新常態(tài)下國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

摘要：隨著市場的進一步開放和體制改革進程的加快，國有企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境愈加惡劣，企業(yè)財務(wù)管理效率成為衡量企業(yè)競爭優(yōu)勢的重要指標。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，旨在協(xié)助國有企業(yè)在日益激烈的市場競爭中，快速應(yīng)對各種財務(wù)風(fēng)險，并有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，控制財務(wù)危機，幫助國有企業(yè)扭轉(zhuǎn)不利形勢。本文基于經(jīng)濟新常態(tài)下國有企業(yè)所面臨的財務(wù)危機，探究如何構(gòu)建適合國有企業(yè)發(fā)展的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在明確財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建重要性后，提出有效的財務(wù)構(gòu)建方法與策略。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);財務(wù)預(yù)警系統(tǒng);新常態(tài)

經(jīng)濟新常態(tài)下，財務(wù)危機嚴重制約著國有企業(yè)的長遠發(fā)展。國有企業(yè)想要提升自身綜合競爭力，就要加強財務(wù)風(fēng)險防控，構(gòu)建合理的財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，明確企業(yè)財務(wù)困境以采取有效的風(fēng)險規(guī)避措施以及財務(wù)管理對策，降低企業(yè)潛在損失或是消除負面影響。對于企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化以及降低企業(yè)經(jīng)營成果，進而造成經(jīng)濟利益損失。對可能出現(xiàn)的財務(wù)危機進行檢測和預(yù)防，便于企業(yè)衡量自身經(jīng)營現(xiàn)狀以及可能會造成的企業(yè)利益主體財務(wù)損失程度，并從企業(yè)長期發(fā)展角度做好財務(wù)管控工作，擴寬企業(yè)融資渠道。

一、國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系構(gòu)建的現(xiàn)實意義

隨著市場競爭環(huán)境的日益惡化，國有企業(yè)需在經(jīng)濟新常態(tài)下更規(guī)范地開展經(jīng)營活動，規(guī)避市場潛在風(fēng)險，從而穩(wěn)固自身的發(fā)展經(jīng)營地位。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險受多種因素影響，是企業(yè)經(jīng)營運作過程中各種不確定因素共同作用所導(dǎo)致的風(fēng)險，這種風(fēng)險會阻斷企業(yè)資金運動或是影響企業(yè)經(jīng)營績效，更有甚者會造成巨大的經(jīng)濟利益損失。

因此，財務(wù)風(fēng)險具有不確定性、潛在性以及損害性，這些特性要求國有企業(yè)在發(fā)展中，做好風(fēng)險檢測、識別以及規(guī)避工作，確保財務(wù)狀況不受風(fēng)險影響，避免財務(wù)狀況惡化以及經(jīng)營成果降低的現(xiàn)象出現(xiàn)。一旦出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，就會直接影響國有企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，對企業(yè)投資者以及債權(quán)等利益主體而言，消除企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響，是確保自身利益的關(guān)鍵。

所以，為降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響，應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部入手針對各要素的不確定性以及各要素之間的關(guān)系，加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測與管控，明確企業(yè)財務(wù)實際情況，加強對企業(yè)財務(wù)信息的審查與分析，便于企業(yè)管理層掌握資金流動實際情況，加強對企業(yè)破產(chǎn)的預(yù)測以及信用分析，從多途徑采取有效措施控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

由此可見，國有企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，旨在明確自身內(nèi)部所存在的財務(wù)風(fēng)險，加強對潛在財務(wù)風(fēng)險的識別與檢測，便于企業(yè)債權(quán)人、經(jīng)營者以及員工了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況，隨著市場環(huán)境的變化調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方向，消除企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險，以實現(xiàn)國有企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立

1.財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的理論內(nèi)容

財務(wù)預(yù)警理論，指的是企業(yè)所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)以及資產(chǎn)負債表等，通過各種分析方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營活動所存在風(fēng)險，以及時向企業(yè)管理層發(fā)送預(yù)警警告，便于企業(yè)做出科學(xué)的決策，降低企業(yè)資金損失。因為，潛在的財務(wù)危機惡化后會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈中斷或是資金運動受阻，不利于企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)從國有企業(yè)實際發(fā)展角度來看，可以作為企業(yè)決策依據(jù)，便于企業(yè)管理層了解企業(yè)所存在的潛在財務(wù)危機，及時改正經(jīng)營方向并做出正確的風(fēng)險規(guī)避決策，降低企業(yè)的經(jīng)濟利益損失。

