資金池管理模式下如何做好全面預(yù)算管理工作

唐海彬

摘 要 我國市場經(jīng)濟體制建設(shè)逐步完善，促使市場競爭越來越激烈。企業(yè)要想在競爭激烈的市場經(jīng)濟中獲取進一步發(fā)展，就要重視資金管理工作的重要性，并基于資金池管理模式的要求提高全面預(yù)算管理工作質(zhì)量，為企業(yè)生存和發(fā)展提供必要的資金保障。本文分析資金池管理模式的內(nèi)涵和運用，并提出資金池管理模式下提高全面預(yù)算管理工作質(zhì)量應(yīng)該采取的措施，以期為企業(yè)長遠健康發(fā)展提供啟示。

關(guān)鍵詞 資金池 全面預(yù)算 內(nèi)涵 措施

一、前言

經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢的日益加強，我國經(jīng)濟發(fā)展進程和社會建設(shè)工作的加速推進，這為我國企業(yè)發(fā)展帶來了前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)面臨著嚴峻的生存和發(fā)展考驗，對資金管理和預(yù)算管理工作提出了更高的要求。企業(yè)要想擴大市場份額并實現(xiàn)長遠健康發(fā)展，就要重視現(xiàn)代化財務(wù)管理工作的重要性，將資金管理與預(yù)算管理工作緊密結(jié)合起來，根據(jù)資金管理和預(yù)算管理工作現(xiàn)狀建立健全企業(yè)財務(wù)風險防控體系，增強企業(yè)內(nèi)部管理和財務(wù)工作人員的風險防控意識，加大資金集中管理力度，實現(xiàn)資金統(tǒng)籌配置模式，優(yōu)化資金的配置方式，以便提高資金使用效率，以便為企業(yè)長遠健康發(fā)展提供必要的保障。

二、資金池管理模式及運用

（一）資金池管理模式

企業(yè)在發(fā)展過程中往往采用設(shè)立分公司或者子公司的形式擴大市場占有率，這對企業(yè)擴大經(jīng)濟效益具有重要的促進作用。但由于地域因素和業(yè)務(wù)范圍擴大等原因，企業(yè)資金管理和預(yù)算管理工作難度逐步加大，這在一定程度上降低了資金管理與預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率。為了提高資金管理工作的質(zhì)量，企業(yè)往往采用統(tǒng)一集中配置資金的方式，實現(xiàn)資金集中管理，以便全面了解企業(yè)的實際資金管理工作狀況，減少信息不對稱性，以便加快風險防控管理工作的響應(yīng)速度，為企業(yè)資金安全提供必要的條件。

資金池管理模式是企業(yè)開展資金集中管理工作的必然選擇，是企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)金庫。企業(yè)在集團化過程中往往采用資金池管理模式，可以增強企業(yè)資金統(tǒng)籌配置的控制能力，實現(xiàn)資金管理工作的統(tǒng)一集中管理。在資金池模式下，企業(yè)需要建立現(xiàn)金庫或者資金池，并根據(jù)實際的業(yè)務(wù)情況和戰(zhàn)略發(fā)展的需求對資金進行合理分配。企業(yè)需要建立健全資金信息共享平臺，實現(xiàn)資金信息在企業(yè)內(nèi)部的有效傳遞和溝通，將資金使用信息公開化和透明化，可以通過多樣化的余額管理形式增強企業(yè)內(nèi)部各部門的資金管理意識，為提高企業(yè)資金管理工作效率和質(zhì)量提供依據(jù)。資金池管理模式的順利實施需要加強與銀行等金融機構(gòu)的緊密合作，在保證資金和財務(wù)信息安全性的前提下將資金管理業(yè)務(wù)委托銀行等外部金融機構(gòu)協(xié)助辦理，提高資金管理工作的專業(yè)性和效率，以便實現(xiàn)資金的收益性和流動性。此外，資金池管理模式需要企業(yè)內(nèi)部各部門緊密協(xié)作，以便將各部門的資金進行集中管理調(diào)控，加強財務(wù)部門與其他各部門之間的溝通和交流，優(yōu)化部門之間的互相監(jiān)督機制，充分發(fā)揮出資金集中管理的服務(wù)優(yōu)勢。

