探討煤炭企業信息化全面預算管理體系研究分析

朱傳科

摘 要 本文主要簡單介紹了煤炭企業全面預算管理的作用，通過分析現階段煤炭企業綜合管理中存在的問題，來探索建立健全煤炭企業信息綜合預算管理體系的有效措施，以改變傳統的綜合預算管理模式，形成健全的綜合預算管理模式。 全面的預算管理組織架構，明確各方職責，充分應用計算機信息技術，健全全面預算管理體系，提高煤炭企業整體預算管理水平，最大限度地提高煤炭企業經濟效益。

關鍵詞 煤炭企業 信息化 全面預算 管理體系 有效措施

近年來，隨著中國社會經濟的飛速發展，煤炭工業取得了良好的成績，迎來了新的發展機遇。 同時，它也面臨一系列挑戰。 為了在激烈的市場競爭中占據一席之地，有必要加強煤炭企業的內部管理，尤其是全面預算管理更是重中之重，必須予以高度重視，不容忽視。在煤炭企業經營過程中，應當充分利用現代計算機信息技術，建立健全的全面預算管理體系，逐步實現全面預算的信息化管理，以為煤炭企業的決策提供可靠依據，保障其戰略方針的可行性和準確性，從而推動煤炭企業的可持續發展。

一、煤炭企業全面預算管理的作用

煤炭企業全面預算管理的特點，主要表現在以下幾個方面：一是有利于幫助煤炭企業實施科學的未來規劃。在煤炭企業運營過程中實施全面預算管理工作，有利于合理把控煤炭企業經營中的各項資源和花費，提高資金利用率，可將預算與實際支出進行對比，尋找其中存在差異的原因，發現超出過多的部分，然后進行相應的調節，以優化企業產業結構，提升煤炭企業的經濟效益。通過有效的但全面預算管理工作，來對各個生產環節進行有效的預測，得出可靠的預算總成本，從而保障煤炭企業的整體經營效果;二是有利于促進煤炭企業生產經營效果的提升。在煤炭企業經營中實施全面預算管理工作，有利于加強企業內部控制工作，促進內部控制管理體系的不斷完善，使煤炭企業更為靈活地把控經濟預算，積極應對不同的市場環境，作出相應的調整和變化。嚴格按照預算管理內容來執行操作，有利于在保障生產質量的同時，降低生產成本，規避煤炭企業生產經營風險，為煤炭企業帶來更多的經濟效益;三是有利于充分發揮全面預算管理工作的導向作用，將市場變化與煤炭企業自身發展特點相結合，為煤炭企業的生產經營指明正確方向，及時根據市場的變化來進行相應的調整，發現市場變化規律;四是有利于鼓勵全體員工的參與，制定完善的全面預算管理制度，將預算管理職責貫徹落實于每一個人員身上，共同朝著企業經營目標而努力;五是為了保障全面預算管理質量，應當加強煤炭企業的財務管理工作。

二、現階段煤炭企業全面管理中存在的問題

當前，煤炭企業綜合管理中存在的問題主要包括：首先，現行預算制度的基礎是單一的，成本和銷售預算缺乏扎實的基礎。煤炭市場的繁榮持續了十年左右，在這個環境下，集團企業高層管理者在進行決策的時候，對市場的研判存在不足，在預測下一年度的經營成果時常常過于樂觀，以致其提出的計劃利潤目標偏離實際，難以完成，而這直接影響了下一級管理者的銷售預算和生產預算，預算方案不符合實際情況，它違反了基本的經濟原則，難以取得更好的實施效果; 其次，企業的預算基本制度不夠規范，企業的職責不夠清晰，無法建立健全的預算管理組織體系，部門之間缺乏有效的溝通與合作，使得企業的質量難以保證。 綜合預算管理水平有待提高; 第三，缺乏預算管理控制網絡，也沒有有效的績效評估系統。 尚未充分利用計算機信息系統，還沒有建立全面的預算管理信息系統，也沒有根據煤炭企業的實際情況來擬定科學的預算考核評價指標[1]。

