鄉鎮行政事業單位內控管理

謝健燕

摘 要 良好的內控管理工作對鄉鎮行政事業單位的正常運轉和健康發展具有重要意義。隨著經濟發展水平和城市化發展進程不斷提升，對鄉鎮行政事業單位內控管理的要求越來越高，鄉鎮行政事業單位內控管理工作存在的問題也日益凸顯，亟須引起重視。本文對鄉鎮行政事業單位內控管理的重要作用進行闡述，對鄉鎮行政事業單位內控管理工作中存在的問題進行深入分析，并提出有針對性的策略建議，以期提供有價值的參考。

關鍵詞 鄉鎮 行政事業單位 內控管理

一、引言

近些年以來，在對鄉鎮行政事業單位進行專項檢查的時候，發現有些單位在內控管理工作上相對落后，沒有建立健全相應的制度規章，這樣既影響了相關信息資料的真實性，同時也會影響行政事業單位的工作質量和效率。鄉鎮行政事業單位要想更好地在鄉鎮經濟建設中發揮作用，就必須制定完善的內控制度。本文結合相關工作中的實際情況，就此做出分析和探討。

二、鄉鎮行政事業單位內控管理的重要作用

內控管理對于鄉鎮行政事業單位的發展具有很重要的意義，在新時期加強內控管理是非常有必要的具體作用有以下幾點。

（一）提高財務信息的質量

在國家行政職能的具體執行中，鄉鎮事業單位發揮了重要作用，加強內部控制管理工作，能夠在組織的各種公益性和服務性活動中為事業單位提供更加真實有效的信息。對財務信息進行不斷的完善，能夠讓事業單位更好地掌握財務狀況，這也是預防風險的基本前提。

（二）提高國有資產的安全性

鄉鎮事業單位如果能夠做好內部控制管理工作，就能實現對財務管理工作的良好控制和監督，這也是進行財務管理的本質。鄉鎮事業單位只有對財務管理工作進行規范化和科學化的管理才能夠使得國有資產的完備性和安全性得到保障，并實現國有資產的最優配置。

（三）健全財務管理的體系

在鄉鎮事業單位中，財務體系的健全和完善對其發展有重要的意義，影響財務體系建立的因素有兩方面，首先，工作人員的專業知識和技能水平對財務體系的建立起到關鍵作用，其次信息化和智能化的發展水平會對財務管理體系的建設產生影響。加強鄉鎮事業單位的內部控制工作，能夠為事業單位引入高水平，高素質的人才，推動管理體系的進一步完善。在互聯網高速發展的現代社會，財務管理會更加科學化和智能化，利用現代信息技術使管理控制工作更高效地進行。

三、目前鄉鎮行政事業單位內控管理中存在的主要問題

整體上來看，鄉鎮行政事業單位在內控管理建設的水平程度上不同步，有差別，這可能是因為鄉鎮行政事業單位經濟方面的業務與企業相比較簡單，所涉及的東西也較少。因此，鄉鎮行政事業單位的會計對內控管理重要性的認知以及執行力遠遠不及企業相關人員，存在的問題主要有：

（一）內控管理意識不強

內控管理制度要想合理有效的實施，相關工作人員就必須具有很強的內控管理意識，這是制度實施的重要基礎保障。工作中不難發現，有些行政事業單位的管理人員對內控管理制度的重要性及意義沒有高度正確的認知，不夠重視內控管理制度的建立完善，有些工作人員沒權力參與單位的決策，缺乏相應的監督職能，內控意識相對較差。有些單位的財務人員崗位責任意識差，控制能力差，在工作中起不到監督控制的作用。如在檢查某些單位的時候，單位負責人自己直接經手票據，不跟財務人員對接，詢問相關會計人員問題其對此毫不知情。

（二）內控管理制度不夠完善

目前，有些單位只停留在制定制度的階段，對制度的執行情況和效果不重視，內控管理制度只是停留在淺顯的形式上，沒有真正落到實處，不能有效發揮其作用。還有些單位甚至沒有相應的內控管理制度，用一些管理制度代替內控管理制度，處理問題單憑以往的經驗，導致內部控制管理只是在“走過場”。

（三）各項資產管理有待加強

目前，會計管理與單位管理兩級分層的現象極為嚴重。會計管理通常只負責核算、付款的工作，對于業務的相關事項，單位決策等等都不了解，對于單位的固定資產也不清楚。通過調查發現，很多的行政事業單位對單位內的資產沒有進行近期盤點的工作，很容易出現大大小小的問題。

（四）崗位職責分工不到位

因為鄉鎮行政事業單位的編制有限，很多單位缺少工作人員，工作繁多而分配不到相關負責人員，出現一個員工身兼多種職位，負責多個崗位的現象，這樣就會在很大程度上造成人力資源的浪費，同時也降低了工作效率。