（二）資金池管理模式的運用

企業(yè)在推廣資金池管理模式的過程中，首先就需要設(shè)立專用的資金池賬戶，保證資金出款和回款的專用賬戶管理，并要根據(jù)資金池管理工作的實際需求優(yōu)化系統(tǒng)賬戶結(jié)構(gòu)。運用資金池管理模式過程中，企業(yè)要選定合適的金融機構(gòu)作為戰(zhàn)略合作伙伴，保障資金池賬戶的安全性，并根據(jù)業(yè)務(wù)開展額實際情況要求子公司或者分公司在資金池賬戶下設(shè)立相應(yīng)的子賬戶，將資金池賬戶與子賬戶統(tǒng)一委托給銀行辦理資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。在賬戶管理工作中，企業(yè)要根據(jù)業(yè)務(wù)和資金管理工作的實際需求優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)，對資金池賬戶的安全性和收益性進行定期評估。從業(yè)務(wù)流程的角度來看，資金池管理模式要求資金的出款和回款都是由資金池主賬戶完成，并根據(jù)預(yù)算管理方案向各個子賬戶統(tǒng)一劃撥資金，可以借助銀行的托管賬戶職能對資金池主賬戶和子賬戶的實際資金交易情況進行計算和分析并形成賬單，以便企業(yè)總部可以清晰明確地了解資金池管理模式下的資金往來情況，有助于企業(yè)對資金使用效率進行客觀的評價，進而為提高資金的使用效率提供必要的條件。

三、資金池管理模式下加大全面預(yù)算管理力度應(yīng)該采取的措施

（一）完善全面預(yù)算管理制度，構(gòu)建預(yù)算管理體系

企業(yè)要提高資金集中管理工作的質(zhì)量和效率，就要重視全面預(yù)算管理制度的重要性，根據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)和資金管理工作要求構(gòu)建預(yù)算管理體系，嚴格落實全面預(yù)算管理工作制度，實現(xiàn)資金集中管理與全面預(yù)算管理之間的緊密結(jié)合，為提高財務(wù)管理工作質(zhì)量提供保障。全面預(yù)算管理工作要求企業(yè)各部門根據(jù)自身的實際業(yè)務(wù)情況，并結(jié)合未來發(fā)展要求合理預(yù)測資金使用情況，編制資金預(yù)算方案，提高預(yù)算方案的有效性和科學性。同時，企業(yè)要構(gòu)建預(yù)算管理體系，領(lǐng)導(dǎo)層要積極發(fā)揮帶頭作用，重視經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算工作，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外部關(guān)系，增強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度出發(fā)實現(xiàn)業(yè)務(wù)全流程預(yù)算管理，從業(yè)務(wù)各個流程和環(huán)節(jié)入手細化預(yù)算管理工作內(nèi)容，深入貫徹全面預(yù)算管理理念，以資金池管理模式為基礎(chǔ)加大日常經(jīng)營管理工作的預(yù)算管理力度，為全面預(yù)算管理制度的有效執(zhí)行營造良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）完善全面預(yù)算審批機制，實現(xiàn)全面預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的結(jié)合

在資金池管理模式下，企業(yè)要充分借助資金集中管理的優(yōu)勢開展全面預(yù)算管控工作，完善全面預(yù)算審批機制，要求分公司或者子公司根據(jù)預(yù)算管理目標編制年度預(yù)算方案，并將預(yù)算方案上報審批，由上級預(yù)算管理部門結(jié)合其實際業(yè)務(wù)情況對年度預(yù)算方案的合理性和科學性進行評估和審批。企業(yè)要將資金池管理模式與全面預(yù)算管理結(jié)合起來，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃為基礎(chǔ)優(yōu)化資金的配置方式，并根據(jù)各個分公司和子公司的年度預(yù)算方案分配資金，有效配置資金。同時，企業(yè)要全面了解各個項目的資金運營情況，并根據(jù)項目的實際情況動態(tài)調(diào)整資金分配方案，積極構(gòu)建資金信息共享平臺，為日常的業(yè)務(wù)資金結(jié)算和收支管理工作提供便利，實現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的緊密結(jié)合，為優(yōu)化全面預(yù)算管理方案提供條件。