2.財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的組成

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運作，是從財務(wù)信息分析開始，識別企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險，然后通過風(fēng)險檢測及時向企業(yè)管理層發(fā)出預(yù)警警告，最后針對預(yù)警內(nèi)容作出相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險處理指示。所以，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要由組織、整合以及處理三部分構(gòu)成。

一是組織體系。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，應(yīng)建立財務(wù)信息實時反饋系統(tǒng)，真實、有效以及準確地呈現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程的財務(wù)信息，展現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的價值。而企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)則是建立在財務(wù)信息實時反饋系統(tǒng)之上，并配合企業(yè)組織外部的管理專家，基于客觀角度對企業(yè)財務(wù)工作進行管控，識別與檢測潛在的財務(wù)風(fēng)險。

二是整合體系。危機預(yù)警信息的整合，是對現(xiàn)有財務(wù)信息進行分析和處理，預(yù)警系統(tǒng)在檢測異常信息后將其錄入到系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)的再加工對原始信息進行整理和分析，然后為企業(yè)提供更為直觀的決策信息。在信息處理過程中，信息是從下到上逐步傳遞的，預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)設(shè)定財務(wù)標準值，從企業(yè)財務(wù)預(yù)算到企業(yè)經(jīng)營活動，對企業(yè)信息進行歸類整理以及在線傳遞，便于各部門及時更新財務(wù)信息以及進行財務(wù)信息分析，以提升財務(wù)信息的決策價值。

三是財務(wù)預(yù)警處理機制。財務(wù)預(yù)警體系建立的目的，就是對出現(xiàn)的問題進行處理，處理機制即是財務(wù)預(yù)警體系建立的目的，也是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的重點。基于財務(wù)信息實時反饋系統(tǒng)，對現(xiàn)有的財務(wù)信息進行識別和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機后就要盡快財務(wù)風(fēng)險防控措施，在財務(wù)風(fēng)險擴大之前消除潛在隱患，以降低企業(yè)經(jīng)濟利益損失。

三、企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建路徑

1.強化風(fēng)險預(yù)警意識，完善預(yù)警組織機構(gòu)

對于國有企業(yè)而言，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在構(gòu)建之前，國有企業(yè)必須提升風(fēng)險預(yù)警意識，從主觀意識以及觀念方面，做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警宣傳工作，便于全體員工了解財務(wù)風(fēng)險防控的重要性，將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與員工崗位培訓(xùn)有機結(jié)合，為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建奠定優(yōu)良的思想基礎(chǔ)。國有企業(yè)還要在日常文化建設(shè)過程中做好必要的文化宣傳，促進員工思想層面轉(zhuǎn)變后，應(yīng)針對行業(yè)發(fā)展情況，建立適合自身發(fā)展的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)模式，立足于國有企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境以及經(jīng)濟發(fā)展狀況，清楚地認識企業(yè)發(fā)展與行業(yè)發(fā)展趨勢之間的差異，以建立完善的預(yù)警模式。

具體建設(shè)過程中，企業(yè)可借鑒其他國家的成功經(jīng)驗，面向國有企業(yè)實際經(jīng)營狀況調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略，不斷地改進財務(wù)預(yù)警模型，以提升預(yù)警的準確性以及有效性。強化預(yù)警意識以及建立預(yù)警模型后，則要完善預(yù)警組織機構(gòu)，樹立明確的財務(wù)預(yù)警目標，強化管理者的風(fēng)險意識并設(shè)立專門的財務(wù)預(yù)警組織，負責(zé)監(jiān)督財務(wù)預(yù)警以及風(fēng)險防控工作。預(yù)警系統(tǒng)的組織人員，應(yīng)該從各部門抽調(diào)，至少應(yīng)有專業(yè)的財務(wù)人員、技術(shù)核心人員以及管理團隊，專門負責(zé)財務(wù)信息的收集以及生產(chǎn)經(jīng)營信息的分析等，開展風(fēng)險預(yù)測以及風(fēng)險控制工作。最重要的是，財務(wù)預(yù)警組織應(yīng)該獨立于其他部門之外，但又與各部門保持信息互動，以便于掌握企業(yè)財務(wù)狀況。

