大數據背景下企業財務管理的創新與挑戰

武洲 王小魏 侯汶灼

本文對于大數據背景下企業財務管理相關的創新與挑戰進行了分析，大數據已經成為現代企業轉型，提高效率，精準分析的必要手段。隨著大數據的發展，財務管理也發生了時代性的變化。本文對于大數據應用的必要性分析、財務管理的創新，以及同事帶來的風險進行分析分析、對創新的保障措施等方面進行調查研究和分析比較，得出了大數據背景下財務管理的成效、同時也看到了挑戰。對大數據背景下財務管理項目面臨的挑戰也務實的提出了解決措施，并且對大數據背景下財務管理的先進經驗得以推廣并對未來提出展望。

一、引言

大數據給企業的發展提供了最前沿的技術支持，財務部門可利用這項優勢，更有效的處理財務信息，企業根據財務信息所反映的財務數據以便估計未來發展的趨勢。通過它現在的發展情況，經營方案和正確決策從而選擇最有利的，為企業財務管理的發展，創建了一定的平臺以方便管理。企業的財務管理會觸及大量的數據信息，龐大的數據信息不能夠以傳統的工作方式解決，作為企業的財務部門應該互相協調與合作，并且共享分析的結果，讓各個部門做出對企業發展最有利的決策，財務人員也應當快速掌握先進的會計軟件，提高自身的能力，在大數據時代下給企業做出相對完整的數據信息，提供準確有效的決策信息，提高企業的效益。

二、大數據下企業財務管理創新保障措施

（一）實行全面預算系統管理

大數據背景下預算管理質量突飛猛進，責任網絡發揮重要的作用，其預算對于決策者來說產生很重要的影響，必須根據企業自身的情況出發，全面考慮各種因素，最終將企業的組織結構進行分層，戰略層是投資中心由高層管理人員所組成，并且作為企業的最高層，擁有決策權來制定企業的戰略目標，并且監督各項經營活動，經營層是利潤中心，作為中間層連接戰略層和管理層，每個層次都明確的對應不同的責任，最后組成企業下預算管理責任網絡。

（二）內部控制精細化

大數據環境下建立了有效的信息系統和溝通渠道，進行收集、篩選和檢查。整合內外部信息，保證內部控制信息在各個部門之間能夠有效的溝通與反饋，將重要信息及時傳遞給部門高層管理人員。建立防欺詐機制，強調預防處罰原則和反欺詐工作的關鍵領域以及有關機構的關鍵環節和牽連責任。對企業的現狀進行全面分析，以此通過與實際現狀聯系來制定總體計劃。最高機構董事會底下設立審計委員，主要負責檢查，分析和對有關企業內部控制相關內容，制定“內部審計管理制度”，直接領導內審部，主要負責監督，管理，檢查經營活動以及內部控制是否有效的進行實施，根據所檢查出來的問題，進而提出相應的建議和可以改善問題的措施，合理保障一切經營活動正常的運行，加強內部控制，定期評估，獲得有效的內部控制機制。

（三）數據管理水平及運算管理保障

財務水平的目標是在企業發展的不同階段確定的，企業業務各不相同，但企業的財務戰略始終圍繞著資產收入和利潤這三個方面，因此就提升數據管理水平，運算管理保障，針對這方面提出具體保障制度，如下：第一，調整收入結構，確保企業收入持續穩定，增長。第二，優化資源目標，以及配置合理，降低成本，提高生產效率。第三，優化資源管理在現有的投資，渠道的基礎上積極探索新的投資項目，在確保資本安全的情況下，提高投資利用率。