（三）重視全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行效率

資金池管理模式要求企業(yè)加大全面預(yù)算管理力度，不僅要完善的預(yù)算管理制度，而且還需要對全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行效率進行評估，以便將全面預(yù)算管理工作貫徹落實到日常經(jīng)營管理工作中。企業(yè)可以根據(jù)預(yù)算管理工作的實際情況，從企業(yè)內(nèi)部抽調(diào)專業(yè)人員成立預(yù)算管理評估小組，也可以借助外部機構(gòu)的專家開展預(yù)算管理評估工作，提高預(yù)算評估工作的客觀性，深化全面預(yù)算管理執(zhí)行范圍。同時，企業(yè)可以將全面預(yù)算管理工作制度納入各個部門的績效考核評價體系之中，完善績效考核評價指標，明確落實全面預(yù)算管理責任制度，以便充分調(diào)動起各部門開展全面預(yù)算管理工作的積極性。在強化全面預(yù)算管理制度執(zhí)行力度的過程中，企業(yè)要明確全面預(yù)算管理執(zhí)行標準和要求，嚴格落實獎懲條款和措施的要求，提高各部門的全面預(yù)算管理的重視度，為全面預(yù)算管理工作的順利開展提供良好的環(huán)境。

（四）增強信息技術(shù)的利用能力

企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作過程中，要善于利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)提高全面預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率，要及時了解信息管理技術(shù)和手段的研究進展，以企業(yè)全面預(yù)算管理工作的實際情況和需求出發(fā)構(gòu)建個性化的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，提高全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實操性。同時，企業(yè)要重視全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)的資金投入，可以通過購買預(yù)算管理信息軟件提高預(yù)算管理工作效率，實現(xiàn)全面預(yù)算管理與ERP等信息軟件系統(tǒng)的有機結(jié)合，完善企業(yè)財務(wù)管理體系，實現(xiàn)全面預(yù)算管理信息的及時有效傳遞，提高全面預(yù)算管理工作的精細化水平。此外，企業(yè)要根據(jù)全面預(yù)算管理理論的發(fā)展積極創(chuàng)新全面預(yù)算管理模式。企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作中，要提高全面預(yù)算管理機制的彈性，并基于資金池管理模式的要求優(yōu)化預(yù)算管理流程，可以適當簡化預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理工作的時效性。

（五）優(yōu)化監(jiān)督管理機制

在資金池管理模式下，企業(yè)要不斷優(yōu)化監(jiān)督管理機制，重視監(jiān)督管理工作的質(zhì)量和效率，實現(xiàn)不相容崗位的分離，提高全面預(yù)算管理工作的規(guī)范性。企業(yè)要提高預(yù)算管理工作人員專業(yè)素質(zhì)和責任心，并對資金的使用方向和范圍進行動態(tài)化的跟蹤，實現(xiàn)資金使用方向和全面預(yù)算管理方案一致，以便保證資金使用的安全性。企業(yè)要在保證全面預(yù)算管理方案有效執(zhí)行的前提下，增強預(yù)算管理工作的靈活性，為企業(yè)資金池管理模式和全面預(yù)算管理制度的順利開展提供保障。同時，企業(yè)要完善資金風險防控體系，根據(jù)全面預(yù)算管理方案設(shè)定風險預(yù)警紅線，增強風險識別和防控能力，并根據(jù)風險類型預(yù)先制定風險防控方案，降低資金風險對全面預(yù)算管理工作的沖擊，以便保證資金安全和全面預(yù)算管理工作的順利開展，為企業(yè)長遠健康發(fā)展提供必要的資金保障。

（作者單位為昆山市鄉(xiāng)村振興建設(shè)有限公司）

參考文獻

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