信息化背景下電網企業財務稽核工作模式轉變研究

齊文婧

摘 要：財務稽核可分為日常稽核、專項稽核和在線稽核三類。其中，在線稽核是以財務信息系統為依托，借助基礎數據庫等功能模塊，配置稽核規則，對各種經濟業務數據進行搜索和比對，在線查找問題疑點，分析和判斷并實施整改工作。要探索建立科學的適應電網企業發展的財務稽核工作方法，以信息化技術和數據資源為依托，構建更加智能全面的在線稽核應用系統，更好發揮財務對業務的監督職能，推動內控標準體系的建立完善，為企業健康穩定發展提供重要保障。

關鍵詞：信息化;電網企業;財務稽核;工作模式;轉變

1財務稽核的概念及其流程

財務稽核是企業內部控制主要的組成部分，是財務稽查與財務審核的簡稱。從狹義的角度，財務稽核主要指對報表、賬簿、憑證等會計資料的審核，確保做到賬表、賬實、賬賬等相符，這是針對會計基礎工作方面的審核，旨在會計核算的準確性，財務收支的合理性和合規性。從廣義的角度，財務稽核不但包括狹義的稽核內容，還包括對預算管理工作以及有關企業財務會計內部控制的稽核。由此可見，財務稽核不僅是提高會計信息準確性、會計資料完整性的重要手段，而且是檢驗企業內部財務會計控制系統有效性的方式，能夠切實提升企業在經營活動中內部控制的水平。一般來說，開展稽核工作需組建一支財務稽核隊伍。企業必須保證稽核人員的獨立性，其不僅掌握企業的財務制度和掌握必備的專業知識，而且能夠堅持原則、嚴格自律、忠于職守。財務稽核人員明確工作職責，量化工作內容，分清監督與管理的不同職責，按照統一的工作方法稽查企業經濟業務的各個環節。財務稽核工作按照年度稽核計劃可分為日常稽核和專項稽核。從字面我們可知，日常稽核更多的是對日常業務環節的自我稽核，具有普遍性、持續性以及范圍性，是企業日常內控的組成部分，可以將其劃分為實施、報告和整改落實三個環節;專項稽核是指企業為了解決特定問題而專門開展的作業項目，具有短暫性、針對性和高強性，可以將其劃分為準備、實施、報告、落實及歸檔五個階段。

2電網企業財務稽核工作現狀

2.1財務稽核與業務融合不夠，缺少預防手段

從環節劃分，稽核可以分為事前、事中和事后稽核。但是在實際業務情況中，我國電網企業相關制度遠遠落后于其經營活動業務水平。從財務管理角度來說，信息化的快速發展使得業財融合成為可能，但是單純的前端數據錄入使得相關內容僅局限在財務部門，這導致脫離了業務實際，也對企業內部稽核埋下了一定的風險。目前，業務系統數據龐大，結合電改影響因素，使得前端相關取數較為困難，導致財務在線稽核的難度增大。若業務系統的數據不完整、不及時、不準確，則實時監督在線稽核難以滿足需求，導致財務在線稽核的效果不明顯。同時，從近年來的檢查結果總結來看，稽核發現的問題大多集中在前端業務的不規范，而整改過程中，由于業務部門和財務部門之間協調力度相對不足，導致改進效果也并不明顯。因此，電網企業的財務稽核機制相對還不完善，前后端結合不足。

2.2財務稽核表現單一，未打通企業全業務全過程閉環稽核管理

如今，電力企業的財務稽核工作尚未形成一個完整的全業務全過程稽核機制，稽核工作受限于各專業數據標準不統一、流程不貫通、操作不規范等問題，未能打通專業管理壁壘，財務實時監督工作尚停留在對日常賬務處理邏輯及鉤稽關系的稽核上，未實現全業務、全價值鏈條風險稽核管控;財務稽核停留在財務環節事后檢查控制，對于各種全新的非現場財務稽核以及非常規財務稽核手段運用較少，未實現從業務前端事前控制。

