財務分析在企業風險控制中的應用探討

劉希琴 西山煤電(集團)有限責任公司多種經營分公司

前言：企業風險直接影響著企業發展速度，甚至會造成企業遭受較大的經濟損失。故而企業相關人員應充分借助財務分析方法最大化保護企業經濟效益，促使我國整體經濟發展水平呈現上升趨勢。傳統財務分析法只針對財務報表對企業進行管理，但未考慮外界因素的干擾，故而對其進行創新很有必要。

一、企業風險的主要影響因素

（一）管理因素。企業在發展過程中往往需要科學制定行之有效的企業管理方案，才能確保企業朝著規范化方向發展，但部分企業由于企業領導人員思想出現偏差或企業管理資源配置不合理，造成企業管理方案未能得到有效落實，此時將增大企業風險性。因此，企業需高度重視管理質量，并應用新型財務分析方法判斷出影響企業管理質量的主要因素，從而達到事前預測的目的。

（二）政策因素。企業發展不得脫離國家相關行業政策要求，應及時根據新政策調整企業發展規劃。然而，當出臺新政策后，企業往往因原有運營習慣而無法適應新環境的變化，甚至不能及時享受到國家政策的新福利，造成自身經濟發展水平受到阻力。同時，還有可能因政策了解不透徹，導致企業發生法律風險。所以，應時刻把控好國家政策變化方向，并在財務分析的協助下降低企業風險事件的發生率。比如煤電企業若在生產環節忽視了國家環保政策的相關內容，將造成企業面臨較大的整改挑戰。

（三）市場因素。市場供需變化也會對企業運營發展帶來一定的影響。所以，企業在自身發展階段應隨時關注市場行情，并根據市場信息調整產品類型、營銷方案等，這樣才能為企業創造更多發展機會。但由于部分企業對于市場信息的了解度較低，造成企業運營發展中出現許多差錯，這就需要合理運用財務分析增強市場方向把控的精準度，以免企業遭受較大風險[1]。

二、財務分析在企業風險控制中的應用要點

（一）科學分析企業流動資金。在控制企業風險時還應利用財務分析法對企業流動資金的利用率及現金流情況進行細致分析，從而幫助企業提前找到影響企業發展速度及經濟水平的不良因素，促使企業有效規避風險。當企業擁有較高的流動資金利用率時，則代表它具有長遠發展潛質。通常情況下，財務分析下所產生的企業流動資金利用報表能幫助企業更好的降低企業資金損失，從而對流動資金進行合理的配置，避免受企業流動資金的干擾而增加企業風險率。針對企業流動資金的管理，基于財務分析基礎上可采用以下兩種方式：其一，打造財務與業務一體化管理模式，結合企業流動資金走向及信息流、物資流等數據，為企業提供可靠的預算依據，以此降低閑置資金的積累量；其二，在內部審計工作中借助財務分析法實現“事前預防”、“事中控制”。比如可依據企業審計制度等內容對企業決策的執行力以及財務管理的有效性進行監管，確保企業在嚴格的管理狀態下獲得更大效益。

（二）全面了解市場供需詳情。市場供需變化一般會直接決定企業效益。因此，在運用財務分析控制企業風險時應當全面了解市場供需詳情，并根據財務分析結果優化企業營銷規劃，進而避免受市場影響而造成企業呈現虧損狀態。

首先，應結合財務分析法對未來市場需求進行合理化預測，并將預測結果上報給決策層領導，使其轉變企業發展方向，從而確保企業時刻緊跟上時代潮流，為市場提供充足的供應能源。其次，可對企業歷史營銷數據進行研究，并以此制定詳細的季度計劃，從而形成穩定的供需關系。最后，應以長遠發展角度依據財務分析內容對企業后期某季度的生產方案加以更改，以免出現庫存積壓風險。比如在落實《新環境保護法》時，市場上對于清潔能源及環保型產品的需求量日益增大，為了應對市場挑戰，煤電企業應積極創新自身生產模式，如增設煙氣脫硫脫硝裝置等，確保企業能夠在新時代背景下獲得更大的發展空間。所以，財務分析是企業控制風險的重要手段，應將其作為企業建設重要載體。

（三）建立企業風險預警機制。企業財務分析除了需要關注企業內部財務狀況外，還應以全局眼光對企業運營風險進行科學預判，并將其用于創新企業生產技術、加快企業現代化發展速度等多項戰略性部署，從而增強企業在市場中的競爭力。因此，企業在運用財務分析方法控制企業風險的過程中應建立風險預警機制，并對潛在風險進行預警，由此可幫助企業管理人員隨時掌握企業發展現狀，最大程度上保護企業經濟效益[2]。比如可將企業風險劃分為三個等級，即國債利率高于投資回報率應為紅色預警、投資回報率處于國債利率到8%范圍內應為橙色預警、若收益率明顯低于投資回報率可設為綠色預警，利用預警等級信息與財務分析報告可保證企業決策準確性更高。

（四）精準識別企業風險類型。企業常見風險主要包括以下三種，要想保證財務分析方法在風險控制中發揮出真正作用，應準確識別風險類型，有針對性制定風險控制方案。

1.戰略風險，它所包括的是企業核心技術與企業資本等關鍵性資源，在應用財務分析手段時應重點關注企業整體發展水平及戰略目標，并考慮到市場環境的變化，確保企業保持良好的運營狀態。2.運營風險，它主要是指企業應收賬款及產品庫存現狀，應利用財務分析杜絕壞賬現象。3.財務風險，當企業資金運轉不足時會遭受破產風險，故而應利用財務分析提高企業利潤率。

結論：綜上所述，企業只有切實做好風險控制工作，才能進一步擴大生產規模，實現高效發展。而財務分析法作為風險預控的最佳手段，財務人員應結合企業具體情況對傳統財務分析手段進行改進，并從流動資金、預警機制、供需詳情、風險類型等方面著手，確保企業在其發展階段合理規避風險，以此增加綜合效益。