保險公司內部控制建設存在的問題及解決的途徑

韓秀玉 江泰保險經紀股份有限公司山東分公司

一、保險公司內部控制管理現狀及其存在問題

（一）制定的內部控制制度本身存在問題

目前，大部分的保險公司在發展的過程中雖然建立了內部控制制度，但是缺少一定的針對性和可執行性，所表現出來的形式化比較嚴重。沒有將內部控制觀念有效的融入到公司文化中，沒有對內部控制機制的建設給予高度的重視，所以很難形成有價值的企業文化。保險企業在建設內部控制時，監管部門的監管政策規定是必須予以重視的，很多保險企業為了應付監管部門的規定才設立了內部控制制度，這就顯得的非常的被動，內部控制制度的建設缺乏有效的主動性和積極性。在實際的操作中，內部控制制度存在很多的漏洞、缺陷，制定的制度不貼合企業的實際情況，導致保險企業內部控制制度的建立形同虛設，制度成了一紙空文，內部控制制度的作用無法全面的發揮出來，造成保險企業的管理水平始終都是停滯不前的。

（二）保險公司的信息系統建設跟不上企業發展的步伐

企業要想在市場競爭中立于不敗之地，必須進行信息化建設，信息化建設水平成為企業獲取競爭優勢的關鍵所在。目前，大部分保險公司的組織結構臃腫、人員冗雜，信息閉塞，管理決策者與員工之間缺乏有效溝通，部門與部門之間合作不暢。特別是近幾年網絡信息技術的發展，各種網絡保險琳瑯滿目，網絡保險產品無法根據市場競爭做好創新，很快就被市場所淘汰，所以在當前網絡信息的時代，信息技術及其創新，能決定企業的生死存亡。目前各信息系統存在的主要問題：一是系統不智能，比如在審批流程中一個人承擔多個角色，分管領導和總經理是同一人，在審批分管領導的流程后，下一流程不能實現自動審批；二是系統在人員在線數量超過一定量后，會自動退出或者無法登錄，使數據來不及保存，重復錄入，造成人力成本和工作效率的低下；三是信息系統現有功能不能滿足管理和企業發展的需要，無法及時進行創新；四是新開發的系統沒有事先做好做足需求調研，造成新開發的信息系統不能滿足發展的需要；五是溝通不暢，流程的反復提交和退回。

（三）保險公司內部控制制度監督不到位

現在大部分保險公司都設有內審部門，如內部審計部，或者審計監察部等，執行的審計大部分是“傳統的財務審計”，內審部門隸屬于財務部或者對管理者負責，存在很大的依賴性，沒有實現真正的獨立，所以在實際的監督過程中會出現徇私舞弊的情況。另外審計人員綜合素質不高，難以勝任內部審計工作，無法對企業內部控制進行有效的監督，并且審計人員在審計監督過程中帶有嚴重的個人主觀色彩，盲目性和隨意性比較明顯。審計監督過程中，即使發現內控制度存在缺陷和漏洞或者沒有得到有效執行，為了管理者不被打臉，為了不得罪人，一味的和氣，過于依賴管理者的個人想法和建議，或者報告溝通渠道受阻，使一些重大的內部控制缺陷未能得到及時有效的處理，給保險公司造成了巨大的無法彌補的損失，甚至導致公司的破產。

二、保險公司內部控制實現途徑

（一）建立健全保險公司內部控制管理機制

一個好的內部控制制度的制定應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。對企業的所有業務重新樹立，優化內部環境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內部監督，促進企業實現發展戰略。首先是完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合保險企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼于管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的職責和權限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度；其次，保險企業在建設之前需要基于企業科學性和安全性的發展目標進行，內控制度的建設需要符合保險企業發展的長期規劃，對企業進行全面的把控；最后，保險企業需要對內部控制機制進行完善，針對實踐過程中出現的不合理管理方法和內控機制進行及時的討論更進，形成完整的評估機制。

（二）強化建立保險企業良好的信息系統

應用現代化的計算機信息系統，對企業所擁有的人、財、物、信息、時間和空間等綜合資源進行綜合平衡和優化管理，協調企業各部門開展業務活動，提高企業的管理水平。通過信息化建設，企業能夠充分利用內外部資源，不斷提高生產、管理、決策水平，進而提高企業經濟效益和核心競爭力。建立的良好的信息系統首先是加強技術力量，推動信息化建設，必須要有足夠的技術保障。一方面可以招聘專業人才的加入，充實企業的技術力量；另一方面可以選送現在技術骨干參加學習和培訓，提高技術力量，另外還可以采用與軟件網絡公司合作或者技術外包的方式進行信息化系統的建設；其次信息化系統建設要立足于保險業實際出發，制定合理可行的信息化建設計劃，做好需求調研，根據信息系統生命周期的五個階段做好做實每一步。

結語：總而言之，保險企業在發展的過程中，為了新時期發展的需求，需要不斷的加強內部控制管理的力度，對企業的發展有著很大的作用，可以為其發展帶來巨大的經濟效益。對于內部控制管理存在的問題提出有效的策略，來提高內部控制管理的水平，促進企業的可持續發展。