基于財務風險管理的企業內控體系構建

陳素萍

【摘? 要】隨著國家經濟的不斷發展，市場環境也變得日益復雜。企業想要在新形勢下脫穎而出，取得一席之地，就要優化企業內部管理，走可持續發展道路，避免因盲目自大帶來的經濟風險。基于此，論文探討了基于財務風險管理的企業內控體系構建。

【Abstract】With the continuous development of China's economy， the market environment has become increasingly complex. If an enterprise wants to stand out in the new situation and gain a place， it must optimize its internal management， take the road of sustainable development， and avoid the economic risk caused by blind arrogance. Based on this， the paper discusses the construction of enterprise internal control system based on financial risk management.

【關鍵詞】財務風險管理;企業內控;體系;構建

【Keywords】 financial risk management; enterprise internal control; system; construction

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）03-0058-02

1 引言

在我國市場經濟體制地位確定之后，企業的生存環境變得更加復雜，外部市場中各種不確定因素很容易對企業良性發展帶來影響。因此，保障市場經濟體系的穩定運作，已不再只是政府的責任，更是千萬企業管理者的共同愿景與目標。所以企業內控管理的重要性也日益凸顯，成為企業提高競爭實力、贏得市場信任的一把利器。

2 企業財務內控的內容與類別

2.1 企業財務內控的內容

在經濟市場日益復雜的情況下，如果財務數據信息不準，就會引起一連串連鎖反應，使企業在發展過程中變得極為被動，承擔一定的經濟風險，因此，要做好內控工作要從以下三方面入手：第一，基本控制，即通過關注財務管理細節，提高財務人員的專業素養，避免數據核實不準、缺賬、漏賬的現象，及時發現經濟活動中存在的問題并進行改正;第二，紀律控制，即通過建立完善的管理制度，加大企業內部監察力度，確保企業資產處于安全管理范圍，杜絕內部信息外泄或人員腐敗情況;第三，實物管控，即通過加強企業內部各部門的配合工作，提高企業管理透明度，從而量化一些資源成本，制定相應制度，避免浪費額外資源[1]。

2.2 企業財務內控的類別

按照企業經濟結構與人員組成可以分為兩大類別：

第一，針對企業經濟活動的時序控制類別。此類別分為事前、事中、事后三個環節。在經濟活動發生前，現制定好相關的報銷制度、企業內部監管方案，避免在賬務收支過程中出現問題;在經濟活動進行時，實施全程監管制度，落實每一個賬目節點，控制風險;在經濟活動完成后，考核制度落實情況，并進行總結反思，改進制度，提高管控效率。

第二，為發揮財務管理人員的主觀能動性，應進行主體控制。作為財務會計人員，要按照實際情況，制定合理的預算計劃，并履行監督職責，密切關注企業經濟動態。監督出資者對企業經營活動進行合理分析，提高對經濟活動、融資規模的掌控度，盡量降低風險，避免壞賬損失產生。

3 企業財務內控管理中存在的問題

3.1 人員意識不足

企業管理人員雖然知道企業經濟風險的控制，能有效幫助企業合理配置資源并提高綜合經濟實力，但在實際生產管理中，卻還存在以下兩方面問題：

第一，企業管理人員目標設置不合理。作為企業管理者，有必要依照市場情形進行決策，為企業發展帶來更多的經濟效益。但是一些管理者卻盲目自大，一味追逐經濟利益，從而忽略了風險規避的重要性，導致企業到目標建設后期財務方面漏洞百出，處于被動生產狀態。第二，財務管理人員的專業素養不高。很多企業財務管理人員缺乏財務風險管控意識，在實際工作中只做好本職工作，將風險管控推給審計部門，工作責任意識不強[2]。

3.2 內控管理制度不完善

很多中型企業為了降低成本，并沒有設立相關的財務部門，只是聘請會計人員做好日常的賬務收支、薪酬結算工作，也沒有相應的內控管理制度，更不用提風險管控管理。還有一些企業雖然有相關意識，但將全部工作內容都推給財務部門，降低了內控管理工作的嚴密性，使得財務部門處于孤島工作狀態，不能及時與其他部門聯系，無法獲取項目進展信息，從而對風險因子考慮不全，降低了風險管控工作的效率[3]。