2.完善財務(wù)管理制度，構(gòu)建財務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須要與信息管理系統(tǒng)互通，基于現(xiàn)有的信息，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的有機融合。一方面，財務(wù)信息管理系統(tǒng)可為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供多方面的信息，便于預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)其他系統(tǒng)信息共享與協(xié)調(diào)聯(lián)系，可收集更多有效真實的信息，便于預(yù)警系統(tǒng)的運行。另一方面，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與信息管理系統(tǒng)的融合，可將信息管理系統(tǒng)打造成預(yù)警系統(tǒng)的中轉(zhuǎn)站，專門復(fù)雜信息的收集與歸類、分析等，便于財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)展自身的作用，針對企業(yè)內(nèi)部信息進行價值挖掘和處理。

完善相關(guān)制度建設(shè)，是為了確保財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運行能做到有章可循、有規(guī)可依。換言之，是為了確保財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的規(guī)范性與系統(tǒng)性。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，不僅要做好風(fēng)險意識培育，還要完善現(xiàn)有的企業(yè)制度，特別是與財務(wù)管理相關(guān)的制度體系。國有企業(yè)要實現(xiàn)風(fēng)險防控與財務(wù)預(yù)警制度的對接，強化財務(wù)預(yù)警制度的獨立性與針對性，為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建提供制度保障。再者，制度的健全也有利于落實財務(wù)預(yù)警的崗位責(zé)任，便于開展財務(wù)預(yù)警考核工作，企業(yè)可通過多元化的激勵方式以及制度體系，提升財務(wù)預(yù)警的效果，并及時更新財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，為財務(wù)預(yù)警活動的開展提供制度支持。

3.構(gòu)建財務(wù)檢測系統(tǒng)，完善財務(wù)危機處理機制

財務(wù)分析與監(jiān)測系統(tǒng)的構(gòu)建，旨在加強對企業(yè)信息的整理與分析，將相關(guān)信息篩選后錄入財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，可通過財務(wù)風(fēng)險分析，排除對財務(wù)影響較小的因素，將財務(wù)預(yù)警防控的主要精力放在影響較大的不確定因素上，從而降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營活動以及經(jīng)濟利益的影響。財務(wù)預(yù)警風(fēng)險分析，一是完善預(yù)警指標，二是確定臨界值。預(yù)警指標的選擇是開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的關(guān)鍵，預(yù)警指標越為完善，則預(yù)警分析就愈加準確，臨界值的設(shè)定是篩選信息的關(guān)鍵，也是財務(wù)危機預(yù)測的依據(jù)。

當前，國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警指標主要是包含了償債能力指標、獲利能力指標和發(fā)展能力指標等，但在實際分析中還會涉及復(fù)合多變量指標。換言之，財務(wù)預(yù)警指標不僅與資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)、成本費用利潤率、資產(chǎn)凈利率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率有關(guān)，還要綜合考慮權(quán)益價值與債務(wù)價值等。臨界值是區(qū)分正常與危機的分界點，這需要國有企業(yè)依據(jù)自身實際經(jīng)營情況調(diào)整具體值。財務(wù)危機處理機制，是在明確財務(wù)風(fēng)險后，針對各種風(fēng)險可能造成的損失，采取有效的控制措施，以降低風(fēng)險造成的影響。國有企業(yè)應(yīng)建立職責(zé)、分工明確的責(zé)任體系，明確各崗位所需要承擔(dān)的風(fēng)險防控職責(zé)，從而加強對財務(wù)風(fēng)險防控的處理。

四、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)經(jīng)營決策離不開財務(wù)信息的支持，建立財務(wù)預(yù)警體系，旨在明確企業(yè)經(jīng)營以及財務(wù)危機，針對潛在的財務(wù)風(fēng)險向企業(yè)發(fā)出預(yù)警，便于企業(yè)針對自身發(fā)展有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，及時調(diào)整經(jīng)營防線，使得企業(yè)管理層能作出科學(xué)決策，降低企業(yè)潛在經(jīng)濟損失，并促進國有企業(yè)的長遠發(fā)展。

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作者簡介：

韓楠楠，供職于河南煤炭儲配交易中心有限公司。