關于電網企業往來款項管理的思考

楊婷 云南電網有限責任公司曲靖供電局

引言：往來款項管理是企業資產和負債的重要組成部分。規范和加強往來款項管理關乎電力企業風險防范與控制，實現電力企業經營良性循環的關鍵點。但是，在日常管理中，往來款項管理存在監管不到位，記錄松散數據錯位，跟蹤措施不完善，清理機制不健全等一系列問題，這些直接影響電力企業財務管理的質量，造成資金運營風險，不利于企業的長遠發展。根據目前的市場經濟現狀來看，大部分企業中都存在款項管理問題，款項管理工作中存在許多不足，這種情況導致企業的資金鏈條癱瘓。所以，企業必須要提高對款項管理工作的重視，對款項管理工作中存在的問題要進行詳細的分析，查找出問題產生的原因，并針對這些款項問題制定出科學合理的解決方案。企業的領導要對賬款管理工作進行嚴格監管，使企業的整體水平得到提高。

一、往來款項管理的重要意義

電網企業日常生產經營中，購銷將產生資金交易，也就是財務中的往來款項。往來款項需顯示在財務記錄中，落實科學管理，確保將債權債務及時反映在財務記錄中，各項信息均符合財務記錄，避免虧損及貪污現象發生。在電網企業中，其財務款項主要是客戶電費，支出包含原材料購置、工程項目建設、企業購電費用等，往來款項管理可及時回收應收款項，緩解企業自身資金壓力。若應收款項無法及時收回，則容易導致信息失真，干擾電網企業科學決策，進一步加深納稅風險；若不及時支付民營企業款項，形成拖欠，就違背了中央做好清理拖欠民營企業賬款的精神。因此，財務來往款項管理對電網企業長久發展有重要意義。

二、電力企業往來款項管理現狀

（一）管理機制不完善。往來款項工作是一項極其復雜繁瑣的內容。管理過程存在中大量的數據和信息，大多都是分散和不規律的。由于沒有系統的管理機制保障，使往來款項管理增加了難度。

（二）管理責任分解不清晰。管理責任上，往來款項管理需要電網企業各部門共同努力，不僅是財務部門的分內工作，需要各業務經辦部門給予配合，但是業務經辦部門重視績效指標管理工作，未重視資金支付及回收等工作，未設置明確的崗位責任制度，對管理人員監督不到位，導致對應工作人員對往來款項的管理缺乏積極性，不重視往來款項管理工作。部分單位人員對往來款項的認識不全面，對往來款項管理工作流于形式，未全面清理，往來款項拖欠、清理不徹底等的問題不斷地出現。

三、電網企業往來款項管理的改善策略

（一）建立健全長效管理機制。科學、有效的管理制度是約束往來款項科學管理的關鍵，要落實對往來款項的科學管理制度，以財務部門牽頭督促業務經辦部門建立往來款項的管理臺賬，完善往來款項臺賬管理問題反饋、通報以及責任追究機制。強化業務經辦部門和財務管理部門的溝通聯系，定期交流管理臺賬，及時核對，定期向財務部門提供相應應收賬款的掛賬年限，積極對應收款項催收、追索，對應付款項資金及時支付申請，辦理審批手續，完善工作。對到期需付款的項目，業務經辦部門應按照簽訂的協議及約定，及時提交付款申請，財務部門周期性組織業務經辦部門對往來款項進行核對，并督促業務經辦部門及時清理。

（二）明確職責分工、規范工作流程。企業按照“誰發生、誰清理”原則，落實往來款項催收、核對、清理責任。確定各部門責任人，分“任務”到人頭，逐步提高承辦人員責任擔當。一是定期召開專題會議，對各類往來款項的金額、事由、賬齡等形成處理意見，指定具體承辦人員，明確時間節點，落實往來款項催收進度目標。二是業務部門維護客戶供應商基礎信息，跟蹤合同執行情況和項目完成進度，及時催收、按時支付各類款項。發現實際情況與數據記錄不一致時，應查明原因解決問題。

（三）強化往來款項支付資金安全風險管控。清理往來款項過程中，要強化往來款項支付的資金安全風險管控，嚴格履行資金支付審批權限，將事權、財權審批分離，各司其職、各負其責。業務經辦部門提出往來款項支付申請，經歸口管理部門審核同意后，交財務部門審批。財務部門審批時要嚴格對合同信息、發票信息、往來款項掛賬信息及收款單位收款信息等進行審核把關，確保往來款項支付的資金安全風險可控、在控。

（四）嚴格監督財務部門工作。在一個健全的企業中，財務部門是企業中的重要組成部分，企業要對財務部門的工作流程進行嚴格的監督，財務部門要對每一筆款項都進行詳細的整理與結算，并且要保證必須具備合同憑證，堅決抵制作假行為，同時財務部門要增加與業務部門之間的溝通，更應該不斷提高會計的工作能力。督促會計工作人員要嚴格遵循企業相關工作制度，認真對待每一項財務工作。此外，會計必須提高對核算工作的重視，將核算工作作為工作中的關鍵部分。

結束語：綜上所述，在現代化不斷發展的今天，電力企業想在多元化的環境下長遠發展，必須重視對往來款項管理。不斷深化體制改革，加大監管力度，嚴格按照相應的規章流程開展日常工作，將往來款項風險控制納入企業整體風險管理體系。通過建立健全管理機制，鞏固往來款項管理成果，確保電力企業往來款項信息準確，減少資金運營風險，促進電力企業正常運行，保障電力企業穩步發展。