3.3 缺乏有效的外部監督

目前，很多企業都存在資源分配不均的情況，一些管理者為提高企業生產效率，會加大對個別部門的資金投資，并存在一些隱性資金，這就會影響企業財務數據的實用性與準確性，不實的數據會阻礙管控部門進行風險評估，使其不能充分發揮作用。還有一些隸屬國企的企業，雖然按照標準制定了內部控制管理制度，但內控業務開展力度不足，與當地政府聯系不緊密，這就導致政府部門對于企業內部經濟活動、經營狀態了解不準確，當企業出現一些經濟問題、決策失誤時，不能及時察覺并協助其處理一些內控風險。

4 基于財務風險管理的企業內控體系構建對策

4.1 強化風險意識，提高人員素質

要構建完善的內控管理體系，就需要企業內部每個人都具有相應的風險意識，從根本上調動員工參與內控管理的積極性，在各運作環節都能考慮到經濟風險，從而提高與財務部門的配合度，協助其進行內控管理工作，提高工作效率。因此，企業可以針對實際運營情況，聘請專家舉辦財務風險與企業內控管理的講座，幫助全體人員了解當前市場形勢及財務風險把控的重要性，提升人員整體素養[4]。另外，企業要重視財務人員對內控管理的重要性。首先，在人才招聘上，除了審查其相關資質外，還要對其進行試用考察，待財務人員符合風險管理標準后，再進行轉正考核。定期對財務人員進行培訓，不僅要強化其專業技能，還要提高其信息素養，滿足企業現代化建設需求。其次，建立相應的激勵制度，將風險內控工作納入考核標準，對于表現優異的員工進行獎勵，對態度消極、推脫責任的員工進行懲罰，從而全面激發員工工作熱情，營造良好的公司內控管理氛圍。

4.2 加強內控管理制度建設

企業可從以下三方面著手完善內控管理制度：第一，采取崗位落實責任制度，細化內控管理職責，并設立專門部門，方便工作人員相互溝通，提高預算方案的實用性與準確度。第二，給予內控管理部門相關權限，內控管理部門應由財務預算人員、監督人員、審計人員三部分構成。為保證企業經營活動健康有效開展，各部門需要積極配合財務預算人員工作，按照項目情況為其提供可靠數據，另外，按照監管制度定期上報數據，由監督人員進行匯總，動態掌握項目開展情況，從而有效監督實際資金使用與預算方案的出入，并依照這些差異進行統計分析，將結果交至上級管理人員處，協助其進行決策，降低風險發生概率。第三，要做好信息化建設工作。由于人員專業素養提升需要時間的積累，因此，企業可以加強信息化建設，引進財務數據處理系統，為內控管理提供更有效的計算參數，提高數據分析的準確度，利用數字技術做好內控管理工作。

4.3 優化企業資金結構

為避免企業內部存在資金流向不明的問題，應優化企業內部資金結構，降低流動風險。因此，企業在財務風險防控的過程中，首先，要結合實際情況合理分配資金，保證企業處于正常運營狀態，各項經營活動都有相應的資金流;其次，優化企業負債率，通過提高企業資金周轉速度，幫助其快速適應市場變化，提高企業償還債務的能力，并且利用適宜的籌資制度，降低融資風險。另外，為提高企業抗風險能力，除了優化內部結構、增加監督力度外，還應加強企業財稅籌劃工作，通過外部力量協助企業降低財務風險。企業財務管理人員可結合企業實際運營情況編制稅務工作手冊，幫助企業規范稅務管理制度，協助政府部門開展審計工作，宏觀掌控企業財務活動信息，對風險進行評估。財務人員還可在每次稅務政策出現變動后召開研討會議，不斷加強制度建設，并通過合理籌劃減輕企業稅負壓力。

5 結語

在全球經濟迅速發展的狀態下，外部市場中存在許多不確定因素，會對企業正常運作產生影響，而企業具有趨利發展特性，在無形中增加了影響的力度。因此，為保障企業可持續發展，管理人員應加強風險管控意識，并在企業內部自上而下進行貫徹，保證風險防控習慣的養成。同時，建立相關制度，加強對于公司資金運轉的監督，運用信息化技術進行科學評估，提高內控質量。

【參考文獻】

【1】何永貴.財務風險及內控體系構建[J].財經界，2019（10）：208-209.

【2】何柯.基于財務風險管理的內控體系構建[J].科技經濟導刊，2019，27（27）：199-200.

【3】張杰.基于全面預算管理的企業財務內控體系構建[J].中國集體經濟，2019（27）：46-47.

【4】胡治軍.試析從財務風險管控角度構建高新技術企業內控體系[J].時代經貿，2019（25）：64-65.