（五）對收支預算控制缺乏剛性約束

現在，每年年初鄉鎮都會核定批復各個行政事業單位的年度財務收支計劃，不過單位執行的實際效果跟計劃中的有很大差距。單位負責人對于收支預算控制缺少正確認知，在思想上沒有真正認識到預算的重要性及意義。通過檢查發現，對于辦公費、差旅費等等項目缺乏控制力度，事前預算及事后管理工作缺少約束力。

（六）鄉鎮行政事業單位缺乏對會計信息的掌握

會計信息的準確性是非常重要的，只有保證信息的準確才能對行政事業單位的情況有更清晰的認識，但是鄉鎮行政事業單位與會計單位缺乏溝通和聯系，就會使其中的工作環節出現一些問題，不能對行政事業單位內部進行有效的管理。

四、對于加強鄉鎮行政事業單位內控管理的策略建議

要想更好地保護好單位資產的安全，使各類數據資料可信度和實效性更強，單位高質量穩定發展，就必須建立完善好內部控制管理制度，并長期有效實施執行。

（一）增強內控管理意識，單位負責人主導單位內控管理體系建設

單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任人，要對單位內的各項管理工作負主要責任。組織單位負責人經常培訓學習，并對其多進行宣傳，讓單位負責人能夠真正意識到自身責任重大，看清身份，樹立起對內控管理的意識，改善單位內部控制管理的環境氛圍。

（二）健全內部控制管理制度，強化制度體系在內控管理中的支撐作用

行政事業單位內部控制管理工作的效果和質量，需要有合理有效的制度體系作為支撐，確保其高效完成。上級部門應該進行深入研究制定符合行政事業單位發展的規章制度，監督各行政事業單位建立完善的內部控制管理制度，規范每個單位的行為，不定期進行抽查，檢查各單位的執行情況以及工作效果。另外，各行政事業單位要強化對于每個工作環節的監督控制管理，合理設置工作崗位，劃分明確的工作職責，各崗位間有互相聯系，相互監督，以促進內部控制管理制度科學有效的實施執行。

（三）強化會計基礎工作，提升會計系統的控制作用

會計基礎工作落實不到位會使行政事業單位內控管理制度的實施受到嚴重的不良影響。因此，每個單位要根據單位的實際情況以及工作特點合理的設立會計工作崗位，明確各崗位的工作職責，以保障會計崗位設置的合理有效，提升行政事業單位內部控制的水平。日常工作中要不斷提升行政事業單位會計人員的知識水平和工作能力。對于會計工作流程要更加完善明確，嚴格執行各項工作制度，保證信息的準確可信度，使會計系統的監督控制作用得以有效發揮。

（四）明確崗位職責，加強監督檢查

要發揮財政與審計部門在內控管理中的職能。財政與審計部門是對行政事業單位會計工作的外部監督的工作人員，行政事業單位要與財政和審計部門建立起多種渠道的溝通交流，改善工作理念，創新管理方式，高度重視防范各類違法亂紀的事情發生。所以，財政和審計部門要最大限度地發揮自身職能，多參與到行政事業單位的內部控制管理工作指導中，對行政事業單位內部進行有針對性的項目審查管理，不斷完善行政事業單位的內部控制管理制度。

（五）加強預算約束力度，強化預算控制在內部控制中的功能

要擴大行政事業單位收支預算計劃的范圍，把每個單位全部的收支項目都納入其中，對于預算的更改要更加嚴格，不經過批準，任何單位不可以超過年初的預算計劃。要把每年年初的預算計劃與單位內的各項預算的實施相結合，每個單位都必須財政部門批復的預算嚴格執行控制各項財政支出。每個單位都必須結合單位工作特點及實際工作情況，認真履行，高質量完成工作，對于完不成的，單位相應預算要適當下調，并追究責任。

（六）鄉鎮行政事業單位要加強與會計管理單位的聯系，提升信息的可信度

會計管理單位要認真貫徹履行職責，監督管理各行政事業單位會計信息的準確性，實效性，嚴格控制管理年初批復每個單位的預算執行結果，嚴格禁止單位進行超出預算用款。每個單位同時也要建立起完善的賬目信息，定期與會計管理單位進行核對反饋，掌握每個階段單位內部的控制管理所需要的信息資料，保障內部控制管理制度有效實施。

五、結語

鄉鎮行政事業單位內部控制管理制度有效實施需要全體工作人員一起努力，全力支持配合，認真貫徹履行規章制度，明確職責，真正把內控管理工作落實到位，而不僅僅是存在于形式上。對于內控管理工作中出現的問題，要及時解決，不能逃避，采取合理有效的應對策略，相關工作人員也要在工作中負起責任，嚴格貫徹履行各項工作制度，推動內控管理制度能夠有持續性的發展下去。

（作者單位為上海市金山區呂巷鎮財政所）

參考文獻

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