中小企業財務管理存在的問題及對策探析

摘 要：財務管理是企業管理的一個組成部分，在中小企業經營過程中發揮著至關重要作用。中小企業加強財務管理是實現“向管理要效益”的必然手段，在我國經濟高質量發展的今天，中小企業財務管理中存在諸多問題，影響了企業的競爭力和發展。本文針對中小企業的財務管理問題，提出了相應的對策。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

引言

隨著經濟的發展，中小企業憑借其自身的發展優勢，在促進地方經濟的發展和擴大就業等方面發揮其重要的作用。新時代，市場競爭激烈，我國中小企業的生存和發展也面臨著新的機遇和挑戰，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的一個重要組成部分。財務管理既是企業管理的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。然而，在現實中，中小企業財務管理中存在諸多問題。本文聚焦中小企業財務管理中存在的問題，對中小企業進行科學的財務管理對策進行探析，對促進中小企業財務管理改革與發展具有一定的現實意義。

一、相關概念釋義

（一）中小企業界定

中小企業，是指經營規模較小、員工人數相對較少的企業。從內涵上看，不同國家、不同發展階段以及不同行業對中小企業的界定標準都不一樣的。我國國家商務部對中小企業的界定標準根據不同的產業類型進行了不同的界定。例如，在餐飲業，年營業額不超過200萬元，雇傭人員不超過50人，就屬于中小企業范疇。從整體上看，我國中小企業涵蓋了如建筑、餐飲、教育、物流、旅游等社會的各個方面，隨著中小企業對經濟發展的貢獻的不斷提高，目前政府把引導和助力中小企業的發展作為一項政策來抓。

（二）中小企業財務管理內涵

中小企業財務管理主要是指中小企業日常管理活動中圍繞財務管理實施的一系列活動，包括預算管理、投融資管理、營運管理、成本管理、現金管理、財務報表管理和財務審計管理等。在充滿競爭的市場環境中，企業財務管理有著非常重要的作用。企業的經營管理活動都跟財務管理緊密相關，資金的流入、流出，成本的耗費以及財務制度的完善、風險控制等都反映企業財務管理活動開展的進程以及質量。因此，采取有效的財務管理措施不僅能促進財務管理人員的積極性還能增強企業抵御風險的能力。

二、中小企業在財務管理存在的問題

（一）財務管理意識不強

許多中小企業財務管理觀念落后，意識淡薄，對財務管理不夠重視，財務管理制度不健全，將制度“束之高閣”卻不將其落實到具體的實踐工作中，財務管理存在很大的主觀性和隨意性，缺乏科學有效的財務管理辦法。有的中小企業并不設立專門的財務管理崗位和專門的財務管理人員，通常是以企業其他人員兼任，忽視了現代企業財務管理的重要性。由于中小企業財務管理意識淡薄和在設置財務管理崗位和財務管理人員方面的不合理，導致財務管理的質量難以保證，在一定層面會增加財務管理風險。

（二）財務管理人員素質不高

中小企業財務管理的質量的高低取決于財務管理人員的職業道德素養、業務技能素質和法律知識素養三個方面。盡管有的中小企業已經建立了會計機構，但是它沒有專門的財務管理機構，把財務管理與會計工作混為一談，財務人員沒有相應的專業職業資格，業務技能水平較差，相應的財經法規不熟，不能對財務信息作出準確的評判，職業道德素養欠缺，致使財務信息失真的現象，造成財務管理混亂，最終導致經營決策者做出錯誤的決策。

（三）內部控制不完善

中小企業內控體系不完善，風險評估能力不專業。管理模式陳舊，經營者不重視，管理者對風險的評估僅憑經驗，缺乏科學性。大多數中小企業風險評估主要人員僅限于企業內部管理者，外聘專家僅是形式，沒有起到真正風險評估的作用。大多中小企業在進行財務管理時對外部風險比較重視，但卻輕視內部風控體系結構，對于組織、決策、財務等風險的搜集沒有量化方法，這使得內部風險不能準確的被評估，進而影響企業內部風險控制的有效性和準確性。

（四）資金管理不合理性

由于我國大多中小企業財務管理機制不健全以及政府對企業監查力度不夠，所以企業的資金使用不合理的現象普遍存在。中小企業大部分是經營者掌握財政，出現資金的籌資成本高，資本結構不合理的現象，在資金的收支、投融資方面很容易出現不合理性，資金的分配不合理導致出現嚴重超支的現象，使企業的資金利用率普遍不高。中小企業資金管理不合理，使得企業資金使用成本增加，效率低下。

三、中小企業財務管理的對策

（一）加強財務管理意識

財務管理是中小企業管理的關鍵和核心，中小企業應整合自身優劣勢，不斷增強管理者科學的財務管理意識，建立良好的財務管理制度，不斷的健全和完善財務管理系統，正確的財務管理理念能為企業指引前進的方向?？茖W的財務管理可以有效的緩解中小企業在財務層面的壓力，中小企業只有從上至下的積極重視財務管理水平的提升，才能更好地助力其參與管理和市場競爭力的提升?？茖W的財務管理可以有效的避免由于市場的不確定因素帶來的企業經營風險，所以，在今后的財務管理發展過程中，從思想意識形態層面來加強對財務管理是中小企業主要的財務工作重點。

（二）強化內控風險意識

隨著經濟的發展，風投管理在財務管理中的占比增大。但有的中從小企業盲從投資，對投資項目沒有充分進行分析，導致企業陷入困境。中小企業需要加強對風險控制的認識，同時引進專業的風險評估人才逐步完善內部風險控制系統，對企業各流程進行嚴格監管;在公司各部門管理層設立專門的管理小組，加強各部門的管理工作，從企業內部做好對風險意識的認知，建立切實可行的風險防范處理機制和財務風險指標，做到最大限度防范，從根源化解財務危機。

（三）提高財務人員的綜合素質

財務人員素質的高低決定了中小企業整體的財務工作的質量。提高財務人員的綜合素質，首先從源頭上最大限度地杜絕中小企業財務人員水平低下的現象，具體做法是，在招錄財務人員時，不僅要考察其專業基礎知識和專業基本技能，還應考察其職業道德素養和法律法規素養;其次是搭建中小企業財務人員綜合素質提升平臺——線上線下崗位能力培訓平臺。在培訓過程中，企業可將績效考核與員式培訓效果考核有機的結合在一起。

（四）加強資金管理

科學的管理資金能有效的提高企業的整體管理效率，為企業發展提供更多機遇。一方面，通過合理的資金統籌，實現企業資金優化配置，為企業發展提供資金支持。另一方面，加快應收賬款的回收率，根據客戶制定有效的催收計劃;最后，適當的負債有利于合理避稅，企業還應拓寬融資渠道，除了傳統模式外也可以在證券市場進行融資，這更適用于發展較好且急切需要的中小企業;或者運用融資租賃方式，利用資金的形式分期融入資產。

總之，中小企業是實施大眾創業、萬眾創新的重要載體，在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用，對國民經濟和社會發展具有重要的戰略意義。因此提升中小企業財務管理水平對實現中小企業的可持續發展和推進地方經濟的發展具有現實意義。

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作者簡介：

姜琴 女 1965.12 漢族? 重慶墊江人，重慶工貿職業技術學院。主要研究方向：財務與會計的教學與研究。