營管理水平和風險防范能力。保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。嚴格內控制度的管理和執行，把財務日常監督工作納入財務管理的全過程，形成自我約束、自我監督、自我發展機制，切實做到令行禁止，違紀必究，賞罰分明。

（作者單位為甘肅華鷺鋁業有限公司）

參考文獻

[1] 李道明.財務管理[M].中國財政經濟出版社，2001.

[2] 周桂云.現代企業財務管理存在的問題及其對策[J].行政論壇，2001（06）.

[3] 李強.現代企業管理應以財務管理為中心[J].稅收與企業，2003（08）.

[4] 賈曉娟.淺議中小企業財務管理面臨的困境及對策[J].中國電子商務，2010.