第四，建立科學績效考核機制，對于財務管理部門工作者進行考核，管理人員能夠按照真實考核標準獎罰分明，善于管理，這樣才能讓企業更好地發展。

第五，做好財務管理內部審計，注重業務數據的真實性，及時發現大數據管理系統中的缺陷，并繼續糾正。

（四）建立和完善企業全面風險管理體系

企業可以根據制定的戰略發展目標，對目標的實施建立了風險評估過程，管理層通過營銷中心職能機構和內審部持續收集內外部信息，識別可能遇到的風險變化，例如有操作風險，環境風險和金融風險。企業也可以選擇靈活多樣的投資策略，專注于技術轉型，開展投資活動，擴大投資范圍，關注未來的投資方向，增強企業戰略管理水平，有利于規避風險，從而實現企業效益，而且管理層在風險分析和評估的基礎上確定應對策略，并結合發展階段和業務拓展情況及時做出調查，在全面化，系統化的風險管理方面不斷提高，使得企業有計劃，有步驟的建立和完善企業全面風險管理體系。

三、大數據背景下企業財務管理的優勢

（一）實現預算管理最大化

企業預算采取從上到下相互結合的方法，提高了將財務核算系統的數據和表格導進來補充各種預算的實際執行情況，兩種方法同時進行可以相互補充，能夠讓各部門充分落實預算目標，保障各部門編制的預算措施可以發揮最大效用，有助于預算目標的實現，得到完全的執行，在這種預算方式下企業的資源與預算數據相匹配，根據預算數據的大小企業能夠合理分配資源，增強經濟效益。通過大數據的應用確定銷售預算，財務人員再進行編制生產費用預算，產率在銷售計劃可以實現的情況下，利用現有生產車間設備增加科研投入，降低物資的消耗程度，降低成本增加了效率，從本圖就可以看出營業總收入上升，企業利潤有一定的漲幅。

（二）提高內部控制價值

企業調整組織結構，利用大數據技術，目的是為了明確業務流程各部門智能和相對應的崗位職責，形成相互制衡的機制，按照統一管理理念，并且按照要求在范圍區域內建立決策體系，實施和監督反饋體系，通過實際情況不斷完善組織機構，組建應對大數據環境下應變能力處理能力集中一體的機構，真正實現大數據在財務管理中的價值。

（三）提升財務數據的財務效率

大數據狀是財務信息建設的重要手段，是通過企業自身的狀況與需求相結合，并仔細檢查其業務與業務所選擇的財務軟件。企業擁有獨立的財務會計部門，并可以建立了獨立的會計系統，從而提高決策的有效性，實現業務系統的數據共享和信息綜合，提升了企業財務數據的財務效率，發揮重要的作用。

（四）有效規避財務風險

全面預算是加強財務成本的重要途徑，對企業良好的發展有著重要意義，加強對企業的風險控制預算，提前安排人員進行市場調研活動，掌握市場動態和同行業之間的競爭情況，了解后續會對下一年的經營活動進行預測編制，并且會充分考慮這些原因及其影響，盡量避免可能存在的危險，使運算更加符合實際體現了風險的事前控制，在預算執行過程中企業緊跟預算執行，當預算的過程中出現風險點時，能夠及時對預算做出調整，有利于增強企業戰略管理水平，規避風險，從而在數據時代實現企業效益。

四、大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰

（一）企業業績與員工收益未能有效關聯

大數據時代下，大部分企業員工將預算以及成本控制作為財務部門本職工作，不能與企業經營狀況相結合。因此在面對預算工作時，員工工作熱情不夠，其次認為預算與成本控制是企業另外增加給他們的工作負擔，部門的主管人員對預算的很多流程不了解，無法發揮其中的協調作用，無法將企業業績與員工收益有效連接。

（二）企業的內部管理水平的限制

大多是企業管理水平較低，管理理念不先進，組織自動建設滯后，對生產經營的疏忽。企業內部控制制度不健全，職能機構不作為，管理理念不先進，內部資源不夠充足等密切相關。因此必須采取合理的措施，大數據條件下改善企業內部管理現狀。 其次，對財務數據的獲取不夠靈敏，很難對環境的變化做出變化的財務管理模式策略。集中型的財務管理模式導致權利的高度集中，無法充分調動下級的積極性和主動性，因而財務管理模式無法得到創新和發展。（作者單位：西安歐亞學院）

基金項目：西安歐亞學院校級重點課程《財務大數據分析》建設的階段性成果（項目編號：2019KC016）