三、建立健全的煤炭企業信息化全面預算管理體系的有效措施

（一）完善全面預算管理組織結構

在企業信息化綜合預算管理系統的基礎上，建立完善的綜合預算管理組織結構。它可以分為兩個級別：總部作為預算管理中心和下屬單位作為成本利潤中心。前者主要負責各級單位預算的匯總，批準和評估。 后者負責編制和執行目前水平的預算。有必要建立一個專門的全面預算管理領導小組，以指導公司所有部門制定適當的年度業務目標，以集團企業預算指導為主要思想，科學規劃年度預算指標。制定完善的預算管理制度，規范預算流程，嚴格按照相關政策的要求來執行預算工作，各部門要協調配合，完成自身在預算管理中的職責。對所擬定的年度預算草案進行審議和批復，在此過程中可通過質詢會的方式來優化和調整預算草案[2]。在確定年度預算方案之后，要對各部門的執行情況進行有效的監督和檢查，根據實際情況來調整各部門的預算方案，及時發現預算執行中存在的問題，進行科學分析，以便于采取針對性措施來加以解決，爭取達成預算目標。

另外，可在預算領導小組下成立全面預算管理辦公室，主要負責企業的預算編制工作，將各部門的預算進行匯總、審核，平衡預算項目，下達命令執行已經審批的預算方案，監督各部門的預算執行情況，提出相應的考核意見，收集各方資料，完成預算基礎工作。

（二）實施智能化信息管理，構建數據集成平臺

在煤炭企業全面預算管理工作中，應當充分利用計算機信息技術，實施智能化信息管理工作。可利用科學技術來對信息系統中的數據進行計算，自動抓取相關信息，分析這些數據信息并作出相應的調整，實現智能匯總和共享。創建的智能信息系統，能夠精確錄入和計算表格中的所有數據，提高數據分析的準確性，減少人工工作量。在進行結算預算的時候，可調整兩者之間的差額，實現無縫對接。當結算項目超出控制范圍時，系統將會自動預警，進行有效的控制[3]。可將每天各部門形成的數據進行統一管理，生成報表，為煤炭企業決策人員提供可靠的參考依據，實現信息之間的互通性和共享性。除此之外，還應當將全面預算管理信息系統，與煤炭企業的其他系統相對接，如人力資源管理系統、材料管理系統等。系統之間的數據應當共享，以便于查詢資料。可為各級部門進行權限設置，有效管理系統中的預算數據，提高預算管理水平。

（三）實施科學的預算考核評價方式

基于煤炭企業信息化的全面預算管理體系中，應當采用全新的預算考核評價方式，根據煤炭企業的實際情況，來設計合適的全面預算管理考核指標體系，有利于加強煤炭企業的經營管理。在全面預算管理信息系統中，應當明確考核主體，制定統一的考核評價標準，根據各部門各崗位的實際工作內容以及狀況，來科學設計考核指標，優化系統公式來得出準確的預算執行結果[4]。可將預算結果與各部門各工作人員的績效相掛鉤，以促使其認真投入于預算管理執行工作中。可設立完善的激勵制度，來提高工作人員的積極性，對于預算執行效果不錯的部門和人員進行表揚，予以其獎賞，反之對于預算執行效果較差的部門和人員，則要予以一定的懲罰，以此來保障預算管理工作質量。

四、結語

為提高煤炭企業全面預算管理水平，建立健全的管理體系，實現信息化管理，應當充分利用現代科學技術，基于煤炭企業的實際情況，來轉變傳統的管理模式，應用現代化預算管理手段，從而推動煤炭企業的可持續發展。

（作者單位為中煤資源發展集團有限公司經營管理部）

參考文獻

[1] 劉彥霖.淺議煤炭企業全面預算管理體系優化措施[J].中外企業家，2018（09）：28.

[2] 張宏濤.基于全面預算管理的煤炭企業內控體系建設[J].經營者（學術版·下），2015：127.

[3] 李洋.信息化平臺下企業全面預算管理體系建設[J].中國經貿，2017（15）.

[4] 秦濤.研究信息化平臺下企業全面預算管理體系的建設[J].低碳世界，2016（07）：129-130.