3信息化背景下電網企業財務稽核工作模式轉變

3.1推動稽核系統建設

通過多系統數據集成，擴大稽核業務覆蓋面，深入挖掘數據價值;在大數據時代下，企業必須要加強信息化建設，財務稽核工作必須要迎合企業運作模式和社會發展特征，面對相關收益指標和風險問題，建立完善的管理監督體系，從而確保財務稽核工作在開展過程中遇到的問題能夠有理可依、有法可循，讓眾人信服，減少內部矛盾和人員沖突問題。因此，具體的稽核工作管理體系應當遵循四項原則，即企業的盈利性，制度的合法性，管理流程的規范性以及信息的真實性。

3.2預警管理信息化

3.2.1搭建智能化稽核平臺

信息化不僅擴充了財務稽核的內容，同時改進了財務稽核的手段。雖然電網企業為提高財務監督的效率，已使用了信息平臺推行財務在線稽核，但離全面信息化要求還有一些差距，監督效果還不是十分理想。因此，首先應梳理當前財務管控在線稽核規則體系，研究“資產管理、項目管理、電價管理、投資管理、成本管理”等主題的稽核規則，優化完善稽核規則體系。評估稽核規則的適用性與下屬公司管理的差異性，收集下屬公司稽核規則建議，不斷豐富稽核規則體系。其次，依托大數據技術，搭建智能化稽核平臺。智能化稽核平臺改變傳統以在線稽核規則為主的財務稽核方法，結合電網企業信息系統平臺，采用信息系統掃描法、指標異動監測法、回歸分析復核法等多種信息數據處理技術，固化預警指標，對風險點進行智能化識別、度量和監控。借鑒內部控制風險分類制度，對核減變動影響因素進行評估，并實施動態追蹤和調整管理，有效實現以風險為導向的全視角在線稽核。最后，在智能化平臺中設置智能稽核互動模塊，將原本線下下發、反饋、匯總分析等流程移到線上，規范統一稽核問題處理工作流，達到稽核問題分發、處理、反饋及審批等全過程閉環管理的目的。

3.2.2實行負面清單管理

負面清單管理模式，指的是一個國家在引進外資的過程中，對某些與國民待遇不符的管理措施，以清單形式公開列明。電網企業應當整合線上、線下發現的問題，建立負面清單。實行負面清單管理，是稽核成果拓展應用和強化經營管理相結合的強化“點對點”管控的重要手段。基于成本監審專項稽核的特點，編制負面清單應從“合規”和“經營”兩條線落地。“合規線”負面清單，以國家法律法規及國家電網有限公司制度為準繩，全面揭示財務稽核發現的關鍵、重點問題，對公司具有剛性約束力，旨在防范違規風險。“經營線”負面清單，以經營管理策略為依據，覆蓋投資、工程、資產等范圍，揭示財務稽核發現的關鍵、重點事項，屬柔性管理事項，不具強制約束力，旨在防范經營風險。負面清單設計分為投資管理、項目管理、資產管理、成本管理、電價管理五個方面，按限制事項和表現形式進行編制。

3.3加強人才培養教育

推動稽核手段和稽核技術的發展離不開人才隊伍建設，離不開有創新思想，創造性思想的高水平人才。未來稽核工作的開展離不開信息化技術，要科學運用數字化智能系統與互聯網技術，摒棄傳統財務稽核工作模式的弊端與局限性，運用新技術，實現資源數字化、文件電子化等信息建設工作。這也就意味著，必須要提升專業人才職業素養，發揮人才支撐作用，加快推進業務和財務系統建設的有效融合，及時形成業財數據順暢轉化。在新形勢下，財務稽核人員要在掌握財務數據的同時了解企業的運作狀況，幫助企業實現有效的資源配置。培養和打造一批精通財務，熟悉業務，能較為準確地把握政策變化和變革方向的綜合管理型人才。

4結束語

財務稽核工作是整個財務管理的重要工作之一，起到查漏補缺的作用，尤其促進電網企業健康發展起到不可忽略的作用，本文就如何更好地發揮財務稽核的作用，提出了借助信息化平臺等手段，建立與業務部門相關聯的業務流程，從而提高地市電網企業經營運作水平，為企業的可持續發展創造有利環境。

參考文獻：

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